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应交税费应交增值税已交税金是什么意思? (应交税费应交增值税已交税金是什么意思)

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一、应交税费应交增值税已交税金是什么意思?

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就是已经缴纳的税金,核算企业当月缴纳本月增值税额。 当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款),缴纳时,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。 应交税费是到目前为止应交未交的税费,其余额反映为本月及以前期间应交未交的税费金额。已交税费是到目前为止已经交纳的税费,其本月数反映为本月已交纳金额,合计数反映为本年度本月及以前期间合计交纳的金额。

二、月末应交税费一应交增值税一已交税金可以有余额吗?

正常情况下,应交税费——应交增值税——销项税额(进项税额)月末都是有余额的;一般企业月末会将应缴纳的税金,借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

缴纳时:借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款——**账户但现行小企业会计准则取消了“转出应交增值税”三级明细,缴纳税金时

借:应交税费——应交增值税——已交税金

贷:银行存款——**账户故,不管如何核算,正常情况下,月末销项税额及进项税额都有余额;年末是否应有余额应分两种情况:

一、不保留余额,年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零,如果有留抵,余额一般在“进项税额”明细下保留)

二、不作调整个人认为,日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额,因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得),冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定,自己可以自行设计;

三、已交增值税和未交增值税怎么核算?

  在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

  举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

  ①若本月发生的增值税销项税额为万元,进项税额为万元,则月末应编制如下会计分录:

  借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费――未交增值税

  ②若本月发生的增值税销项税额为万元,进项税额为万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。

  ③若本月发生的增值税销项税额为万元,进项税额为万元,已交税金万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

  借:应交税费――未交增值税

  贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)

  ④若本月发生的增值税销项税额为万元,进项税额为万元,已交税金万元,则月末应编制如下会计分录:

  借:应交税费――未交增值税

  贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税)

  注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有万元,而不是万元,借方与贷方的差额万元属于尚未抵扣的增值税。

四、未交增值税和已交增值税怎么记分录?

1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额

借:应交税费/应交增值税/销项税额

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/已交税金

3. 当月缴纳当月增值税时会计分录:

借:应交税费/应交增值税/已交税金

贷:银行存款

五、增值税发票金额开具税费多少?

如果是一般纳税人税率百分之十三的话,增值税额就是元

六、应交税费增值税转出未交增值税年末怎么处理?

企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税;同时,在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏。

(1)月份终了时,转出多交增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) (2)月份终了时,转出未交增值税 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 经过结转后,月份终了,“应交税费——应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。

七、增值税未交税金,已交税金分录?

第五节 小规模纳税人应纳税额的核算

“应交税费——应交增值税”账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税

购进货物或接受应税劳务,不核算进项税额,而是计入成本,借“原材料”、“管理费用”等账户。

例:某小规模纳税人企业3月份购进原材料一批,取得增值税专用发票,注明价元,税元;购入包装物一批,普通发票上列明价款元。已付款,均验收入库。

借:原材料

包装物

贷:银行存款

销售货物或提供应税劳务

借:银行存款(应收账款等)

贷:主营业务收入(其他业务收入等)

应交税费——应交增值税(销项税额)

将自产、委托加工货物用于在建工程等方面

缴纳增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

第六节 增值税结转及上缴的会计处理

税法规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、日、日、1个月或者1个季度。

在会计科目设置相同的情况下,一般纳税人和小规模纳税人的增值税缴纳与减免的会计核算相同。

(一)“应交税费”的期末转账

应交税费应交增值税已交税金是什么意思? (应交税费应交增值税已交税金是什么意思)

1、按月缴纳

(1)月末“应交税费——应交增值税” 账户为借方余额,无需专门作会计处理,应继续保留在账面上,留待下期抵扣。

(2) 月末“应交税费——应交增值税”账户为贷方余额,会计处理为:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

2、按期预缴、按月结算

预缴税款时:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

(1)月末“应交税费——应交增值税” 为贷方余额

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2)月末“应交税费——应交增值税”为借方余额,分三种不同的情况: (注:下面的三种情况会计分录相同,只有在注色的部分有点不同)

①如果“应交税费——应交增值税”借方余额大于该账户“已交税金”专栏合计数,表明本月销项税额小于准予抵扣的进项税额,则本月无应交税费。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额,应作相应的会计处理:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额。

例:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额 元,表示尚未抵扣完的进项税额

②如果“应交税费——应交增值税”借方余额等于该账户“已交税金”专栏合计数,表明本月销项税额等于准予抵扣的进项税额,则本月无应交税费,也无留抵税额。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额,应作相应的会计处理:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例: 应交税费——应交增值税

进项税额 销项税额

已交税金 进转

余额

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

③如果“应交税费——应交增值税”借方余额小于该账户“已交税金”专栏合计数,表明本月已交税金中,部分为应交税费,部分为多交税金。

“应交税费”借方余额即为本月多交税金,应作相应的会计处理:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例: 应交税费——应交增值税

进 销

已交 进转

余额

本月应交增值税元(—),已交税金元,多交税金元(—)。

会计处理:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(二)缴纳增值税

1、预缴增值税,

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、月初缴纳上月增值税或补缴前期欠缴的增值税,

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

八、应交税费的总账,增值税和别的税费一起登记吗?

  应交税费的总账,增值税和别的税费一起登记。  企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。  企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

九、增值税1%税费如何申报及账务处理?

既然征收率已经变成了1%,开票也是直接按照1%征收率开票,自然会计处理也是按照1%进行价税分离了,如下:

借:银行存款元

贷:主营业务收入.元

应交税费——应交增值税.元

十、租赁商铺开增值税发票应交多少税费?

万的租金小规模纳税人和个人应交增值税=万÷(1+5%)×5%=.应交城建税=万÷(1+5%)×5%×7%=应交教育附加=万÷(1+5%)×5%×3%=.应交地方附加=万÷(1+5%)×5%×2%=.应交房产税=应交城建税=万÷(1+5%)×%=.

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