进项税，销项税额怎么样结转？ (进项税销项税抵扣公式)

编辑：rootadmin

一、进项税，销项税额怎么样结转？

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进项税额和销项税额月末是无需结转.只有到年末的时候要注意年结：看月份增值税是应交还是留底应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数

二、营改增抵减的销项税额？

1、销项税，是指收入（开发票）而产生的增值税。

假如公司某公司收入1.万元（适用税率6%），则0.万元为销项税。2、营改增抵减的销项税额，记在借方做为销项税的抵减，直接计算出当月的应交税额=应交增值税的贷方减借方金额。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

三、土地成本抵减的销项税额怎么处理？

根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》国家税务总局公告年第号规定：

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+税率）。

当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。

会计处理

1.支付土地价款时，

借：开发成本——土地成本

贷：银行存款

2.增值税纳税义务发生，土地价款可以抵减销售额时，

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本

政策依据：财会〔〕号（三）差额征税的账务处理

四、进项税留抵会计分录，进项税留抵是什么意思？

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费——增值税留抵税额"科目，贷记 "应交税费——应交增值税（进项税额转出）"科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 "应交税费——应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税费——增值税留抵税额"科目。

"应交税费——增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。

进项税留抵：进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，可以继续抵扣。

五、只有进项票怎么加计抵减？

所谓加计抵减是指企业单位在采购过程中产生的进项税额，按照税法规定，可以增加抵扣额，用于抵扣销项税，如果企业只有进项票，没有销项票就不存在需要加计抵扣的事项了，可以留待后期产生销售时进行抵扣销项税。

六、用于经营租赁购买的设备可以抵进项税吗，A向B购买了设备，然后又租给B。进项税可以抵租金收入的销项税吗?

按照你的描述，已经构成了售后租回（或售后回租）的业务。

对售后租回业务，需要判断是不是一种融资行为，如果是融资行为的话，其销售资产就不属于增值税应税范围，也就不能开具增值税专用发票，如果擅自开具了也不能抵扣进项税额。

如果不构成融资行为的话，则可以开具增值税专用发票，也可以抵扣进项税额。

按照你描述的“经营租赁”，意思是租赁期结束后，设备的所有权，你们应该是要收回的，而不是归属于承租方（设备出卖方），基本上可以判断你们不构成融资性售后回租业务。

政策依据：《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题》（国家税务总局公告年第号）

七、增值税进项票抵几个点的税？

你所说的进项票应该是指专用发票。

按照增值税抵扣规定，增值税专用发票可以用来抵扣税款，抵扣的多少与发票上的税率没有关系，而是以发票上载明的税额来直接计算。

因此，进项票抵扣没有几个点的说法，而是抵扣多少税款。

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八、年底进项税留抵怎么办？

一般纳税人年底可以有进项税留抵。增值税一般纳税人核算增值税在“应交税费”科目下设置三个二级科目：应交增值税（下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目）、未交增值税、待抵扣进项税额。关于“待抵扣进项税额”科目的说明辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。