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待认证进项发票期末如何入账处理？(待认证进项发票哪里导出来数据)
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待认证进项*期末如何入账处理？
答:对于待认证进项*,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金--应交*
【相关问题】
1、问:进项**已经入账但未认证,该如何处理?
答:可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入*专用*的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交*/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交*/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
2、问:进项*已经认证,但又要退货,该如何处理?
答:做进项税转出,购货方在税控**开红字信息表上传到国税,国税通过后,购货方提供红字信息表的编码给销售方,销售方开红字*,把库存商品或者原材料退回就可以.
待认证进项税额的账务处理流程
《规定》第一条第(五)款,关于「应交税费-待认证进项税额」科目的核算内容:
「待认证进项税额」明细科目,核算一般纳税人由于未取得*扣税凭证或未经*机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得*扣税凭证、按照现行*制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经*机关认证的进项税额;一般纳税人取得货物等已入账,但由于尚未收到相关*扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.
《规定》第二条第(一)款第4项,关于「应交税费-待认证进项税额」的账务处理流程:
货物等已验收入库但尚未取得*扣税凭证的账务处理.购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到*扣税凭证的,应按货物清单或相关合同协议上的*暂估入账.按应计入相关成本费用的金额,借记「原材料」、「库存商品」、「无形资产」、「固定资产」等科目,按未来可抵扣的*额,借记「应交税费--待认证进项税额」科目,按应付或实际支付的金额,贷记「应付账款」、「应付*」、「银行存款」等科目.待取得相关*扣税凭证并经认证后,借记「应交税费--应交*(进项税额)」或「应交税费--待抵扣进项税额」科目,贷记「应交税费--待认证进项税额」科目.
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