位置: 工商财税 - 正文

境外所得怎样计算应纳所得税税额? (境外所得税额扣除的计算)

编辑:rootadmin

一、境外所得怎样计算应纳所得税税额?

推荐整理分享境外所得怎样计算应纳所得税税额? (境外所得税额扣除的计算),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:境外所得怎样计算应纳所得税税额? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

一、有关抵免境外己纳所得税额的规定

  企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:

  (1)居民企业来源于中国境外的应税所得;

  (2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

二、有关抵免境外负担所得税额的规定

  《企业所得税法》规定:居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在该法规定的抵免限额内抵免。

三、有关企业境外所得税收抵免的专门规定

  居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所(以下统称企业)按照《企业所得税法》的有关规定,应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额。

二、境外抵免限额如何计算?

答:境外抵免限额是指在跨境电子商务零售进口中,个人年度限额内的商品可以享受免税优惠。具体计算境外抵免限额的方法如下:

1. 确定个人的年度限额:个人年度限额根据国家相关政策规定,可能会根据不同年份和地区有所不同。您可以查询当地海关或相关政府部门的公告,得知个人年度限额的具体数额。

2. 累计计算:个人年度限额通常是以累计方式计算的。这意味着每次购买境外商品时,都会将购买商品的价值计入累计总额中。

3. 计算规则:根据具体的政策规定,境外抵免限额可以是以人民币或外币计算。一般情况下,境外抵免限额是以人民币计算的,但是如果您购买的商品是以外币支付的,需要按照当时的汇率将其转换成人民币。

4. 注意事项:在计算境外抵免限额时,需要注意以下事项:

- 限额适用范围:境外抵免限额通常只适用于个人购买的跨境电商商品,不包括商务进口和个人携带的物品。

- 商品价值:计算限额时,通常以商品实际支付的金额为准,包括商品价格、运费和保险费等费用。

- 跨年度限额:个人年度限额通常是按照日历年计算的,如果在年度内未使用完整额,不能累积到下一年度使用。

请注意,具体的境外抵免限额计算方法可能会因国家政策的变化而有所调整。建议您及时关注当地海关、相关政府部门或官方网站的公告,以获取最准确和最新的计算方法和规定。

三、如何计算当期免抵税额?

免抵退-9(进项留抵)=免抵税额借:其他应收9借:应交税费/增税/出口抵内销贷:应交税费/增税/出口退税

四、什么叫免抵税额?什么叫留抵税额?

企业的经营性质不同,从而影响企业享受的税收优惠政策不一样。免抵退是税收的一种形,《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税〔〕7号)规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,除另行规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

境外所得怎样计算应纳所得税税额? (境外所得税额扣除的计算)

对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。 一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完成的部分予以退税。

如果企业当期既有出口又有内销,则首先以出口应退税额抵顶内销货物应纳税额。

但是抵顶过程可能存在两种情况,一、不需抵扣,当计算的内销部分应纳税额小于零,这时实际上不需要抵顶,所以当期应退还全部出口应退税额,企业当期期末留抵税额为正;二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零,这时就先以出口应纳税额抵顶,抵顶的结果也存在两种情况,一种是抵顶之后当期不需要再纳税,即抵顶有余,但是还有未抵顶完的应退税额,这时就将未抵顶完的应退税额退还企业,这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额,这种情况下抵顶金额等于名义退税额(即免抵退税额)与实际退税额之间的差额,这种情况下期末无留抵税额;另一种情况是抵顶之后,还应该缴纳一定数额的增值税,即不足抵顶,这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额,而且还有未抵顶完的税额。

五、什么是境外所得抵扣税额?

 境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴。 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额   我国税法规定对境外已纳税款实行限额扣除。抵免限额采用分国不分项的计算原则。   境外所得税的抵免的实质   

1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。   

2.抵免限额应当分国(地区)不分项计算(核心是比税率)   【解释】所谓“分国不分项”,指的是算抵免限额的时候,境外所得要按不同国家分别计算限额。美国算美国的,香港算香港的,这是分国;但境外的所得不需要区分销售货物收入和财产转让收入等等具体的项目,这是不分项。   境外所得税的抵免的实质   抵免限额=中国境内、境外所得国内税法的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额   该公式可以简化成:   抵免限额=来源于某国的(税前)应纳税所得额×我国法定税率(两个关键,一个是税率的确认,一个是境外所得的确认)

六、免抵税额分录怎么做?

在批准的应抵免税额,应退税额进行会计处理 收到退税审批通知单后, 借:应收账款-应收出口退税款-增值税 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)

8 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 在收到出口退税时, 借:银行存款 贷:应收账款-应收出口退税款-增值税

七、出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理?

其实这个业务只要理解了,看会计分录就简单多了。实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方,相当于把未抵消的部份抵消掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。 然后具体步骤:1进项税额转出是当期免抵退税不得免让和抵扣额=出口的销售额*(%-出口退税率) 就是说出口产品的这部分进项税额是不能抵扣的,要算进产品的成本里,所以做进项税额转出。2剩余可以抵扣用来抵减内销产品的应纳税额。下面一会计分录,便于理解

借:应收出口退税     应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)      贷:应交税金--应交增值税(出口退税)  

首先把出口退税放在贷方,就表示先把出口产品的可以抵扣的进项税额给抵消了,然后在来个借方就是剩余可以抵内销产品应纳税额,抵了还有剩余的在退给你,记为应收出口退税

八、出口退税中的留抵税额和免抵税额有什么差别?

做比较,是为了防止免抵退税额大于账面留抵数字而出现超额抵扣。留抵税额是账面数字,而免抵退税额是按实际收汇情况计算得出,采用这个方式,主要目的是要企业实际收汇之后才能取得退税。

期末留抵税额小于免抵退税额的 应退税额=期末留抵税额

期末留抵税额大于免抵退税额的 应退税额=免抵退税额

九、减免所得税额怎么计算?

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

十、如果境外企业没有分红所得税还要抵免吗?

不行。 从《企业所得税法》第二十四条“外国企业在境外实际缴纳的所得税税额”的表述中可以看出,无论是直接还是间接控制,均应该是外国企业在境外缴纳的所得税,代扣代缴属于外国企业在境内缴纳的所得税,不在抵免范围。 根据《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔〕号)第四条的规定,企业在境外缴纳的税款不能抵免的情况主要有这么几个:

一是按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;

二是按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;

三是因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;

四是境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款;

五是按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款;

六是按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

标签: 境外所得税额扣除的计算

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/391624.html 转载请保留说明!

上一篇:怎么查看城镇土地使用税缴纳情况 (怎么知道自己的城乡属性)

下一篇:企业计算房产税时房产原值如何计算? (企业房产税计算器)

  • 留抵抵欠需要交附加税吗?(留抵抵欠条件)

    留抵抵欠需要交附加税吗?(留抵抵欠条件)

  • 研发费用加计扣除怎么做账(研发费用加计扣除是什么意思啊)

    研发费用加计扣除怎么做账(研发费用加计扣除是什么意思啊)

  • 借款利息税前扣除的税务处理(借款利息税前扣除标准例题)

    借款利息税前扣除的税务处理(借款利息税前扣除标准例题)

  • 通行费进项抵扣有什么规定(通行费进项抵扣政策)

    通行费进项抵扣有什么规定(通行费进项抵扣政策)

  • 返利款进项税是否需要换算

    返利款进项税是否需要换算

  • 当月发票开错了已经红冲怎么做分录?

    当月发票开错了已经红冲怎么做分录?

  • 发料凭证汇总表属于什么科目?(某企业月末由仓库转来发料凭证汇总表)

    发料凭证汇总表属于什么科目?(某企业月末由仓库转来发料凭证汇总表)

  • 增值税的免征增值税项目包括什么?(增值税的免征增值税范围)

    增值税的免征增值税项目包括什么?(增值税的免征增值税范围)

  • 勾选不抵扣申报要填吗(不抵扣勾选怎么挽回)

    勾选不抵扣申报要填吗(不抵扣勾选怎么挽回)

  • 2019小规模纳税人附加税减半征收文件内容(2019小规模纳税人增值税起征点)

    2019小规模纳税人附加税减半征收文件内容(2019小规模纳税人增值税起征点)

  • 进的货没有入库直接卖出去了怎么记账?(进的货没有入库怎么处理)

    进的货没有入库直接卖出去了怎么记账?(进的货没有入库怎么处理)

  • 车辆购置税完税证明丢失可以过户吗(车辆购置税完税证明电子版二维码怎么扫)

    车辆购置税完税证明丢失可以过户吗(车辆购置税完税证明电子版二维码怎么扫)

  • 已经上传的红字发票如何撤销?(已经上传的红字怎么修改)

    已经上传的红字发票如何撤销?(已经上传的红字怎么修改)

  • 补缴税款时可以享受税收协定待遇吗(补缴税款可以分期缴纳吗)

    补缴税款时可以享受税收协定待遇吗(补缴税款可以分期缴纳吗)

  • 金蝶跟账无忧有什么区别(金蝶账无忧待遇和金蝶一样吗)

    金蝶跟账无忧有什么区别(金蝶账无忧待遇和金蝶一样吗)

  • 其他应收款的核算(其他应收款的核算范围包括)

    其他应收款的核算(其他应收款的核算范围包括)

  • 股东借款转增资本公积账务处理(股东借款转增资本公积要验资吗)

    股东借款转增资本公积账务处理(股东借款转增资本公积要验资吗)

  • 已抵扣的发票冲红需要有哪些资料?(已抵扣的发票冲红会计分录)

    已抵扣的发票冲红需要有哪些资料?(已抵扣的发票冲红会计分录)

  • 交通运输企业车辆折旧税收政策是?(交通运输企业有什么优惠政策)

    交通运输企业车辆折旧税收政策是?(交通运输企业有什么优惠政策)

  • 制造费用属于哪一类账户?(制造费用属于哪一类会计科目)

    制造费用属于哪一类账户?(制造费用属于哪一类会计科目)

  • 资本支出预算属于业务预算吗?(资本支出预算属于经营预算吗)

    资本支出预算属于业务预算吗?(资本支出预算属于经营预算吗)

  • 交强险要交车船税吗?(交强险还要交车船税?)

    交强险要交车船税吗?(交强险还要交车船税?)

  • 住宿费收入缴纳印花税吗?(住宿费收入会计分录)

    住宿费收入缴纳印花税吗?(住宿费收入会计分录)

  • 应收账款抹零的账务处理该怎么做呢?(应收应付抹零账务处理)

    应收账款抹零的账务处理该怎么做呢?(应收应付抹零账务处理)

  • 冲回以前年度已做收入要如何入账?(冲回上年度费用分录)

    冲回以前年度已做收入要如何入账?(冲回上年度费用分录)

  • 企业属生产型企业,实行免抵退政策,现在取得的海运费发票,营改增后,可否抵扣进项?(何为生产型企业)

    企业属生产型企业,实行免抵退政策,现在取得的海运费发票,营改增后,可否抵扣进项?(何为生产型企业)

  • 建账需估算固定资产折旧吗 (建账固定资产的期初科目是什么)

    建账需估算固定资产折旧吗 (建账固定资产的期初科目是什么)

  • 国税局晋升快吗(国考税务局晋升) (国税局升迁难么)

    国税局晋升快吗(国考税务局晋升) (国税局升迁难么)

  • 产权式酒店规定
  • 电梯的税收筹划怎么做
  • 收到个税手续费返还增值税税率
  • 飞机票抵扣进项税怎么计算民航发展基金
  • 融资租赁担保余值
  • 如何知道一家公司是否可靠
  • 财务报表中利润怎么算
  • 权益法核算的好处
  • 外贸企业免税收入怎么申报
  • 重复缴税怎么做账
  • 税款不申报会怎样
  • 事业单位属于一级单位吗
  • 新成立公司必须报税么
  • 法人股东获得分红的规定
  • 建筑业分包抵扣
  • 转口贸易是否缴增值税
  • 快递公司怎么纳入社保
  • 一般纳税人开普票税率是3%还是13%
  • win10回退到以前版本失败
  • 新版edge浏览器兼容ie
  • 拍短视频服务费怎么算
  • 计提个人社保会计分录实操
  • 公司购买理财产品如何做账
  • win11 组策略
  • uniqpp
  • 逾期未收回包装物押金会计分录
  • loaddriver.exe是什么病毒
  • 贝特阿斯品牌介绍
  • 极路由怎么用
  • php get函数
  • 如何做商品批发
  • 固定资产折旧计算方法公式大全
  • vue自定义日历组件
  • thinkphp连接数据库优化
  • 公司哪些支出费用可以扣
  • php pdo连接mysql
  • php操作oracle
  • php数据表
  • 律师费怎么要回来
  • tcpreplay命令详解
  • 固定资产的特征有哪些
  • 公司员工餐费会计分录
  • 资产负债表里长期股权投资是什么意思
  • 刷pos机的如何记会计分录
  • 非营利组织缴纳增值税账务处理
  • 公司人员工资计算方法
  • 企业从银行借款会导致其营运资本
  • 征地补偿需要去村委会吗
  • 金蝶如何新增客户
  • 盈余公积弥补亏损不影响留存收益
  • 库存现金月末是怎么样结账的
  • 长期借款已经还了怎么办
  • 银行股分红划算吗
  • 在建工程领用物资时是用成本价还是市场价
  • 旅行社差额征收税率多少
  • 单身租房子
  • 非营利医疗机构免征哪几种税
  • 新公司初始建账
  • mysql从一张表复制数据到另一张表
  • win10系统预览版
  • 用虚拟光驱安装系统教程
  • awk两个文件关联合并
  • linux定时删除2天前的文件输出日志
  • win7怎么删除操作中心
  • linux如何结束正在运行的进程
  • win7插上u盘显示格式化怎么办
  • android图形系统
  • ntfs权限怎么设置
  • 低端显卡n卡设置
  • nodejs v8
  • unity5权威讲解
  • 欢欢长大了的童年
  • unity 3d游戏开发(第2版)
  • Android 4.4 Dialog 被状态栏遮挡的解决方法
  • python守护线程与非守护线程
  • jq form提交
  • 工会经费按年还是季度申报
  • 重庆税务局查询缴费记录
  • 留抵税额退税政策2022
  • 北京税务查验中心官网
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设