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已抵扣过的进项税额转出怎么补税? (已抵扣过的进项怎么做账)

编辑:rootadmin

一、已抵扣过的进项税额转出怎么补税?

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进项税额转出,相当于进项税额抵扣减少,一般是将已抵扣的进项税额转入相关的成本或费用,在下期申报时,主动减少进项抵扣金额:

借:原材料(或固定资产、费用)

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 如果税务部门要求单独交纳这笔税款,作为本期预缴:

借:应交税费—应交增值税—预缴增值税 贷:银行存款

二、购进的电梯进项税额已经抵扣了,该怎么处理?

1、工程未完工,进项计入工程成本借:在建工程贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出2、已完工,增加资产原值借:固定资产贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

三、原材料进项转出的账务处理?

原材料改变用途购进时,取得的进项税在账务处理时要做进项转出,如在建工程领用、发放集体或员工福利、免税项目以及所发生的非正常损失等均要做相应的进项转出处理。如自建工程时,借 工程物资 贷 原材料 货 应缴稅金—进项转出。发放集体员工福利时,借 费用(按部门分别记入营业费用、管理费用、制造费用、研发支出等)货 原材料 贷 应缴税金—进项转出。

四、进项税额转出已经抵扣了怎么补税,要不要收滞纳金?

进项税额转出分两种情况,一种是自己查出来,只要留抵税额足够,就不用补税、缴纳滞纳金了;二是税务局查出来,如果不是当月的,那么就要补交税额、并且缴纳滞纳金了。

五、公账从银行转出的账务处理?

  转账后直接通过网银打印,还是去银行取?----去银行取,银行的转账回单必须盖有银行的章才有效的

应按借款处理:

  1、入账时:

  摘要:借款

  借:银行存款

  贷:其他应付款—XXX

  2、转出时

  摘要:还款

  借:其他应付款—XXX

  贷:银行存款

  对公账户季度结息会计分录

  对公账户转账给个人如何做账务处理?

  借:库存现金-备用金

  贷:银行存款-某某银行

六、增值税进项税额的抵扣和转出怎么理解呀?

进项税额抵扣,就是说可以作为销项的抵扣额扣除掉在交增值税,即 应交增值税=增值税销项税额-进项税额 进项税额转出就是对于本来已经记入进项的税额,有一部分比如用于员工福利,用于非增值税应税项目的,不能作为进项税额抵扣,如果有进项转出, 应交增值税=增值税销项税额-进项税额+进项税额转出 如果你要这么讲的话,可以这么理解,进项税额增加计入应交税费——应交增值税(进项税额)的借方,因为它是作为应交增值税(负债)的减项的

七、可以抵扣的交通费账务处理?

可以抵扣的交通费会计分录:

借:管理费用-车辆费用-过路停车费

应交税费-增值税-进项

贷:库存现金等

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;

八、不能抵扣的进项税发票怎么账务处理?不能抵扣?

已抵扣过的进项税额转出怎么补税? (已抵扣过的进项怎么做账)

1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查。

2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。

3)进项税额转出账务处理a,借:管理费用-福利费. 应交税费-应交增值税(进项税额).贷:银行存款b,进项税额转出账务处理借:管理费用-福利费.贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出).

九、已经发货的,没有开票的账务处理?

已经发货的,没有开票。建议

发货时,做发出商品处理:

借:发出商品

贷:库存商品

开票入账时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

十、已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

扩展资

冲红发票会计分录:

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回月份结转成本

借:库存商品 根据年月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据年月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

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