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免税期间的所得税分录如何记录?(免税所得包括哪些)

编辑:rootadmin

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免税期间的所得税分录如何记录?

如未收到主管*机关的减免批文的,应先缴后退,计提所得税时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  上缴所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:营业外收入——减免税收入

  结转“本年利润”:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  如企业已取得其主管*机关的减免批文的,则:

  计提时:

免税期间的所得税分录如何记录?(免税所得包括哪些)

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  同时:

  借:应交税费——应交所得税

  贷:营业外收入——减免税收入

  企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

  每季季末计算应预缴的所得税时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费---应交所得税

  预交所得税时:

  借:应交税费---应交所得税

  贷:银行存款

  年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

  借:所得税费用

  贷:应交税费---应交所得税

  年末结转“本年利润“:

  借:本年利润

贷:所得税费用

标签: 免税所得包括哪些

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