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已抵扣过的进项税额转出怎么补税？ (已抵扣过的进项怎么做账)

发布时间：2024-02-29

一、已抵扣过的进项税额转出怎么补税？

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进项税额转出，相当于进项税额抵扣减少，一般是将已抵扣的进项税额转入相关的成本或费用，在下期申报时，主动减少进项抵扣金额：

借：原材料（或固定资产、费用）

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出如果税务部门要求单独交纳这笔税款，作为本期预缴：

借：应交税费—应交增值税—预缴增值税贷：银行存款

二、购进的电梯进项税额已经抵扣了，该怎么处理？

1、工程未完工，进项计入工程成本借：在建工程贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出2、已完工，增加资产原值借：固定资产贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

三、原材料进项转出的账务处理？

原材料改变用途购进时，取得的进项税在账务处理时要做进项转出，如在建工程领用、发放集体或员工福利、免税项目以及所发生的非正常损失等均要做相应的进项转出处理。如自建工程时，借工程物资贷原材料货应缴稅金—进项转出。发放集体员工福利时，借费用（按部门分别记入营业费用、管理费用、制造费用、研发支出等）货原材料贷应缴税金—进项转出。

四、进项税额转出已经抵扣了怎么补税，要不要收滞纳金？

进项税额转出分两种情况，一种是自己查出来，只要留抵税额足够，就不用补税、缴纳滞纳金了；二是税务局查出来，如果不是当月的，那么就要补交税额、并且缴纳滞纳金了。

五、公账从银行转出的账务处理？

　　转账后直接通过网银打印，还是去银行取？----去银行取，银行的转账回单必须盖有银行的章才有效的

应按借款处理：

　　1、入账时：

　　摘要：借款

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款—XXX

　　2、转出时

　　摘要：还款

　　借：其他应付款—XXX

　　贷：银行存款

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　　借：库存现金-备用金

　　贷：银行存款-某某银行

六、增值税进项税额的抵扣和转出怎么理解呀？

进项税额抵扣，就是说可以作为销项的抵扣额扣除掉在交增值税，即应交增值税=增值税销项税额-进项税额进项税额转出就是对于本来已经记入进项的税额，有一部分比如用于员工福利，用于非增值税应税项目的，不能作为进项税额抵扣，如果有进项转出，应交增值税=增值税销项税额-进项税额+进项税额转出如果你要这么讲的话，可以这么理解，进项税额增加计入应交税费——应交增值税（进项税额）的借方，因为它是作为应交增值税（负债）的减项的