位置: 工商财税 - 正文

纳税人欠缴税款拒不缴纳如何处理? (纳税人欠缴税款数额在10万元以上)

编辑:rootadmin

一、纳税人欠缴税款拒不缴纳如何处理?

推荐整理分享纳税人欠缴税款拒不缴纳如何处理? (纳税人欠缴税款数额在10万元以上),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:纳税人欠缴税款拒不缴纳如何处理? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

根据《征管法》第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第六十五条 纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

二、什么是税款、应纳税额、税率?

税款:是税务机关依税收条例向征税对象收取的钱

应纳税额:有增值税应纳税额(应交增值税销项税额-应交增值税进项税额)

有消费税应纳税额(应纳税额=销售额*税率或者销售数量*定额税率)

有所得税应纳税额(应纳税所得额*造用所得税税率-减免税额-抵免税额)

税率:对征税对象的征税比例或者额度,我国现行税率分为比例、超额、超率、定额。

三、纳税人有合并、分立情形时,欠缴税款由谁承担纳税义务?

纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。

纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。

欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前,应当向税务机关报告。

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。

四、税款滞纳金能否超过欠缴额?

滞纳金不能超出税款本金。

一是从立法本意看。行政强制法是一部规范所有行政机关行政强制行为的法律,该法的实施是规范行政执法的重要内容。税务机关作为重要的行政执法部门,不能例外,税务行政强制行为自然属于行政强制法调整范围。行政强制法还确立了合法、适当、教育与强制相结合的原则,充分体现了我国依法行政的人本理念,其将行政执法部门加收的“滞纳金”纳入行政强制范围予以规范,规定不能超出本金,也正是行政强制的人本理念具体体现。

二是从法律适用原则看。税收征管法与行政强制法既是特别法与一般法关系,也是新法与旧法的关系。立法法第九十二条规定:“同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章,特别规定与一般规定不一致的,适用特别规定;新的规定与旧的规定不一致的,适用新的规定”。该条规定了两项法律适用原则,若仅从特别法优于一般法来理解行政强制法与税收征管法的关系,并以此为依据确认滞纳金只能适用税收征管法,是不全面的,这也必将导致与新法优于旧法的适用原则相冲突。

三是从立法技术看。行政强制法在立法技术上已充分考虑了特别法与一般法,新法与旧法的法律适用问题,其诸多条款规定了“法律或行政法规另有规定的除外”,这既衔接了一般法与特别法的关系,又兼顾了新法与旧法的关系。行政强制法相关条款中有“除外”规定的,应运用特别法与一般法的适用原则,没有“除外”规定的,应按新法与旧法适用原则处理。例如,行政强制法第二十五条规定的查封、扣押的期限,规定了“法律、行政法规另有规定的除外”,税收征管法第五十五条及其实施细则第八十八条规定的查封、扣押的期限一般不得超过6个月,税收征管法及其实施细则就应优先适用;行政强制法第四十五条规定滞纳金不能超出金钱给付义务的数额,没有“除外”规定,行政强制法应优先适用。

四是从法律条款具体规定看。行政强制法第四十五条规定,加处罚款或者滞纳金不得超出金钱给付义务的数额,这是法律强制性规定,行政执法部门不能违反;税收征管法第三十二条只规定了从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金,并没有相应金额限制性规定。新法做出了规定,旧法没有相应规定,应按新法规定执行。

五、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款是什么情形?

纳税人欠缴税款拒不缴纳如何处理? (纳税人欠缴税款数额在10万元以上)

纳税人不进行纳税申报,不论税务机是否通知过申报,也不论纳税人是否办理营业执照或者税务登记,只要造成不缴、少缴税款在5万元以上且比例达到各税种年应纳税总额%以上,且税务机关做出处理、处罚决定后,拒不履行的,构成逃税罪。但是,如果纳税人五年内因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚,又逃税的,只要达到上述税额和比例标准,就构成逃税罪。在这种情况下,税务行政处理不是构成逃税罪的前置程序,纳税人便失去了自我补救的机会。

在“偷税罪”改为“逃税罪”之前,未办理税务登记的纳税人不进行纳税申报,税务机关也未曾通知申报(如果通知过,便构成了“偷税”),不缴或者少缴应纳税款的,不论税额有多大,仅按照《税收征收管理法》第六四条第二款规定,追缴税款、加收滞纳金、处以罚款,不会构成逃税罪。

(二)扣缴义务人不申报已扣、已收税款,不论税务机是否通知过申报,也不论是否办理过扣缴登记,只要造成不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在5万元以上的,便构成逃税罪。注意:没有比例和税务行政处理前置程序的规定。

在“偷税罪”改为“逃税罪”之前,未办理扣缴登记的扣缴义务人不申报已扣、已收税款,只要税务机关未曾通知申报(如果通知过,便构成了“偷税”),无论税额多大,仅按照《税收征收管理法》第六十二条规定,给予行政处罚,不会构成逃税罪

六、企业欠缴税款会对会计造成处罚吗?

企业欠缴税款的原因有很多,会计不会作为主体被税务机关处罚,税务机关只会处罚企业,如果是个人原因造成的,公司可能会对会计进行处罚。

1、欠税是欠缴税金的简称,指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入,包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、已到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。

2、近年来,各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示,欠税管理取得了明显效果,但由于欠税成因复杂,欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。

七、欠缴税款是税收违法行为吗?

肯定是违法行为。

什么是逃避追缴欠税罪? 逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或 者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款且数 额较大的行为。 【法律责任】纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿 财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在 1 万元以上不满 万元的,处 3 年以下有期徒刑或者拘役, 并处或者单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金;数额在 万元以上的,处3 年以上7 年以下有期徒刑,并处欠缴税款 1 倍以上5 倍以下罚金。

八、应纳税所得额怎么算应缴税款?

算出来应纳税所得额,乘以税率就是应纳税额,我们国家企业所得税是按照应纳税所得额的%计算企业所得税。

小微企业盈利万以内,按照%减免,应纳税额=应纳税所得额*%*%,相当于直接乘以0.

小微企业盈利—万,按照%减免,应纳税额=*5%+*%

小微企业盈利万以上,按照%缴纳税款。

小微企业人数不超过人,资产总额不超过5千万,应纳税所得不超过万。

九、单位欠缴个税税款滞纳金由谁负责?

行政单位补税滞纳金由该单位会计中专门负责税务方面的人员负责。

征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中,滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。征收滞纳金,其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任,促使其尽早履行纳税义务。

十、小规模纳税人应纳税额怎么计算?

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额×征收率 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第号令)第三十条规定:“小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)”

第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

标签: 纳税人欠缴税款数额在10万元以上

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/393578.html 转载请保留说明!

上一篇:公积金提取需要提供完税证明么? (公积金提取需要几个工作日)

下一篇:车辆购置税是国家的哪个部门征收的? (车辆购置税是国家收还是地方收)

  • 民营医院的财务按企业做账还是事业做账(民营医院的财务管理制度)

    民营医院的财务按企业做账还是事业做账(民营医院的财务管理制度)

  • 男职工收取社保生育津贴需要缴纳个税吗(男的交社保有什么好处)

    男职工收取社保生育津贴需要缴纳个税吗(男的交社保有什么好处)

  • 一个营业执照可以注册几个支付宝(一个营业执照可以开几家淘宝店)

    一个营业执照可以注册几个支付宝(一个营业执照可以开几家淘宝店)

  • 会计信息不采集的后果(会计信息不采集,证书会失效吗)

    会计信息不采集的后果(会计信息不采集,证书会失效吗)

  • 过桥过路费为什么有发票和收据(过桥过路费为什么这么贵)

    过桥过路费为什么有发票和收据(过桥过路费为什么这么贵)

  • 在建工程转固定资产需要哪些手续(在建工程转固定资产凭证附件)

    在建工程转固定资产需要哪些手续(在建工程转固定资产凭证附件)

  • 转让联营企业股份的会计分录怎么写?(转让联营企业股权分录)

    转让联营企业股份的会计分录怎么写?(转让联营企业股权分录)

  • 关联公司如何转移利润?(关联的公司)

    关联公司如何转移利润?(关联的公司)

  • 大病医疗保险为什么不能在企业所得税税前扣除呢?(大病医疗保险为什么贵)

    大病医疗保险为什么不能在企业所得税税前扣除呢?(大病医疗保险为什么贵)

  • 所得税汇算清缴时间2018(所得税汇算清缴扣除标准)

    所得税汇算清缴时间2018(所得税汇算清缴扣除标准)

  • 滞纳金属于罚没支出吗?(滞纳金属于罚没支出还是其他)

    滞纳金属于罚没支出吗?(滞纳金属于罚没支出还是其他)

  • 三证合一后纳税人证明还有吗(三证合一后纳税人识别号和信用代码一样吗)

    三证合一后纳税人证明还有吗(三证合一后纳税人识别号和信用代码一样吗)

  • 个人所得税纳税期数是如何规定的?(个人所得税纳税比例)

    个人所得税纳税期数是如何规定的?(个人所得税纳税比例)

  • 外币业务汇兑损失如何在税前扣除?(外币业务汇兑损益根据业务划分为)

    外币业务汇兑损失如何在税前扣除?(外币业务汇兑损益根据业务划分为)

  • 什么是销售利润率怎么计算?(什么是销售利润率和成本利润率)

    什么是销售利润率怎么计算?(什么是销售利润率和成本利润率)

  • 对方已经代扣了源泉税帐务如何处理?(代扣可以退款吗)

    对方已经代扣了源泉税帐务如何处理?(代扣可以退款吗)

  • 关于临时工工资会计处理?(关于临时工工资标准的规定)

    关于临时工工资会计处理?(关于临时工工资标准的规定)

  • 抵金券可以不开发票吗(用抵扣券买了东西可以退吗)

    抵金券可以不开发票吗(用抵扣券买了东西可以退吗)

  • 预缴土地增值税如何进行房屋分类(预缴土地增值税的税率)

    预缴土地增值税如何进行房屋分类(预缴土地增值税的税率)

  • 主营业务成本应如何会计确认?(主营业务成本应交税费)

    主营业务成本应如何会计确认?(主营业务成本应交税费)

  • 短期借款财务处理是?(短期借款财务处理)

    短期借款财务处理是?(短期借款财务处理)

  • 一次性收取房租如何确认收入?(一次性收取房租怎么做分录)

    一次性收取房租如何确认收入?(一次性收取房租怎么做分录)

  • 工程的检测费增值税怎样走账的?(工程检测费的会计分录)

    工程的检测费增值税怎样走账的?(工程检测费的会计分录)

  • 新成立的公司工商年报资产总额是否为零?(新成立的公司工会经费免交一年吗)

    新成立的公司工商年报资产总额是否为零?(新成立的公司工会经费免交一年吗)

  • 收购烟叶可抵扣的增值税进项税额 (收购烟叶可抵扣进项税)

    收购烟叶可抵扣的增值税进项税额 (收购烟叶可抵扣进项税)

  • 个人所得税代扣代缴系统中怎样删除纳税人信息? (个人所得税代扣代缴会计分录)

    个人所得税代扣代缴系统中怎样删除纳税人信息? (个人所得税代扣代缴会计分录)

  • 小规模国税申报结果如何查询? (小规模国税申报表填写方法)

    小规模国税申报结果如何查询? (小规模国税申报表填写方法)

  • 进项税额的抵扣时间是如何规定的? (进项税额的抵扣凭证)

    进项税额的抵扣时间是如何规定的? (进项税额的抵扣凭证)

  • 公司股东投资比例
  • 房租不能开发票怎样入账
  • 零申报小微企业注销有影响吗
  • 非盈利组织的银行是什么
  • 可供出售金融资产计入什么科目
  • 非独立核算的分公司可以开票吗
  • 监控系统计入开户费用吗
  • 农产品收购发票是普票还是专票
  • 城建税教育附加地方教育附加的税率
  • 小规模纳税人附加税税率各是多少
  • 空调安装企业能申请工程发票吗?
  • 政府部门纳税人识别号查询
  • 小微企业免征增值税的账务处理
  • 同一控制下企业合并入账价值
  • 一般纳税人高速公路通行费税率
  • 技术先进型企业认定
  • 固定资产减值账务处理怎么做
  • 广告业文化事业建设费2023标准
  • 与存货相关的车间固定资产日常
  • 股票退市后股票怎么处理
  • 在建工程及时结转重要性
  • 开机后网络连接很慢
  • 一帆风顺的养殖土壤用什么土
  • 如何利用命令符复制文件
  • 购销合同违约罚款属什么科目
  • 不良资产核销的影响
  • win10 待机时间
  • smart图形怎么单独设置动画
  • 增资的会计处理方法
  • 法定假日的加班费怎么算
  • 长期投资对投资方财务状况的实质性影响有哪些
  • 资本公积属于谁
  • 在暴风雪中求生
  • 前端axios请求怎么中断
  • css圆角边框弧度代码
  • 数学建模python 怎么用
  • 滴滴普通发票如何开
  • 哪种银行贷款利息最低
  • python的用途
  • Python函数怎么返回
  • mysql动态表单设计与实现
  • 私车公用维修费用谁出
  • MYSQL administrator 使用
  • 加强mysql安全
  • 电脑买回来可以直接用吗
  • 购置环保设备一次性扣除
  • 销售人员的销售额是工作绩效的重要指标
  • 其他应付款转出的会计分录
  • 进出口货物报关单填制规范
  • 单位租的个人房怎么入账
  • 关税征收方式
  • 协作费用
  • 企业间借款利息开票税收分类编码
  • 押金为什么要一个月才退
  • 工厂加工费的账务怎么做
  • 发生费用未取得发票
  • 制造费用怎么结算
  • 废品损失的计算方法及废品损失的范围
  • 商业银行的固定资产
  • sql自动增长是什么意思
  • win10上如何安装hd4850驱动
  • SQL语句查询数据库账号和权限
  • centos sudoers
  • mac苹果电脑如何开4个微信号
  • pvlsvr.exe - pvlsvr是什么进程 有什么用
  • 搜集数据软件
  • win7系统运行卡怎么办
  • win10如何设置默认应用语言
  • 怎么用linux运行c程序
  • cocos2dx4.0教程
  • cocos2d-x window实现鼠标移动 键盘事件
  • javascript闭包优缺点
  • python的日志
  • javascript有哪些常用的属性和方法
  • js的脚本语言
  • 国家税务总局河南省税务平台
  • 什么是联保发票呢
  • 个人转让限售股原值无法确定
  • 广西电票科技有限公司
  • 江苏省常熟市归哪管
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设