小企业准则印花税需要计提吗？ (小企业会计准则的印花税计入什么)

发布时间：2024-02-29

一、小企业准则印花税需要计提吗？

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小企业准则印花税不需要计提，小企业缴纳印花税时直接借记“营业税金及附加”，贷记“银行存款”。需要计提出本月应交的印花税：借：管理费用—印花税贷：应交税费—应交印花税交的时候：借：应交税费—印花税贷：银行存款根据计税依据计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交印花税贴花时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款/库存现金企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：

一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。

二、通过应交税费科目核算实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[]第号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

三、缴纳以前年度印花税的处理按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：借：以前年度损益调整贷：银行存款因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交印花税按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

二、金蝶月末税金如何计提？

手工帐凭证怎么做，软件里就按照那个输入凭证，金蝶软件只是个记账工具，没有自动计提税金的功能

三、月末要计提哪些分录？

月末要计提的项目主要包括：计提职工薪酬，借：管理费用（管理人员工资）

销售费用（销售人员工资）

贷：应付职工薪酬计提各类折旧借：管理费用（管理用固定资产）

销售费用（销售用固定资产）

制造费用（生产用固定资产）

贷：累计折旧计提各类税金借：税金及附加借：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加摊销待摊费用借：管理费用—长期待摊费用摊销贷：待摊费用计提所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税结转未交增值税借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品

四、印花税怎么计提？

1.计提印花税的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

2.实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等

五、每月月末都要计提税吗？

1、增值税不用提取，因为销售时，会计分录中已经包含了“应交税金--增值税”科目。

2、月末，还要按应交增值税计算提取城建税、教育费附加。（1）提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加 3、所得税要计提（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款目前还没有销售，也没有税票，而只是按税务上说的交了税而已，所以也没有进项税和销项税 1、增值税暂时不做提取。2、所得税要做提取、结转、上缴分录。

六、月末计提短期借款利息怎么算

短期借款利息按月计提的话按如下方法计算:借款本金余额*年利息率/*当月天数。特别要注意的是银行贷款利息是按天计算的，每个月天数不一样，有，有，还有天的，要注意分开，另外一年是按照天计算，而不是通常我们所说的天。注意这些细节之后，你一定可以算准确利息的。

七、印花税需要提前计提吗？

需要。

印花税根据规定是可以不用计提的，在缴纳的时候直接计入管理费用，但在年末时，为了按配比原则计入当年的损益，则需要计提。

八、保险公司计提印花税是意外险是否需要计提印花税？

《印花税税目税率表》中列举的应税保险合同为“财产保险合同”，包括财产、责任、保证、信用保险等合同。印花税实行的是列举法，未列举的不征，所以人身保险合同不征收印花税。例如，人身意外险合同、普通寿险合同、万能寿险合同、投资分红险合同、养老年金险合同、长期（短期）健康险合同不征收印花税。

九、小企业会计坏账怎么计提？

新的小企业会计准则中计提坏账准备的会计分录:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

计提坏账准备是通过坏账准备账户进行核算的,企业在年度终了时,应对应收账款进行全面检查,预计各项应收款项发生减值的,应当计提坏账准备.其账务处理如下:

1、企业在提取坏账准备时,应借记资产减值损失--计提坏账准备账户;贷记坏账准备账户.(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的,应当按其差额计提?借记资产减值损失--计提坏账准备账户;贷记坏账准备账户.(2)如应提取的坏账准备金额小于坏账准备账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记坏账准备账户;贷记资产减值损失--计提坏账准备账户.

2、对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项,借记坏账准备账户;贷记应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等账户.

3、已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等账户;贷记坏账准备账户,同时借记银行存款等账户;贷记应收账款等账户.