位置: 工商财税 - 正文
外购商品职工福利进项税额转出如何记账？
编辑：rootadmin推荐整理分享外购商品职工福利进项税额转出如何记账？，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
外购商品职工福利进项税额转出如何记账?
外购货物的进项税,哪些不得抵扣?
*一般纳税人,一般情况下购进货物的进项税是可以抵扣的,但是下列项目就属于特殊情况,不得抵扣!
1. 购进固定资产、不动产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)仅用于简易计税项目、免征*项目、集体福利或个人消费不可以抵扣.
这也就意味着上述项目是兼用的情况就可以抵扣.
注:其他权益性无形资产指的是基础设施资产经营权,公共事业特许权,经营权,经销权,代理权,肖像权,转会费,会员权,席位权等.那么其他权益性无形资产无论是专用于上述项目,还是兼用于,均可以抵扣.
2. 购进的材料仅用于简易计税项目、免征*项目、集体福利或个人消费不得抵扣进项税.
3. 购进的特定业务:旅客运输服务、*服务(包括直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等)、餐饮服务、居民日常服务.
4. 购进的兼营简易计税项目、免税*项目无法划分的不得抵扣进项税.
不得抵扣的进项税=无法划分的进项税*(当期简易计税销项税额+当期免征*销项税额)/当期全部销项税额
因此,小伙伴们无论如何都要划分哦.
上述1-4项的会计处理为:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交*(进项税额)
5. 非正常损失的购进货物,以及相关加工修理修配劳务和交通运输的进项税.
6. 非正常损失的不动产,以及不动产所耗购进货物、设计服务和建筑服务的进项税.
上述5-6项的会计处理为:
借:营业外支出
贷:应交税费--应交*(进项税额)
7. 失控*或异常扣税凭证
购进的走逃失联企业的失控*,一律暂不得抵扣进项税,要作进项税转出处理.如果能证明自己是善意取得,那么是可以计入成本,并与其货物的成本一同作为企业所得税的税前扣除凭证,如果不能证明是善意取得,那么所有成本全部转出,企业所得税作纳税调增处理,该*也不能作为取得货物的凭证.
因此企业在取得*时要仔细辨别是否属于不可抵扣的情形.
