位置: 工商财税 - 正文

进项税额包括哪些? (进项税额有哪些明细科目)

编辑:rootadmin

一、进项税额包括哪些?

推荐整理分享进项税额包括哪些? (进项税额有哪些明细科目),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:进项税额包括哪些? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。 准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

二、原木进项税额计算?

含税价应为:+(1-%)*%=.原材料为不含税价增值税(1-%)*%=.为其货货品税值。相加就为此货品含税价格

三、待抵扣进项税额?

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

简单地说就是收到进项发票,抵扣有效期是天,一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项发票暂时不能认证抵扣,就做“待抵扣进项税”科目处理。

四、账务进项税额与认证进项税额有差异如何查找?

首先,理论上,当期入账的进项税额=当期认证的进项税额,这是一个最简单、最直接,也是最好理解的逻辑,作为财务人员,如果有最基本的严谨的工作态度,也不至于出现“账务混乱”问题,从这一点上说,楼主对财务专业知识、会计实务、涉税业务有足够多的把握,有良好的工作态度!

出现上述问题,最机械的方法,就是最好的方法,把认证的进项税额以电子表进行统计(可以根据认证清单、或者发票抵扣联),同时,把入账的进项税额逐笔进行统计,然后用排序或者Vlookup函数进行查找匹配,找出“哪些入账的进项税未认证”、“哪些认证了的进项税未入账”,因为前期工作人员的一度的工作作风,一部分“进项认证”、“发票入账”很可能不在一个会计期间,也就是有时间上的差异,前期一直存,这势必会给账务核算带来不小的麻烦.....因为具体账务混乱到什么程度不得而知,不好过多评说!但就楼主表述,对账期间发现的不合理,不合规的“特殊情况”可能还会很多......帮你设想一下,会不会有进项税计提了但却没有去认证?会不会有发票认证了,但因为签批手续等因素未报或者报账了未计提进项税?会不会有发票入账了,但认证时未通过,要求客户重新开具,却因为沟通不到,发票还没重新取得?等等......如楼主所说这一点,就能说明企业在财务管理方面存在很大不足,自然会出现很多意想不到的事情,呵呵.....

五、进项税额的红字帐户与进项税额的转出的区别?

呵呵,可能理解有误:进项税额的红字账户目的是冲销已经记录的增值税进项税,而进项税转出是税法规定的,已经记录进项税额进行转出,具体区别如下:

1.财务接到做:进项税额红字发票冲销有两种可能:1).是错账即会计科目正确,而金额记录大于应记数据,此时用红字更正法;2)进货后发生再退货时,冲销已经记录错账的,以免虚增进项税数据;

2. 而财务做进项税额转出是指《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

六、什么是进项税额?企业进项税额的抵扣有什么规定?

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额 准予抵扣的进项税额:

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

进项税额包括哪些? (进项税额有哪些明细科目)

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(%)计算。

4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。 不得抵扣的进项税额: 1.用于非应税项目的购进货物或应税劳务; 2.用于免税项目的购进货物或应税劳务; 3.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务; 4.非正常损失的购进货物;

5.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;

七、待抵扣进项税额和待认证进项税额科目的区别?

待抵扣进项税额是指尚未进行抵扣的进项税,例如购进不动产,进项税额为,购进当期只允许抵扣%,即,剩余%要在第二年才允许抵扣,即就是待抵扣进项税额。

待认证进项税额是指由于某些原因还没有在税务系统中进项认证。

八、冲销进项税额转出分录?

红字发票进项税额转出会计分录:

借:库存商品(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:银行存款(红字)

国家税务总局公告年第号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》中要求:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

九、进项税额转出怎么算?

  进项税额转出的计算zt   根据现行税法的规定,增值税一般纳税人发生下列情形时,应转出进项税额:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;因进货退出或折让收回的增值税额;因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定,有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。这里的特定方法,归纳起来主要有以下几种:   还原法   (一)含税支付额还原法   所谓含税支付额还原法,是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算,但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额,需要进行价格还原,然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式:   应转出的进项税额=应转出进项税的货物成本÷(1-进项税额扣除率)×进项税额扣除率   此方法主要用于特定外购货物,即购入时未取得增值税专用发票,但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物,如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品;从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资,以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等。   例:某酒厂3月份从农民手中购入玉米一批,作为生产原料,收购价为万元,支付运费2万元。该酒厂当月申报抵扣的进项税额.万元,记入材料成本的价格为.万元。4月份酒厂将玉米的一部分用于非应税项目,移用成本万元,其中运费1.万元。   依据上述方法,该部分玉米进项税转出数额则为.÷(1-%)×%+1.÷(1-7%)×7%=.(万元),而不是.×%+1.×7%=8.(万元)。   (二)含税收入还原法   所谓含税收入还原法,是指税法规定进项税额按不含税支付额计算,但账面提供的计算进项税额转出的收入额(返还的支付额)是含税的,需要进行价格还原,再按适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式为:   应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率   此方法适用于纳税人外购货物时从销货方取得的各种形式返还资金的进项税转出的计算。   例:某商业企业向某生产企业购进一批货物,价款元,增值税额元。当月从生产企业取得返还资金元,增值税率%.则:   当月应冲减的进项税额=÷(1+%)×%=(元)   比例法   (一)成本比例法   所谓成本比例法,是指根据需要依法进行进项税额转出的货物成本占某批货物总成本或产成品、半成品、某项目总成本的比例,确定实际应转出的进项税额。该方法主要适用于货物改变用途,产成品、半成品发生非正常损失等的进项税转出。由此成本比例法又可分为移用成本比例法与当量成本比例法。   1.移用成本比例法   应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本   例:某一般纳税人3月份将一批从小规模纳税人购入的免税农产品(收购价万元,运输费1万元)委托A厂(一般纳税人)加工半成品,支付加工费5万元,增值税0.万元,当月加工完毕收回。4月份该纳税人将其中的一部分用于非应税项目,移用成本为万元。   此批产品的总成本为:(-3.9)+(1-7%)+5=.(万元)   此批产品的进项税额为:×%+1×7%+0.=4.(万元)   应转出的进项税额为:÷.×4.=3.万元   2.当量成本比例法   应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量×单位成本×进项税额扣除率×外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例   例:年3月,某纺织厂因工人违章作业发生一起火灾,烧毁库存外购原材料腈纶吨、库存产成品针织布6万米;已知原材料晴纶每吨成本8万元(不含税),针织布单位成本每万米万元。原材料占产成品成本的比例为%.   应转出的进项税额:×8×%+6××%×%=.5(万元)   (二)收入比例法   所谓收入比例法是指根据纳税人当期的非应税收入占总收入的比例,计算确定当期非应税收入应承担的进项税转出额。此方法适用于纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法划分出不得抵扣的进项税额的情况。其计算公式为:   不得抵扣的进项税额=本期全部进项税额×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额   例:某制药厂(一般纳税人),主要生产销售各类药品,年3月,该厂购进货物的进项税额为万元,当月药品销售收入万元,其中避孕药品销售收入万元。   当月不得抵扣的进项税额:×÷=4(万元)

十、进项税额可否进行抵扣?

通俗易懂的讲吧。

如果企业有进项税和销项税两项,那么企业实际要交的税费应该是

销项税额-进项税额

即进项税是可以被销项税抵扣的。(简单的讲)

进项税额转出,就意味着转出的这部分是不可以被抵扣的,不可以被减去,是企业无论如何也要缴的。

eg:

A企业本月发生销项税额万,进项税额6万,进项税额转出2万。

问:A企业本年应缴纳多少增值税?

答:应缴纳增值税=-6+2=6

如果还理解不了,就记住转出这部分钱要缴,所以加上就行了。

标签: 进项税额有哪些明细科目

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/390125.html 转载请保留说明!

上一篇:如何查询车辆购置税电子发票? (如何查询车辆购买信息)

下一篇:怎样在网上打印个人所得税完税证明? (怎样在网上打印社保证明)

  • u盘算固定资产吗(u盘算固态吗)

    u盘算固定资产吗(u盘算固态吗)

  • 期间费用是否算营业成本(期间费用的界定)

    期间费用是否算营业成本(期间费用的界定)

  • 企业所得税退抵税流程(企业所得税退抵税费申请(汇算清缴)怎么撤销)

    企业所得税退抵税流程(企业所得税退抵税费申请(汇算清缴)怎么撤销)

  • 实收资本未到位注销时须到位吗(实收资本未到位情况说明)

    实收资本未到位注销时须到位吗(实收资本未到位情况说明)

  • 正规企业会计如何填制录入凭证(企业会计一般做什么)

    正规企业会计如何填制录入凭证(企业会计一般做什么)

  • 外币交易折算产生的差额应计入哪个科目?(外币折算准则规范的外币交易)

    外币交易折算产生的差额应计入哪个科目?(外币折算准则规范的外币交易)

  • 在建工程项目前期费用如何账务处理?(在建的项目)

    在建工程项目前期费用如何账务处理?(在建的项目)

  • 预交增值税附加税如何进行账务处理?(预交增值税附加税费减免吗)

    预交增值税附加税如何进行账务处理?(预交增值税附加税费减免吗)

  • 增值税普通税率开具错误如何处理?(增值税普通发票税率表)

    增值税普通税率开具错误如何处理?(增值税普通发票税率表)

  • 待解报预算收入是什么?(待解报预算收入扣款怎么做账)

    待解报预算收入是什么?(待解报预算收入扣款怎么做账)

  • 跨月发票作废怎么操作(跨月发票作废怎么红冲)

    跨月发票作废怎么操作(跨月发票作废怎么红冲)

  • 经营资产和金融资产包括什么(经营资产和金融资产有哪些)

    经营资产和金融资产包括什么(经营资产和金融资产有哪些)

  • 年末结转到年初如何做账?(年末结转年初建账)

    年末结转到年初如何做账?(年末结转年初建账)

  • 小规模季度不超30万要交城市建设维护税吗(小规模季度不超过30万的账务处理)

    小规模季度不超30万要交城市建设维护税吗(小规模季度不超过30万的账务处理)

  • 委托境外公司销售境内商品房如何缴税?(境外公司委托境内公司付款)

    委托境外公司销售境内商品房如何缴税?(境外公司委托境内公司付款)

  • 社保费用可以提现吗?(社保费用可以提前从工资扣吗)

    社保费用可以提现吗?(社保费用可以提前从工资扣吗)

  • 公账的钱怎么取出来?(公账钱怎么取出)

    公账的钱怎么取出来?(公账钱怎么取出)

  • 产权转移数据印花税是个人交还是企业交(产权转移数据印花税纳税期限)

    产权转移数据印花税是个人交还是企业交(产权转移数据印花税纳税期限)

  • 企业资产满足什么条件可以确认?(企业的资产必须符合哪些条件)

    企业资产满足什么条件可以确认?(企业的资产必须符合哪些条件)

  • 物流费用怎么算?(物流费用怎么算一般多少)

    物流费用怎么算?(物流费用怎么算一般多少)

  • 无形资产的有效期限怎么确定?(无形资产的有效期限与法定保护期限相等)

    无形资产的有效期限怎么确定?(无形资产的有效期限与法定保护期限相等)

  • 支付到期的承兑汇票在现金流量表如何反映?(支付到期承兑汇票属于什么现金流量项目)

    支付到期的承兑汇票在现金流量表如何反映?(支付到期承兑汇票属于什么现金流量项目)

  • 固定资产累计折旧计算公式是?(固定资产累计折旧会计科目)

    固定资产累计折旧计算公式是?(固定资产累计折旧会计科目)

  • 电子发票不小心退回了怎么办?(电子发票不小心删掉了怎么办)

    电子发票不小心退回了怎么办?(电子发票不小心删掉了怎么办)

  • 劳保用品有哪些?一般劳保用品目录(电焊工劳保用品有哪些)

    劳保用品有哪些?一般劳保用品目录(电焊工劳保用品有哪些)

  • 集团管理费收入是否要缴税? (集团收管理费开什么发票)

    集团管理费收入是否要缴税? (集团收管理费开什么发票)

  • 做好绩效管理工作税务(抓绩效 税务) (做好绩效管理工作税务局)

    做好绩效管理工作税务(抓绩效 税务) (做好绩效管理工作税务局)

  • 乡镇原来的七所八站具体是哪些? (乡镇四所是指哪些所)

    乡镇原来的七所八站具体是哪些? (乡镇四所是指哪些所)

  • 总分公司企业所得税合并申报
  • 工程监理费开什么发票
  • 小规模开票多少不用交税
  • 跨年度冲红的账务处理
  • 企业的财务报表
  • 税务局查账需要几天
  • 借款超期不还利息的法律规定
  • 房屋评估价格是否含增值税
  • 建筑安装工程怎么缴税
  • 在大陆工作的香港明星
  • 什么发票可以抵税
  • 日用品发票能报销吗
  • 咨询案例模板
  • 为外国公司提供境内服务
  • 油卡充值属于什么行业
  • 实收资本何时交税
  • 加盟费没有发票怎么做账
  • 收到财政拨款开什么票据
  • 产假期间出现事故可以报工伤吗
  • 分期收款销售的商品属于存货吗
  • 受让股东对出让股东抽逃出资
  • 单位收到社保补贴会计怎样处理
  • 股利分配账务处理
  • 折扣返利怎么做会计分录
  • 预缴增值税会计处理
  • vben admin框架怎么实现上传文件时拿到文件参数
  • 其他应付款不用付了怎么做分录
  • 应收账款怎么做分录
  • 人力资源服务代缴社保税率是多少
  • php的教程
  • 管理费用怎么记凭证
  • 世界上最贵的鼠标是用什么做的
  • ipad3性价比
  • php权限框架
  • vue input value
  • 微信小程序商城源码php
  • 偿还应付账款会使得资产报酬率增加吗
  • python自动控制
  • java 导出excel
  • 单位收的房租可以发工资吗
  • 不动产投资应该怎么做账
  • 小微企业可以不交税吗
  • 申报个税工资报少了怎么更改
  • 餐饮服务需要卫生许可证吗
  • 增值税不得抵扣的情形
  • sqlserver代理服务启动失败
  • 不动产经营租赁发票开具注意
  • 超预算支出违反什么规定
  • 汇兑损益方式为外币结清怎么操作
  • 村集体经济组织的银行存款可以向外单位或个人出租出借
  • 材料的什么加上什么构成了材料的实际采购成本
  • 员工借款怎么处理
  • 设备维保费如何计算
  • 核定征收方式有哪些
  • 净利润和毛利润的区别公式
  • centos6.1安装
  • windows xp和windows 2000
  • 怎么用u盘装xp系统教程
  • Linux磁盘分区的作用
  • xp电脑网络连接配置异常怎么办
  • win7重新安装windows
  • json的用法
  • jquery Ajax 全局调用封装实例详解
  • js类继承的几种方式
  • 有关于月亮的诗句
  • div遮罩层整个页面
  • jquery设置禁用
  • 欢迎使用天翼智能网关
  • js的select
  • javascript总结笔记
  • 在jquery中fadein
  • js的类型有哪几种
  • 税务系统福利
  • 税控设备可以在电子税务局上买吗
  • 甘肃增值税发票查验平台官网
  • 十大上海企业纳税排行榜
  • 印度有加入世贸吗
  • 成品油消费税税目税率表2023
  • 税务总局2013年65号公告
  • 保险公司的人可以查到买保险的人都买了什么保险吗
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设