进项税额转出应如何在申报表中申报转出申报？ (进项税额转出应交税费吗)

一、进项税额转出应如何在申报表中申报转出申报？

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1、进项税额转出的申报方法： 在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。 2、《增值税暂行条例》第十条规定：

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营。但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣。

当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失。

在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。

是将那些按税法规定不能抵扣但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。

视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

二、纳税申报表表二中“红字发票进项税额转”填负数还是蓝字？

填列的数是蓝字，就填。

三、企业转风控后怎么申报？

企业被税局列入风控企业，说明企业在税负率或者其他涉税指标异常。企业被税局列入风控企业后也不必过于紧张，最好的办法是积极配合税务机关的核查，按照税务机关的要求做好异常指标的剖析及自查自纠工作。如果发现有税收问题，应及时采取补充申报等方式加以纠正。

企业风控

1、企业注册信息

通过征信接口核对经销商注册的企业工商、法院、公安等信息；甄别申请经销商资质真伪，判断是否予以通过经销申请。

2、公司租赁合同

提供经销商租赁合同或房产产权证明，根据租赁合同上的店铺地址及相关租用单价、年限和店铺占地面积，鉴别店铺所属真伪，评估出与店铺资质相对应的可贷额度。

3、业务区域

提供经销商的业务区域，所经营的片区，店铺具体地址，根据经营片区的真伪、范围、周边交通状况及商圈设定标准给予可贷额度。

4、经营流水

经销商提供月度、季度、年度的收入流水、进出库数量，便于评估经销商的业务能力、还贷能力，确定可贷款额度。

5、反欺诈接口

接入反欺诈，获取经销商反欺诈评分和行业黑名单，实时关注经销商资产管理，进一步完善企业风控。

四、职称转评申报流程？

1、职称申报时间

（1）高级职称：省人社厅年度评审计划，每年3月份左右下文，按评审计划完成。

（2）中级职称：学校根据工作需要自行安排。

（3）初级职称：学校根据工作需要自行安排

2、职称工作流程

（1）申报初职：个人申报——单位推荐——材料审核、资格审查通过——初评委会通过——公示无异议——发文办证

（2）申报中职：个人申报——单位推荐——材料审核通过——报初评委会推荐评审通过——中评会资格审查——中评会评审通过——公示无异议——发文办证

（3）申报高职：个人申报——单位推荐——材料审核通过——申报公示无异议——中评会推荐评审通过——公示无异议——报高评会资格审查——会前公示无异议——高评会评审通过——公示无异议——发文办证

五、增值税纳税申报表进项税额能填负数？

　　增值税纳税申报表进项税额，不可以填负数；　　如果，是有负数的情况，说明是进项税额转出，需要在进项税额转出栏填正数，即可；　　增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》等三个附表。

六、申报表的进项税额应该在哪里改动？

可以修改，如果还没有上传，直接改就行了。如果已经上传，系统会提示与一窗式比对不符，这时也可以修改。如果已经上传成功，可以到税务大厅进行修改，记得在划款以前去啊。

七、转深户申报条件怎么填写？

1）申报材料清单：深户申办流程

1、本人身份证（提供原件以及复印件）、居住证（在深圳买社保一年以上才可办理且社保不能中断）、社保卡（在深圳需交社保一年以上）

2、资格证书或其他加分的证书及填写人才引进信息表

3、房产证或抵押房产证复印件（加盖银行红章）

4、本人、配偶、小孩的户口首页及本人页

5、学历证书（中专、大专以上学历需提供证书原件、档案及提供验证报告或半年以上的学历信息查询备案表）。

6、结婚证、离婚证、离婚的协议书或法院的判决书

2）和中心签订协办协议

八、增值税纳税申报表进项税额能填负数吗？

　　增值税纳税申报表进项税额，不可以填负数；　　如果，是有负数的情况，说明是进项税额转出，需要在进项税额转出栏填正数，即可；　　增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》等三个附表。

九、进项税额转出怎么算？

　　进项税额转出的计算zt 　　根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定，有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。这里的特定方法，归纳起来主要有以下几种： 　　还原法 　　（一）含税支付额还原法 　　所谓含税支付额还原法，是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算，但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额，需要进行价格还原，然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式： 　　应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率 　　此方法主要用于特定外购货物，即购入时未取得增值税专用发票，但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物，如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品；从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资，以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等。 　　例：某酒厂3月份从农民手中购入玉米一批，作为生产原料，收购价为万元，支付运费2万元。该酒厂当月申报抵扣的进项税额.万元，记入材料成本的价格为.万元。4月份酒厂将玉米的一部分用于非应税项目，移用成本万元，其中运费1.万元。 　　依据上述方法，该部分玉米进项税转出数额则为.÷（1－%）×%＋1.÷（1－7%）×7%＝.（万元），而不是.×%＋1.×7%＝8.（万元）。 　　（二）含税收入还原法 　　所谓含税收入还原法，是指税法规定进项税额按不含税支付额计算，但账面提供的计算进项税额转出的收入额（返还的支付额）是含税的，需要进行价格还原，再按适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式为： 　　应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用的增值税税率）×所购货物适用的增值税税率 　　此方法适用于纳税人外购货物时从销货方取得的各种形式返还资金的进项税转出的计算。 　　例：某商业企业向某生产企业购进一批货物，价款元，增值税额元。当月从生产企业取得返还资金元，增值税率%.则： 　　当月应冲减的进项税额＝÷（1＋%）×%＝（元） 　　比例法 　　（一）成本比例法 　　所谓成本比例法，是指根据需要依法进行进项税额转出的货物成本占某批货物总成本或产成品、半成品、某项目总成本的比例，确定实际应转出的进项税额。该方法主要适用于货物改变用途，产成品、半成品发生非正常损失等的进项税转出。由此成本比例法又可分为移用成本比例法与当量成本比例法。 　　1.移用成本比例法 　　应转出的进项税额＝某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本 　　例：某一般纳税人3月份将一批从小规模纳税人购入的免税农产品（收购价万元，运输费1万元）委托A厂（一般纳税人）加工半成品，支付加工费5万元，增值税0.万元，当月加工完毕收回。4月份该纳税人将其中的一部分用于非应税项目，移用成本为万元。 　　此批产品的总成本为：（－3.9）＋（1－7%）＋5＝.（万元） 　　此批产品的进项税额为：×%＋1×7%＋0.＝4.（万元） 　　应转出的进项税额为：÷.×4.＝3.万元 　　2.当量成本比例法 　　应转出的进项税额＝非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量×单位成本×进项税额扣除率×外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 　　例：年3月，某纺织厂因工人违章作业发生一起火灾，烧毁库存外购原材料腈纶吨、库存产成品针织布6万米；已知原材料晴纶每吨成本8万元（不含税），针织布单位成本每万米万元。原材料占产成品成本的比例为%. 　　应转出的进项税额：×8×%＋6××%×%＝.5（万元） 　　（二）收入比例法 　　所谓收入比例法是指根据纳税人当期的非应税收入占总收入的比例，计算确定当期非应税收入应承担的进项税转出额。此方法适用于纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法划分出不得抵扣的进项税额的情况。其计算公式为： 　　不得抵扣的进项税额＝本期全部进项税额×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额 　　例：某制药厂（一般纳税人），主要生产销售各类药品，年3月，该厂购进货物的进项税额为万元，当月药品销售收入万元，其中避孕药品销售收入万元。 　　当月不得抵扣的进项税额：×÷＝4（万元）

十、那增值税纳税申报表上销项税额和进项税额怎么填？

销项税额：增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。销项税额计算公式当期销项税额＝当期销售额×适用税率进项税额：进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额就是进货时所付的增值税。销项税额就是销售货物所收取的增值税。

进项税，借：库存商品或原材料应交税金——应交增值税（进项税金）

贷：应付账款销项税，借：应收账款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（进项税金）

因为增值税是价外税，与利润无关，不结转利润。