非贸付汇代扣代缴增值税时间 (非贸付汇代扣代缴企业所得税)

发布时间：2024-02-29

一、非贸付汇代扣代缴增值税时间

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我们公司是的，境内公司对外付汇，都存在代扣代缴所得税、营业税的义务。你不交，年终汇算清缴，税务局会打电话给你的，需要补缴。

二、非贸付汇代扣代缴增值税计算

根据付佣的性质确定企业是否需代扣代缴税种、税率，若您公司支付给境外公司的佣金、检测费、市场开拓费、差旅费等是劳务，由于收取方提供的劳务发生在境外，无须在境内缴纳企业所得税，您公司支付给境外公司的上述费用不须代扣代缴所得税。境内机构发生在境外的进出口贸易佣金无须办理和提交《税务证明》。　　另根据《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[]号）的规定，境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：　　（1）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；　　（2）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；　　（3）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；　　（4）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；　　（5）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；　　（6）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；　　（7）国家规定的其他情形。

三、非贸付汇代扣代缴增值税可以在电子税务局网站上操作吗

摘要:【案例】某外贸出口企业向税务机关咨询，该企业向境外个人支付外贸佣金，是否需要代扣代缴营业税。某市税务局网站答复，该行为不需要代扣代缴营业税。对此，笔者有不同看法。对于一般贸易项下支付给境外个人的佣金，需要先考虑佣金的性质，再确定是否需要代扣代缴营业税。

四、非贸付汇代扣代缴增值税抵扣期限

是的，我这边就是做转口贸易的，收入不用缴税的，只需要缴纳企业所得税。

当然如果涉及佣金的还需要缴纳营业税金及附加。

具体如下：

转口贸易业务主要涉及的税种有营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等。

（1）无增值税，无关税。境内贸易公司代理转口贸易的行为并不会被认定为在中国境内销售货物，根据增值税暂行条例实施细则的规定，由于中国企业代理他国企业转口贸易行为，货物的起运地或所在地都不在中国境内，所以中国企业代理他国转口贸易属于在境外销售货物，不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。同时，由于货物未实际进出境，因此也不征收关税。

（2）营业税。转口贸易会涉及到对外支付的佣金，进出口贸易企业在国际贸易过程中，作为卖方或者买方支付给有独立地位的中间商代理买卖或撮合交易所得的服务报酬。根据我国税法规定，支付境外公司佣金需代扣代缴营业税。对外支付佣金营业税缴纳方式有三种情况：一是如果境外中间商在境内设有经营机构的，应由其自行申报纳税；二是如果境外中间商未设经营机构而有境内代理人的，由代理人代扣代缴税款；三是如果境外中间商在境内既未设有经营机构、也无代理人的，由直接支付佣金者代扣代缴税款。除代扣代缴营业税以外，同时还需要扣缴对应的城建税、教育费附加和地方教育费附加。若进出口贸易企业在转口贸易中收取代理费，则此项收入也将被征收营业税。

（3）个人所得税。除贸易公司内部员工须缴纳个人所得税以外，根据中华人民共和国个人所得税法规定，企业在销售业务发生时支付给中间人（有权从事中介服务的单位或个人）的报酬应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。向境内外提供代理服务的个人支付佣金支付者应按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

（4）企业所得税：根据企业所得税法的规定，进出口贸易企业发生的转口贸易收入应按规定计入企业所得税应纳税收入，申报缴纳企业所得税。对于向境外代理机构支付的佣金，如果境外代理机构在我国构成常设机构则应该在我国缴纳企业所得税，否则无需在我国缴纳企业所得税。

（5）印花税。根据印花税暂行条例的规定，转口贸易所签订的购货和销货合同属于印花税的应税合同，应按规定缴纳印花税。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。