文化公司税务(文化公司的税收优惠政策) (文化公司税务筹划)

1. 文化公司的税收优惠政策

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涉税如下：

一、营业税=营业额×5%（组织文化艺术交流活动（不含演出）；投资咨询；技术推广服务；承办展览展示活动、企业型线条策划、摄影服务、婚姻服务、电脑图为设计制作）

二、增值税（销售日用品、工艺品、机械设备）

1、一般纳税人应纳增值税=增值额*%(销项税额-进项税额)2、小规模纳税人应纳增值税=销售额*3%三、城市建设维护税=（增值税+消费税+营业税）*7%（1%或者5%）

城市维护建设税税率如下：

1、纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

2、纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。

四、教育费附加=（增值税+消费税+营业税）*3%五、企业所得税=应纳税所得额*%（小型微利企业%）其中：

1、查账征收企业所得税：企业所得税=应纳税所得额*%（小型微利企业%）

2、核定征收企业所得税：应纳所得税额=应纳税所得额×%（小型微利企业%）? 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率? 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率?六、印花税、个人所得税等等

2. 文化类公司税收标准

文化事业建设税费应缴费额=计费销售额×3%。根据《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》：缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额×3%计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。扩展资料：

一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

二、中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。

三、缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额×3%计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

四、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：应扣缴费额=支付的广告服务含税价款×费率五、文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点，与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同。文化事业建设费的扣缴义务发生时间，为缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间。文化事业建设费的扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的文化事业建设费。六、文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同。文化事业建设费扣缴义务人解缴税款的期限，应按照前款规定执行。七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

3. 文化公司要交哪些税

答：营业税按提供的服务收入5%缴纳；

增值税按销售收入%、3%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）

城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；

教育费附加按缴

4. 文化公司缴税标准

按照文化体育业缴纳3%的营业税。其他税金附加和别的企业相同。

5. 文化公司增值税税率

如果已经营改增的，缴纳增值税，税率又看你是小规模纳税人还是一般纳税人，小规模纳税人增值税3%，一般纳税人增值税税率6%如果没有营改增，缴纳营业税，税率5%其他附加税和税率在主税基础上是一样的，一般城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。

6. 文化公司的税收优惠政策有哪些

免征

根据财政部税务总局公告年第号、财政部税务总局公告年第7号文的规定,自年1月1日起至年月日,免征文化事业建设费。

7. 文化公司的税收优惠政策是什么

根据年开始实施的《中华人民共和国公司法》，文化传播公司注册资金最低为3万元人民币。

文化传播公司经营范围可以为设计、制作、发布、代理各类广告，同时可以经营商务咨询、公关策划、文化艺术交流等业务。

中国招商网投资服务中心以在上海注册文化传播公司为例，文化传播公司注册资金要求及规定如下：

一、文化传播公司验资手续

股东以货币出资注册文化传播公司，注册资本必须打入公司的临时验资账户，聘请专业的会计师事务所进行验资，并出具验资报告，报工商局备案。

二、文化传播公司注册资金出资方式

1、依据新《中华人民共和国公司法》规定，股东的出资方式可以是货币，也可以是实物、专利技术、工业产权等方式。

2、货币出资占注册资本总额的比例不低于%。

3、实物等出资方式必须经过专业的评估机构评估，以经评估过的价格作为出资额。

三、上海文化传播公司最低注册资金规定

1、以前文化传播公司注册资本最低为万人民币。

2、现在则依照新《中华人民共和国公司法》规定，最低注册资本为3万元人民币。

3、一人注册文化传播公司，最低注册资本为万元人民币；

4、二人或以上注册文化传播公司，则最低注册资本为3万元人民币。

5、文化传播公司若经营产品销售，需开增值税发票时，必须申请一般纳税人资格，则最低注册资本要求为万元人民币。

四、文化传播公司注册资金出资期限要求

1、一人（一个股东）注册文化传播公司，注册资本需一次性到位，不能分期出资。

2、二人或多人注册文化传播公司，注册资本可以分批出资，首批注册资本不低于注册资本总额的%，其余注册资本可在2年内到位。

五、增加或减少文化传播公司注册资本

上海文化传播公司注册完成后，在日常经营活动中，若实际需要，可增加或减少注册资本。增加或减少注册资本需经过工商部门登记备案，并变更营业执照、税务登记证、组织机构代码证。

六、文化传播公司税收优惠政策介绍。

8. 文化公司税收标准

　　会计账务的处理 　　由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。 　　

1、 收入的核算 　　取得广告收入或代理广告收入时 　　借：现金、银行存款、应收账款等 　　贷：主营业务收入——广告收入 　　取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算） 　　借：现金或银行存款等 　　贷：主营业务收入——其他收入 　　

2、 成本的核算 　　因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时 　　借：主营业务成本——广告成本 　　贷：现金、银行存款、应付账款等 　　因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 　　借：主营业务成本——其他服务成本 　　贷：现金、银行存款、应付账款等 　　

3、 费用的核算 　　发生有关的费用时 　　借：营业费用 　　贷：现金、银行存款等 　　

4、 相关税费的核算 　　计提营业税时 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金——应交营业税 　　缴纳营业税时 　　借：应交税金——应交营业税 　　贷：现金或银行存款 　　计提城建税时 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金——应交城建税 　　缴纳城建税时 　　借：应交税金——应交城建税 　　贷：现金或银行存款 　　计提企业所得税时 　　借：所得税 　　贷：应交税金——应交企业所得税 　　缴纳企业所得税时 　　借：应交税金——应交企业所得税 　　贷：现金或银行存款 　　计提教育费附加时 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：其他应交款——应交教育费附加 　　缴纳教育费附加时 　　借：其他应交款——应交教育费附加 　　贷：现金或银行存款 　　计提堤围费及文化建设费时 　　借：营业费用——综合管理费 　　贷：其他应交款——应交堤围费 　　——应交文化建设费 　　缴纳堤围费及文化建设费时 　　借：其他应交款——应交堤围费 　　——应交文化建设费 　　贷：现金或银行存款 　　计提个人所得税时 　　借：其他应收款 　　贷：应交税金——应交个人所得税 　　缴纳个人所得税时 　　借：应交税金——应交个人所得税 　　贷：现金或银行存款 　　二、 相关税费的计算 　　涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下： 　　1、有关概念 　　收入总额 = 广告收入总额+其他收入 　　广告收入总额 = 广告收入 代理广告收入 　　广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本 　　收入净额 = 广告收入净额 其他收入 　　2、营业税计算 　　营业税 = 收入净额 × 5% 　　3、企业所得税计算 　　企业所得税 = 收入总额 × 核定的税率 （以核定方式征收） 　　或企业所得税 = 利润总额 × % （以查账方式征收） 　　

5、 城建税及教育费附加计算 　　城建税 = 营业税额 × 7%（比率按所在地区类别确定） 　　教育费附加 = 营业税额 × 4%（比率按所在地区类别确定） 　　

6、 堤围费计算 　　堤围费 = 收入净额 × 1‰ 　　

7、 文化建设费计算 　　文化建设费 = 广告收入净额 × 3% 　　

8、 个人所得税计算 　　个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算