当期增值税为负数如何做分录？(增值税为负值时当年可抵扣的进项税)

编辑：rootadmin

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当期*为负数如何做分录?

1、应交*应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"、"转出未交*"、"转出多交*"等设置*明细科目.

2、应交税费-未交*:该科目核算*月度终了后应交未交的*以及多交纳的*.本科目的借方发生额反映公司多交的*,贷方发生额反映公司应交的*.月终,公司应将当月发生的应交未交的*额及多交的*额自"应交税费-应交*"科目转入本科目.如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交*,如本科目贷方大于借方的差额为应交*,当月上缴上月的*时会计处理为:

借:应交税费-未交*

贷:银行存款(应付帐款)

3、应交税费-应交*-转出未交*:月末,公司"应交*"明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的*额.由于当月的应纳税额通常在次月交纳,因而应通过"转出未交*"科目处理.将当月发生的应交未交*自"应交*"明细科目转入"未交*"明细科目.

借:应交税费-应交*-转出未交*

贷:应交税费-未交*

4、应交税费-应交*-转出多交*:月末,公司应将本月实际多交的*(指"应交*"借方中"已交税金"栏数额大于"应交*"贷方合计数的余额)自"应交*"明细科目转入"未交*"明细科目.