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所得税费用如何计算?(所得税费用如何计提)
编辑:rootadmin
问:所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算? 答:所得税费用的计算有两种方法: 一种是倒挤的: 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 另一种是直接计算的: 所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×% 注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。 结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。 因为: 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×%+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异)×%+可抵扣暂时性差异×%-应纳税暂时性差异×%+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异)×%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产 =(会计利润+或-永久性差异)×%
标签: 所得税费用如何计提
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