位置: 工商财税 - 正文

资产损失申报扣除账表处理案例分析(资产损失扣除)

编辑:rootadmin

推荐整理分享资产损失申报扣除账表处理案例分析(资产损失扣除),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:资产损失申报表,资产损失申报扣除,资产损失申报表,资产损失申报扣除,无需报送,资产损失申报扣除,资产损失如何申报,资产损失申报扣除,无需报送,资产损失申报扣除,无需报送,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

  资产损失申报扣除账表处理案例分析  1.企业发生资产损失应按规定申报后税前扣除,企业申报资产损失时分为清单申报及专项申报两种形式。正常销售、转让非货币资产;存货的正常损耗;固定资产的正常报废等产生的损失采用清单申报。清单申报范围以外的损失采用专项申报。  年度汇算清缴纳税申报时,企业发生资产损失税前扣除事项需要填报版年度纳税申报表的《A资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及《A资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》。  2.企业申报资产损失提供的证据资料是能够证明企业损失实际发生的客观证明适用于清单申报及专项申报的所有损失类型,证据范围即包括了具有法律效力的外部证据,也包括特定事项的企业内部证据。企业应提供自资产取得→资产价值变动过程→资产损失形成结果的一个完整证据链条以充分说明损失发生的情况。  3.不同类型的资产损失分别核算在不同的会计科目,大体归纳为货币性资产损失及非货币损失多反映在“营业外支出”或“管理费用”科目;债权或股权投资损失多反映在“投资收益” 科目。  一般情况下,企业申报资产损失时,应根据损失类型计入“管理费用”“营业外支出”“投资收益”等科目。企业对不符合规定的资产损失,纳税申报时应在《A纳税调整项目明细表》第行“资产损失”等栏次做纳税调增;对符合规定的资产损失,由于已进行账务处理,纳税时不需要再作调整。  案例分析:A企业为一般纳税人,年盘亏一批库存商品,*格为万元,经查明属于仓库管理不善造成商品发生的霉烂变质,该批产品所耗用的原材料成本为万元,原材料*税率为%。年查明原因后,责任人赔偿2万元。  (1)A企业的账务处理  ①年存货盘亏时会计分录如下:  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢   贷:库存商品   借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢   贷:应交税金——应交*(进项税额转出)   注:×%=.1(万元)  ②年查明原因后会计分录如下:  借:其他应收款——责任人员的赔偿   营业外支出——财产损失   贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢   (2)A企业的纳税申报处理  年度汇算清缴时,一是《A期间费用明细表》第8行填报.1万元;  二是《A资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第行“非货币资产损失”中“账载金额”及“税收金额”填报.1万元;  三是《A资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》第7行“账载金额”及“税收金额”填报.1万元;  四是《A纳税调整项目明细表》第行“资产损失”第1列“账载金额”及第2列“税收金额”填报.1万元。  4.企业与*机关较为常见的争议事项是对应收款项损失的证据资料认定。  国家*公告年第号文件规定,企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,说明情况并出具专项报告做坏账损失税前扣除;企业逾期一年以上,单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,说明情况并出具专项报告后做坏账损失处理。  企业一般认为发生的应收账款损失只需要提供“会计处理记录”、“企业的情况说明”和“专项报告”三项证据。实际执行中“逾期3年以上的应收款项”还要结合财税〔〕号文件规定“有确凿证据证明已无力*”的要求,进一步提供债务人无力*的证明。  中国注册*师协会《关于印发〈企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指导意见(试行)〉的通知》(中税协发〔〕号)规定,注册*师办理“应收及预付款项坏账损失”的鉴证应当采取下列程序和方法:①评价被鉴证人有关应收及预付款项内部管理制度是否完善;②审核相关事项合同、协议或说明,确认应收及预付款项的存在,并为被鉴证人所有;③逐笔审核应收及预付款项;④区分应收及预付款项坏账损失类型,取得合法、充分证据材料;⑤确认应收及预付款项坏账损失税前扣除的金额。

标签: 资产损失扣除

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/344947.html 转载请保留说明!

上一篇:新准则会计科目管理费用账务处理(新准则会计科目解释)

下一篇:企业租个人房屋的账务处理(企业租个人房屋个税代扣代缴)

  • 以前年度损益调整后要补缴所得税怎么记账(以前年度损益调整)

    以前年度损益调整后要补缴所得税怎么记账(以前年度损益调整)

  • 对外投资的货物如何申报退税?(对外投资应由)

    对外投资的货物如何申报退税?(对外投资应由)

  • 累计预扣法计算预扣税款的情况?(累计预扣法计算公式)

    累计预扣法计算预扣税款的情况?(累计预扣法计算公式)

  • 转让特许经营费怎么做分录(特许经营权转让合同)

    转让特许经营费怎么做分录(特许经营权转让合同)

  • 税金及附加现金流量表计入哪个科目(税金及附加现金流指定)

    税金及附加现金流量表计入哪个科目(税金及附加现金流指定)

  • 申报个税的收入额怎么填(申报个税的收入是什么收入)

    申报个税的收入额怎么填(申报个税的收入是什么收入)

  • 摊销及折旧年限与税法不一致的处理(摊销折旧是什么意思)

    摊销及折旧年限与税法不一致的处理(摊销折旧是什么意思)

  • 土地增值税计税依据(土地增值税计税价格)

    土地增值税计税依据(土地增值税计税价格)

  • 银行承兑汇票到财务公司贴现怎么做账?(银行承兑汇票到期日期怎么算)

    银行承兑汇票到财务公司贴现怎么做账?(银行承兑汇票到期日期怎么算)

  • 委托加工物资合理损耗(委托加工物资合并报表)

    委托加工物资合理损耗(委托加工物资合并报表)

  • 收到培训内容的发票怎么写分录?(收到培训内容的英文)

    收到培训内容的发票怎么写分录?(收到培训内容的英文)

  • 企业所得税汇算清缴的扣除标准是怎样的?(企业所得税汇算清缴补缴税款分录)

    企业所得税汇算清缴的扣除标准是怎样的?(企业所得税汇算清缴补缴税款分录)

  • 物业公司付监控设备款怎么做凭证?(物业公司监控一般保留多久)

    物业公司付监控设备款怎么做凭证?(物业公司监控一般保留多久)

  • 用定额法计算产品成本应具备什么条件?(采用定额法计算产品成本,其程序如何?)

    用定额法计算产品成本应具备什么条件?(采用定额法计算产品成本,其程序如何?)

  • 委托加工代收代缴消费税如何做账?(委托加工代收代缴消费税分录)

    委托加工代收代缴消费税如何做账?(委托加工代收代缴消费税分录)

  • 应收应付账款尾数账务处理(应收应付款项)

    应收应付账款尾数账务处理(应收应付款项)

  • 预缴所得税亏损是可退吗?(预缴所得税亏损费用金额大会被监测到吗?)

    预缴所得税亏损是可退吗?(预缴所得税亏损费用金额大会被监测到吗?)

  • 什么情况下购入农产品加计扣除2%进项税呢?(什么情况下计入库存商品)

    什么情况下购入农产品加计扣除2%进项税呢?(什么情况下计入库存商品)

  • 费用计入管理费和成本有什么区别?(管理费用属于费用类吗)

    费用计入管理费和成本有什么区别?(管理费用属于费用类吗)

  • 金税四期对企业意味着什么?(金税四期对企业有什么影响)

    金税四期对企业意味着什么?(金税四期对企业有什么影响)

  • 公对公账户退款对公司有影响吗?(对公账户 退款)

    公对公账户退款对公司有影响吗?(对公账户 退款)

  • 双分录账务处理?(双分录怎么做记账凭证)

    双分录账务处理?(双分录怎么做记账凭证)

  • 免抵退税如何进行账务处理?(免抵退税怎么申报)

    免抵退税如何进行账务处理?(免抵退税怎么申报)

  • 给境外的股东发分红的钱怎么缴税?(付境外股东股利要交什么税)

    给境外的股东发分红的钱怎么缴税?(付境外股东股利要交什么税)

  • 小企业会计准则规定小企业采用的计量方法是什么?(小企业会计准则2023电子版)

    小企业会计准则规定小企业采用的计量方法是什么?(小企业会计准则2023电子版)

  • 商业企业费用的分类及总分类账户的设置(商业企业费用的计算方法)

    商业企业费用的分类及总分类账户的设置(商业企业费用的计算方法)

  • 重庆国家电子税务局发票查询系统(重庆市电子税务局官网发票查询) (重庆国家电子税务总局怎样开电子税票)

    重庆国家电子税务局发票查询系统(重庆市电子税务局官网发票查询) (重庆国家电子税务总局怎样开电子税票)

  • 出口资质需要哪些资质
  • 医疗耗材的税率是多少
  • 工程款和借款能一起诉讼吗
  • 代开专票收入未超30万税务怎么处理
  • 快递费属于什么合同
  • 房地产开发企业土地增值税清算
  • 多交的季度所得税怎么算
  • 单位员工借款的认定
  • 高管怎么样
  • 免税投资背后的风险,你都清楚吗?
  • 资本溢价公积金计算公式
  • 扣收手续费
  • 企业重组 资产重组
  • 月末税金及附加税金的账务处理
  • 收回代付费用用什么科目
  • 生活中都交了哪些朋友
  • 暂估冲红的分录怎么写
  • 神州战神笔记本怎么进入不了bios
  • 事业单位个税手续费返还需要上缴财政吗
  • mac安装软件不用密码
  • 预计负债账务处理会计分录
  • rtvscn95.exe - rtvscn95是什么进程 有什么用
  • 安全人员发现重大隐患
  • 在建工程主要包括哪些
  • php require的用法
  • 笔记本显示器分辨率无法调整怎么办
  • 非合理损耗会计分录
  • PHP:disk_free_space()的用法_Filesystem函数
  • 出口商品要交增值税吗
  • 事业单位结息会降薪吗
  • PHP:mcrypt_module_open()的用法_Mcrypt函数
  • framework3.5怎么打开
  • php冒泡法排序
  • 代收资金清算过期怎么办
  • WINDOWS10系统怎样给电脑分区
  • 代垫运费的增值税可以抵扣吗
  • 软件开发属于技术合同吗
  • 主营业务收入和营业外收入的区别
  • 小规模附加税优惠政策2021
  • 电子税务局税种核定在哪里
  • 独立核算的分公司可以汇总纳税吗
  • 哪些人可以享受职业培训补贴
  • 核定扣除投入产品怎么算
  • sql server基本知识
  • mysql 随机抽样
  • 金融企业有啥
  • 老板垫付货款
  • 零申报是不是什么都不用填
  • 应付账款的主要风险点
  • 小规模普票冲红能退税吗?
  • 企业自行进行的研究开发项目,在开发阶段如果
  • 企业低值易耗品的摊销方法有( )
  • 什么叫归集和分配
  • sql server的主数据库是( )
  • linux搭建socks代理
  • centos 界面安装
  • fedora最新版
  • freebsd11.3安装教程
  • win7声卡怎么升级
  • win8系统怎么做系统
  • win平板装ubuntu
  • win2008远程桌面
  • 如何在linux中添加环境变量
  • w10 2021年更新
  • won7系统优化
  • python如何进行线程操作
  • 背包设备
  • php开发要求
  • Node.js中的什么模块是用于处理文件和目录的
  • nodejs搭建个人博客网站
  • 深入解析windows第7版pdf
  • jquery和css的区别
  • jquery点击事件有什么方法显示
  • 利息收入通过什么科目核算
  • 福州房管局网签查询
  • 昆明学院领导班子
  • 中关村税务所上班时间
  • 欠税多久法院立案
  • 国税申报作废怎么操作
  • 企业税务人员岗位竞聘报告怎么写
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设