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税法关联企业借款的规定 (关联企业之间借款的税收处理)

编辑：rootadmin

一、税法关联企业借款的规定

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首先认定企业的非金融属性。

如果是非金融企业之间的借贷，那么需要认定交易是否为独立交易。如果不符合独立交易原则，那么利息不允许税前扣除。

如果是独立交易，那么不高于市场金融机构借贷利率的利息支出可以税前扣除。

举例，境内A企业向境内B企业，C企业借款各万，利率为8%和%。同期金融机构借款利率为9%。

经过认定，AC企业存在关联，不符合独立交易认定。那么只有AB的利息可以扣除，8万X9%=9万元

因此税前扣除8万元利息支出。

关联方借款税前利息扣除需要满足债资比和利率的双重标准，这里的债资比是指关联方之间的债务金额与关联方之间的投资金额比例，对于非金融企业不超过2:1，金融企业5:1.

债务金额可以计算利息扣除的金额为×2=（万元），利率按统一银行利率7%，也就是可以扣除万元，其余部分均不得扣除。

二、税法关联企业判断标准

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ类纳税人的主要区别在于纳税人的经济实力、纳税规模以及资产负债情况。

原因纳税人的分类是根据国家税务总局对纳税人的评价，从而确定其纳税信用等级，便于税务机关对纳税人实行差别化管理。

首先，Ⅰ类纳税人是指纳税人的经济实力比较强，纳税规模较大，资产负债比较健康，且纳税信用记录良好的企业或个人。

Ⅱ类纳税人则是指纳税人的经济实力和纳税规模较大，但资产负债状况一般；Ⅲ类纳税人则是指纳税人纳税规模不大，但资产负债表现还正常，纳税信用记录好。

最后，Ⅳ类纳税人是指纳税人经济实力比较弱，纳税规模偏小，资产负债状况较弱且纳税信用记录较差。

根据不同的纳税信用等级，税务机关将对纳税人给予不同的政策扶持。

比如，对于Ⅰ类纳税人，税务机关会给予优惠税收政策，并帮助其发展壮大；而对于Ⅳ类纳税人，则需要加强税收监管，落实税收法规，加强纳税人的守法信用等方面的管理。

因此，纳税人应该注重自身信用，努力提高纳税信用等级，以实现自身发展和税收优惠的双重目标。

三、税法关联企业

所谓关联企业，是指直接或间接被同一利益集团所拥有或控制的有关企业。为了防止纳税人通过关联企业以及其他关联关系，利用转让定价方式转移利润，进行避税，税法明确规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。调整的顺序和确定的方法是：

1.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格调整；

2.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整；

3.按照成本加合理的费用和利润调整；

4.按照其他合理的方法调整。

四、税法关联企业亲属关系解读

公司要求财务人员提供父母身份证复印件的行为，不合法。

一般在入职的时候只需要填写父母的联系方式和家庭住址等信息。

我是这么认为的，企业只能用联系方式、家庭住址之类的做财务人员的背景调查。财务人员的行为只和自己有关，所有的责任和义务都是财务人员自己的，而且税法上并没有直系亲属的诛连政策。

所以，公司索要其父母的身份证复印件既不合法，也没有必要。

五、税法关联企业判断标准依据

填写关联公司情况非常重要，必须真实准确地填写。首先，填写关联公司情况有助于保护出借人和借款人的利益。如果出现了欺诈行为，关联公司情况的填写会更快地揭露出虚假信息。此外，关联公司情况还对于借款人的评估有着至关重要的作用。借款人的关联公司以及关联公司的信用状况都是评估借款人资信的重要因素。在填写关联公司情况时，一定要严格按照实际情况填写，不能涂改虚假信息。更换公司名称、地址、法人代表等重要信息一定要尽早告知出借人和平台，以免影响到借款人的信用评级并引发风险。所以在填写时，需要认真核对关联公司的各项信息，确保准确无误。