位置: 工商财税 - 正文

接受虚开后转出进项如何定性? (接受虚开转出滞纳金)

编辑:rootadmin

一、接受虚开后转出进项如何定性?

推荐整理分享接受虚开后转出进项如何定性? (接受虚开转出滞纳金),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:接受虚开后转出进项如何定性? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

类似案件要视具体情况而定,要看在立案前,涉案企业是否已作进项税额转出处理。因为在对偷税的认定上,涉案企业首先有偷税故意,然后通过各种手段达到不缴或少缴税款的目的,最终造成国家税款流失。

对于虚受发票案件,如果在立案前涉案企业已作进项转出处理,结果未造成国家税款的流失,则按照虚开发票对其定性并进行处理。

二、冲销进项税额转出分录?

红字发票进项税额转出会计分录:

借:库存商品(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:银行存款(红字)

国家税务总局公告年第号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》中要求:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

三、进项税额转出怎么算?

  进项税额转出的计算zt   根据现行税法的规定,增值税一般纳税人发生下列情形时,应转出进项税额:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;因进货退出或折让收回的增值税额;因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定,有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。这里的特定方法,归纳起来主要有以下几种:   还原法   (一)含税支付额还原法   所谓含税支付额还原法,是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算,但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除了进项税额之后的支付额,需要进行价格还原,然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式:   应转出的进项税额=应转出进项税的货物成本÷(1-进项税额扣除率)×进项税额扣除率   此方法主要用于特定外购货物,即购入时未取得增值税专用发票,但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物,如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品;从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资,以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等。   例:某酒厂3月份从农民手中购入玉米一批,作为生产原料,收购价为万元,支付运费2万元。该酒厂当月申报抵扣的进项税额.万元,记入材料成本的价格为.万元。4月份酒厂将玉米的一部分用于非应税项目,移用成本万元,其中运费1.万元。   依据上述方法,该部分玉米进项税转出数额则为.÷(1-%)×%+1.÷(1-7%)×7%=.(万元),而不是.×%+1.×7%=8.(万元)。   (二)含税收入还原法   所谓含税收入还原法,是指税法规定进项税额按不含税支付额计算,但账面提供的计算进项税额转出的收入额(返还的支付额)是含税的,需要进行价格还原,再按适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。其计算公式为:   应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率   此方法适用于纳税人外购货物时从销货方取得的各种形式返还资金的进项税转出的计算。   例:某商业企业向某生产企业购进一批货物,价款元,增值税额元。当月从生产企业取得返还资金元,增值税率%.则:   当月应冲减的进项税额=÷(1+%)×%=(元)   比例法   (一)成本比例法   所谓成本比例法,是指根据需要依法进行进项税额转出的货物成本占某批货物总成本或产成品、半成品、某项目总成本的比例,确定实际应转出的进项税额。该方法主要适用于货物改变用途,产成品、半成品发生非正常损失等的进项税转出。由此成本比例法又可分为移用成本比例法与当量成本比例法。   1.移用成本比例法   应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本   例:某一般纳税人3月份将一批从小规模纳税人购入的免税农产品(收购价万元,运输费1万元)委托A厂(一般纳税人)加工半成品,支付加工费5万元,增值税0.万元,当月加工完毕收回。4月份该纳税人将其中的一部分用于非应税项目,移用成本为万元。   此批产品的总成本为:(-3.9)+(1-7%)+5=.(万元)   此批产品的进项税额为:×%+1×7%+0.=4.(万元)   应转出的进项税额为:÷.×4.=3.万元   2.当量成本比例法   应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量×单位成本×进项税额扣除率×外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例   例:年3月,某纺织厂因工人违章作业发生一起火灾,烧毁库存外购原材料腈纶吨、库存产成品针织布6万米;已知原材料晴纶每吨成本8万元(不含税),针织布单位成本每万米万元。原材料占产成品成本的比例为%.   应转出的进项税额:×8×%+6××%×%=.5(万元)   (二)收入比例法   所谓收入比例法是指根据纳税人当期的非应税收入占总收入的比例,计算确定当期非应税收入应承担的进项税转出额。此方法适用于纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法划分出不得抵扣的进项税额的情况。其计算公式为:   不得抵扣的进项税额=本期全部进项税额×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额   例:某制药厂(一般纳税人),主要生产销售各类药品,年3月,该厂购进货物的进项税额为万元,当月药品销售收入万元,其中避孕药品销售收入万元。   当月不得抵扣的进项税额:×÷=4(万元)

四、虚开发票和接受虚开方的区别?

不管是虚开发票还是接受虚开发票都是违法的

从法律的角度来说,《刑法》对虚开发票的定义主要规定在二百零五条:“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。”

五、进项税额转出有余额吗?

理解有错误应交税费-应缴增值税-进项转出 是有贷方余额的,就跟销项税金一样,月末是根据销项税金+进项转出-进项税金计算出本期应缴增值税。这个是三级科目,不需要作分录,最后只要计算出应缴税金借:应交税金-应缴增值税 XXX 贷:银行存款 XXX应交税金-应缴增值税这个科目就没有余额了。

六、火灾损失要进项税额转出吗?

不需要。

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第号)第十条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:“(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。” 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第号令)第二十四条规定:“条例第十条第(二)项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。” 因此火灾不属于条例规定的非正常损失,不属于不得抵扣进项税的情况,不需做进项税转出。

七、企业接受虚开票如何处罚?

现行《发票管理办法》,《刑法》及修正案和相关司法解释等,均将虚开(非法代开)发票、特别是虚开增值税专用发票以及可用于出口退税、抵扣税款的发票的行为作为惩处的对象。具体处罚为:

接受虚开后转出进项如何定性? (接受虚开转出滞纳金)

1. 没收违法所得。

2. 虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上万元以下的罚款。

3. 构成犯罪的,依法追究刑事责任。

法律依据:

《中华人民共和国刑法》第二百零五条 之一

【虚开发票罪】虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

八、接受虚开发票如何补救?

接受虚开发票要尽快补缴税款,年8月日之前,虚开增值税专用发票的行为适用《最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》,虚开税款数额1万元以上的,应当依法定罪处罚。

  年8月日,最高人民法院发布了《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》,即虚开的税款数额在五万元以上的,以虚开增值税专用发票罪定罪。

  因此,虚开增值税专用发票5万元以上的,才可以被定罪处罚,否则予以行政处罚即可。但不论是否构成犯罪,只要虚开发票,就应当补缴,补缴可作为酌定减轻量刑的情节予以考虑。

  以上是我对这个问题的回答,希望对您有所帮助,谢谢。

  法律依据:

  《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》

  即虚开的税款数额在五万元以上的,以虚开增值税专用发票罪定罪。

九、进项税额的红字帐户与进项税额的转出的区别?

呵呵,可能理解有误:进项税额的红字账户目的是冲销已经记录的增值税进项税,而进项税转出是税法规定的,已经记录进项税额进行转出,具体区别如下:

1.财务接到做:进项税额红字发票冲销有两种可能:1).是错账即会计科目正确,而金额记录大于应记数据,此时用红字更正法;2)进货后发生再退货时,冲销已经记录错账的,以免虚增进项税数据;

2. 而财务做进项税额转出是指《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

十、被盗原材料转出的进项税额转出可以税前扣除吗?

损失的材料在待处理状态时 借:待处理财产损溢-----XX材料意外损失 贷:原材料 损失的原材料经确认处理后损失的部分的税金转出: 借:待处理财产损溢    贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)     结转损失部分:   借:营业外支出——非正常损失 XX材料意外损失+应交增值税(进项税额转出)    贷:待处理财产损溢 所有损失作记营业外支出,税金也是,税金是可以作税前扣除,不过须要在报表上作出具体说明,一般数据较大时税务会来实地实物核实的,属实,会同意的 《增值税暂行条例》第十条规定,非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十一条对此作了进一步解释,条例第十条所称非正常损失,是指生产、经营过程中正常损耗外的损失,包括自然灾害损失,因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;其他非正常损失。 按照税法规定,该部分毁坏原材料的进项税金不得从销项税额中抵扣,应作进项转出处理,      

标签: 接受虚开转出滞纳金

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/392611.html 转载请保留说明!

上一篇:平原新区是郑州的吗? (平原新区郑州外国语学校)

下一篇:长春税务局待遇如何? (长春税务局待遇如何)

  • 如何申请一般纳税人的资格?(如何申请一般纳税人)

    如何申请一般纳税人的资格?(如何申请一般纳税人)

  • 银行回单可以跨年入账吗(银行回单可以跨年补录吗)

    银行回单可以跨年入账吗(银行回单可以跨年补录吗)

  • 职工福利基金提取计算怎么算?(职工福利基金提取规定)

    职工福利基金提取计算怎么算?(职工福利基金提取规定)

  • 企业理财收入交税吗?(企业理财收入交哪些税)

    企业理财收入交税吗?(企业理财收入交哪些税)

  • 计算普通股资本成本为什么不考虑企业所得税(普通股资本成本计算方法)

    计算普通股资本成本为什么不考虑企业所得税(普通股资本成本计算方法)

  • 开票与回款不是一个账户怎么处理?(开发票回款是什么意思)

    开票与回款不是一个账户怎么处理?(开发票回款是什么意思)

  • 账外资产评估入账的账务处理?(账外资产评估入账固定资产折旧可以税前扣除吗?)

    账外资产评估入账的账务处理?(账外资产评估入账固定资产折旧可以税前扣除吗?)

  •  银行手续费会计分录(银行手续费会开发票吗)

    银行手续费会计分录(银行手续费会开发票吗)

  • 企业所得税扣除凭证管理风险(企业所得税扣除标准表)

    企业所得税扣除凭证管理风险(企业所得税扣除标准表)

  • 企业有进项税留底税负率怎么算?(进项税可以留底多长时间)

    企业有进项税留底税负率怎么算?(进项税可以留底多长时间)

  • 新发生出口业务的企业退免税规定(出口业务的会计处理)

    新发生出口业务的企业退免税规定(出口业务的会计处理)

  • 销售并提供安装的增值税税率?(销售并提供安装服务怎么开票)

    销售并提供安装的增值税税率?(销售并提供安装服务怎么开票)

  • 工资薪金可以抵扣企业所得税吗?(工资薪金可以抵扣增值税吗)

    工资薪金可以抵扣企业所得税吗?(工资薪金可以抵扣增值税吗)

  • 在资产减值准则中哪些资产减值后是可以转回的?(在资产减值准备中符合条件可以转回的有)

    在资产减值准则中哪些资产减值后是可以转回的?(在资产减值准备中符合条件可以转回的有)

  • 民办非单位收到企业赞助入什么科目?(民办非企业收到政府拨款分录)

    民办非单位收到企业赞助入什么科目?(民办非企业收到政府拨款分录)

  • 固定资产售后回购融资交易如何做账务处理?(固定资产售后回租融资租赁利息可以抵扣进项税额么)

    固定资产售后回购融资交易如何做账务处理?(固定资产售后回租融资租赁利息可以抵扣进项税额么)

  • 公允价值模式下固定资产转为投资性房地产计提折旧吗?(公允价值模式下出售投资性房地产)

    公允价值模式下固定资产转为投资性房地产计提折旧吗?(公允价值模式下出售投资性房地产)

  • 营业外支出为负数说明什么?(营业外支出为负数原因)

    营业外支出为负数说明什么?(营业外支出为负数原因)

  • 昆山国税局上班时间,上班几点到几点,下午几点到几点? (昆山国税局上班时间)

    昆山国税局上班时间,上班几点到几点,下午几点到几点? (昆山国税局上班时间)

  • 生产企业出口退税申报系统怎么申报增值税申报表? (生产企业出口退税账务处理会计分录)

    生产企业出口退税申报系统怎么申报增值税申报表? (生产企业出口退税账务处理会计分录)

  • 用于员工福利的进项税转出分录
  • 息税前利润含义
  • 车辆使用费属于什么税收分类
  • 固定资产折旧计算公式
  • 员工旅游费用可以税前扣除吗?
  • 通行费发票勾选认证有多少就可以抵扣多少吗
  • 一般纳税人的税务筹划
  • 司法拍卖定义
  • 公司员工出差发工资吗
  • 利润为负会计分录
  • 增值税附加税计入什么会计科目
  • 营改增后装修行业税率
  • 企业收入准则的主要内容
  • 销售折扣与折让影响应收账款周转率吗
  • 给研发人员福利怎么做账
  • 酒类应税消费品消费税纳税申报表怎么填
  • 跨年的暂估成本怎么冲回
  • 商品入库没有收到发票
  • 微软surfacepro3上市时间
  • 如何理解内容
  • 事业单位自建办公用房
  • 公司租房可以抵扣个人所得税吗
  • 开发商未出售的房子有产权证吗
  • 广告公司发生的广告代工费账务怎么处理
  • 公司出租房租怎么交税
  • 财务新手要注意哪些事项
  • 新产品研发费的会计分录
  • 房地产企业的沙盘模型制作费会计处理
  • 以前年度收入如何确认收入
  • 企业生产经营过程中的在产品属于
  • moments的用法
  • 杜拉通河谷中的Nuestra Señora de la Hoz老修道院,西班牙塞哥维亚 (© Arco Images GmbH/Alamy)
  • thinkphp6.0完全开发手册
  • 微信小程序基于什么技术
  • 编写jsp程序,实现简易计算机
  • php7匿名函数
  • 企业如何利用期货对冲风险怎么操作
  • 社保基数填错了 多扣多钱可以退款吗
  • 大巴车怎么坐车
  • 企业收到运输发票
  • 个税填在资产负债表哪个地方
  • 债券投资包含哪些
  • 公司购买食品怎么入账
  • 资产的计税基础通俗理解
  • 上年亏损次年赢亏怎么算
  • 土地出让金抵减增值税
  • 发行股票手续费计入哪里
  • 10万以下销售额怎么算
  • 残保金计算公式2023年
  • 如何获取数据库的sid
  • sql语句的执行方式
  • mysql 5.7.17 64bit安装配置方法图文教程
  • Vista下WMC不能播放RMVB解决办法
  • 红石玩家入门
  • windosxp无法启动
  • 由于这台计算机没有远程客户端访问许可证
  • 部署rancher
  • 数据中心为什么要建在山洞里
  • win7链接联机id
  • xp系统如何查询配置
  • windows8whql
  • linux怎么刻录光盘
  • linux doc
  • win7系统的桌面图标怎么调出来
  • 安卓开发框架mvvm
  • cocos2dx 2.2.2
  • python模糊搜索字符串
  • bootstrap怎么用
  • bootstrap需要学多久
  • nodejs 请求
  • 深入理解python特性
  • 深入理解java
  • adb push、adb install 和强制安装
  • javascript要怎么学
  • 基于JAVASCRIPT实现的可视化工具是
  • 新收入准则租赁业务
  • 无锡电子税务局怎么修改办税人员信息
  • 发票明细怎么导入开票系统里
  • 江苏税务局网上预缴税流程
  • 哈尔滨地税局电话
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设