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小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别? (小规模纳税人企业所得税2023税率)

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一、小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别?

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企业所得税的会计处理方法都差不多,都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同,申报的方法有些区别。增值税的区别比较大,首先小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同,小规模为3%,一般纳税人%。账务处理:

1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。

发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税-销项税,发生采购业务时候,借:应交税金-应交增值税-进项税,月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税金-应交增值税-未交增值税。

下月支付增值税时,借:应交税金-应交增值税-未交增值税,贷:银行存款。

2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税,支付增值税时,借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款

二、小规模纳税人的企业所得税怎么计算?

一、小规模纳税人的税率是:

1、小规模纳税人的增值税征收率3%. 2、所得税税率: 一般企业所得税的税率为%, 符合条件的小型微利企业,减按%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按%的税率征收企业所得税。 二、企业所得税计算不是按营业收入的%收,而是按利润(应税所得额)%征收. 1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。 2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率 应税所得率各地各行业不同在5%至之间 3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率

三、简述企业所得税的纳税人及其分类标准?

  企业所得税的纳税人及其分类标准:  根据纳税人税源重要性、征收方式、纳税方式和涉税风险等将纳税人分为六类。具体如下:  (1)国有企业;  (2)集体企业;  (3)私营企业;  (4)联营企业;  (5)股份制企业;  (6)有生产、经营所得和其他所得的其他组织,所指的其他组织是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。  上述所称独立经济核算的企业或者组织,是指纳税人同时具备在银行开设结算账户,独立建立账簿,编制财务会计报表,独立计算盈亏等条件的企业或者组织。

四、小规模纳税人企业所得税怎么算?

一般纳税人的基本增值税税率为%,低税率为%,小规模纳税人的商业企业种类为4%的征收率,商业企业

五、小规模纳税人如何计算企业所得税?

利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*%*%=利润总额*%;

利润总额在3万元以上,万元以下的,所得税=利润总额*%;

利润总额在万元以上的,所得税=利润总额*%。

六、小规模纳税人企业所得税怎么交?

这两种方式都有可能的,要看你的主管税务机关给你核定的企业所得税是什么征收方式

如果是查账征收方式,也就是你的申报表显示的是A类,那么就是用利润*%计算企业所得税,而且这种征收方式是用累计金额算的。举个例子,你7月份申报1-6月份的所得税,如果1-6月累计是亏损的,那么这次申报就不用交企业所得税了。

但如果你是核定征收方式,也就是B类申报表的,那么就是用(开票收入/1.)*核定利润率*%,开票收入/1.是把含税收入转换成不含税收入。核定利润率是主管税务机关根据不同行业定的,你的申报表上会自动带出来的。

打个比方,你开了的票,你的收入=/1.=,假设你的成本+管理费用=,那么你的利润就是-=.这个成本不是你进了1万的货,成本就是1万。而是你卖了的货,这些货的成本,通常是售价的%,也就是左右。

最后,你的所得税=*%=元。

七、小规模纳税人企业所得税怎么申报?

小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别? (小规模纳税人企业所得税2023税率)

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报。 《所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

八、小规模纳税人如何缴纳企业所得税?

利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*%*%=利润总额*%;

利润总额在3万元以上,万元以下的,所得税=利润总额*%;

利润总额在万元以上的,所得税=利润总额*%。

一、从年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是%,优惠税率是%。

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。

(1)、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

(2)、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*%。

三、计提分录如下:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税

交税做如下分录:

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

所得税=(收入-成本-费用-税金)*%。

四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交,年底汇算清缴。

九、小规模纳税人企业所得税征税起点?

根据国家税务总局的规定,小规模纳税人企业所得税征税起点是年度应纳税所得额不超过万元。如果小规模纳税人的年度应纳税所得额超过万元,就需要按照一般纳税人的规定进行征税。

十、企业纳税人有几种?

分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

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