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期末结转主要编制哪些会计分录？(期末结转会计分录总结)
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期末结转主要编制哪些会计分录？
一般期末涉及的结转分录主要有:
1、月末,结转制造费用(非加工制造业不用此项结转)
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时.例如,按材料消耗分配制造费用:
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
生产成本-C产品
... ...
贷:制造费用
2、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
3、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
4、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
5、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
6、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
7、年底,结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润 (亏损做相反分录)
期末结转注意事项:
1)有些账户期末没有余额,如制造费用、管理费用、营业外支出或收入 等等,也就是说必须结转干净;本年利润年末也无余额.
2)先结转制造费用,再结转成本、收入、最后结转期间费用,这样不至于反复结转.
3)结转前先将明细账户合计,然后再结转,这样不至于少结转了.
标签: 期末结转会计分录总结
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