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怎样编制银行存款余额调节表(怎样编制银行存款凭证)
编辑：rootadmin银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项
（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
例：某工厂年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：
（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：
帐面记录：
1日转支号付料款元，贷方记.√
1日转支号付料款元，借方记..经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√
1日存入销货款.元，借方记.√
2日存入销货款.元，借方记.√
2日转支号上交上月税金.元，贷方记.√
3日存入销货款.元，借方记.√
3日取现备用元，贷方记.√
4日转支号付料款元，贷方记.
4日存入销货款.元，借方记.√
4日转支号付职工养老保险金元，贷方记.√
5日存入销货款.元，借方记.
5日转支号付汽车修理费元，贷方记.
5日自查后帐面余额为.元。
银行对帐单记录：
2日转支号付出元，借方记.√
2日转支号付出元，借方记.0O√
2日收入存款.元，贷方记.√
3日收入存款.元，贷方记.√
3日转支号付出.元，借方记.√
4日收入存款.元，贷方记.√
4日付出元，借方记.√
4日代交电费.元，借方记.
5日收存货款元，贷方记.
5日转支号付出元；借方记.
5日代付电话费.元，借方记5O.
5日余额为.元。
2.银行存款余额调节表编制如表6-9 表6-9银行存款余额调节表年3月5日
项目金额项目金额银行存款日记账余额.银行对账单余额.加:银行已收企业未收款委托收款.加:企业已上银行未收款5日存入款.减:银行已付企业未付款代付电费代付电话费..减:企业已付银行未付款转支修理费转支货款..调节后存款余额.调节后存款余额.
调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
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