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税务上如何界定收入(税务如何确定收入) (税务上如何界定收入)

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1. 税务如何确定收入

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  一、财政收入分为中央财政收入和地方财政收入,税收收入是财政收入的主要构成部分。我国在年实施了分税制,按照中央与地方政府的事权划分,确定各级财政的支出范围,根据事权与财权相结合原则,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税。

  二、国税、地税部门、海关均是征税部门,其中:关税、进口环节消费税、增值税由海关征收或代征;中央税由国税征收,地方税由地税征收,共享税种中的增值税、部分企业所得税(外商投资企业和外国企业所得税、铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳)等税种由国税征收,部分企业所得税、个人所得税等由地税征收。

  三、各税种在中央、地方的分成比例具体为:

  (一)中央全额:消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

  (二)地方全额:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

  (三)中央地方共享税:

  1、增值税:中央%,地方%;

  2、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央,其余部分归地方;

  3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央,其余部分中央与地方按%与%比例共享。

  4、个人所得税:除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外,其余部分的分享比例与企业所得税相同。

  5、资源税:海洋石油企业缴纳的部分归中央,其余归中央。

  6、城市维护建设税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央,其余部分归地方。

税务上如何界定收入(税务如何确定收入) (税务上如何界定收入)

  7、印花税:证券交易印花税收入的%归中央,其余6%和其他印花税收入归地方

2. 税务如何确认收入

没开具发票的收入可以按照以下两种方式处理:

1、先不作销售确认处理,一旦确认销售又不开发票,麻烦很大。可以先作为“发出商品”处理,比如元:借:发出商品 贷:库存商品 这样的好处是不麻烦,但发出商品应在当月存货里结算;但怕税务机关临检。

2、可以作为销售处理,自己先做分录:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)

3. 税收收入的确认

  销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。  但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[]号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。

4. 税务如何确定收入总额

  “收入总额”:

  填写本年度累计取得的各项收入金额,也就是各项销售收入的总金额。税务机关给核定的应税所得率是收入的4%, 所以应该缴纳的所得税就是销售收入的1%

5. 税务如何确定收入和支出

财政收入和税收的联系如下:税收是以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权力和法律规定,由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征,是国家最主要的一种财政收入形式。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。国家取得财政收入的手段有多种多样,如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等,而税收则由政府征收,是取之于民,用之于民的。可见税收是财政收入的一部分。财政收入和税收的区别:

1、概念不同税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定,参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。财政收入,是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标,政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量,在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

2、内容不同依据不同的标准,可以对财政收入进行不同的分类。国际上对财政收入的分类,通常按政府取得财政收入的形式进行分类。这种分类方法下,将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收分为国税和地税。地税又分为:资源税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。

3、服务对象不同从财政收入总量的结构来看,税收收入是我国财政收入的主要来源。在经济高增长的背景下,财政收入的持续高速增长,特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长,成为推动财政收入增长的主要原因。目前在我国税收当中,占比重最大的是增值税,由于现阶段我国依然依靠投资来拉动经济,这也带来了目前我国财政收入增长比较快的结果。

6. 税务确认收入的两种方式

应收账款本身并不需要交增值税。

一项销售业务,确认总金额后,按税法规定,总金额除以1.为收入额,收入额乘0.为增值税额

在确认收入的同时,就确认了增值税和应收账款。

按增值税暂行条例,第二十三条 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、日、日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起日内申报纳税;以1日、3日、5日、日或者日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起日内申报纳税并结清上月应纳税款。

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