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增值税期末留抵的税额如何进行会计处理？(增值税期末留抵退税原因采集确认单)
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*期末留抵的税额如何进行会计处理?
"已交税金"和"转出多交*"是在有预交税款的企业才使用的明细科目.
无论是辅导期一般纳税人增票预缴*还是*的纳税期限核定为1日、3日、5日、日、日的,预缴税款时
借:应交税金-应交*(已交税金)
贷:银行存款
1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分
借:应交税金-应交*(转出未交*)
贷:应交*-未交*
月末终了后日内
借:应交*-未交*
贷:银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分
借:应交*-未交*
贷:应交税金-应交*(转出多交*)
多交*由以后月份实现的*抵减.
3、如果当月既预交了*,而且又进项税额大于销项税额.预交的*的金额部分
借:应交税金-未交*
贷:应交税金-应交*(转出多交*)
多交*由以后月份实现的*抵减.
进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为"留抵税金"转入下月"应交税金-应交*"借方继续抵减销项税额.
假如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额)
本月应交税金-应交*-销项税额
不需要做帐务处理.
纳税人出口业务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税.
纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经*机关核准的免抵退税应退税额的,应待*机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《*纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减*机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额.
标签: 增值税期末留抵退税原因采集确认单
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