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进项票当月认证，必须当月抵扣吗？ (进项票当月认证怎么操作)

编辑：rootadmin

一、进项票当月认证，必须当月抵扣吗？

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1、进项发票必须在当月认证后，才可以进行抵扣，才可以与当月开出发票的销项税额进行抵扣。

2、发票进项认证在没有清卡前都可以认证，并非必须月底认证。

3、增值税发票认证系统升级一般是不可以在网上认证发票的。需等升级完毕才可以。

二、进项票当月认证必须当月抵扣吗？

谢邀。

本月的进项不能抵扣上月的销项，只能抵扣本月及以后的销项。也就是说本月认证的增值税只能抵扣本月的增值税。

根据国家税务总局公告［］第号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽查比对后，对比相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

也就是说除特殊情况外，都不能例外。

申请延期客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、当月勾选的进项当月可以抵扣吗？

当月勾选的增值税进项税，不能在当月进行抵扣。企业单位在增值税应缴税款的计算中，对于当月发生的增值税进项税款项在当月抵扣的，不能在当月进行抵扣，而应作为留抵税额在下一期的应缴税款中计入增值税销项税额的抵减项，以扣减后的差额作为应缴增值税款项。

四、当月不抵扣的进项计入哪里？

没有认证抵扣的发票一般不用入账,但最好是能将其成本暂估入账,进项税不用管,下月把暂估的材料冲回,作正常账务处理,暂估时借:库存商品或原材料贷:应付账款--暂估户

下月用红字冲回借:库存商品或原材料(红字) 贷:应付账款--暂估户(红字)

然后作正常处理借:库存商品或原材料

应交税费-应交增值税--进项税额

贷:应付账款--**公司

根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施"先比对、后扣税"有关管理问题的通知》(国税发明电[]号文件规定,辅导期一般纳税人当月认证的进项税不得直接抵扣,认证相符的发票要记入"待抵扣进项税额",经交叉稽核比对无误后,才转入进项税科目进行抵扣,所以,计算当月的应交税金时并不包括"待抵扣进项税"科目.

当月不抵扣的增值税进项怎样入账？

1、应正确设立"应交税金-待抵扣进项税"科目.辅导期一般纳税人应在"应交税金"科目下增设"待抵扣进项税额"明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证的进项税额.

当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后,会计处理为:

借:材料采购

应交税费-待抵扣进项税额

贷:银行存款

交叉稽核比对无误后,会计处理为:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

2、正确使用"已交税费"科目.这科目主要是用来核算当月交纳当月的增值税用的,对于辅导期增值税一般纳税人,按政策规定,每月的首次领购增值税专用发票不用预缴税款,但第二次领购发票,要按上次领购发票所开具金额的4%先交税款,交纳的税款就应该在已交税金科目反映,期末因这预交的税款是可以用来留抵的,所以期末多交的部分,可通过"转出多交的增值税"科目,进行账务处理,如果是当月进项税大于当月销项,而形成的"应交增值税"借方余额,则不能通过转出多交增值税科目核算,余额留在进项税科目,留下期抵扣,即形成应交增值税借方余额.