位置: 工商财税 - 正文

可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? (企业所得税可以抵扣吗)

编辑:rootadmin

一、可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些?

推荐整理分享可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? (企业所得税可以抵扣吗),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告年第号)第八条规定:“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。   内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”

二、的慰问资金可否企业所得税前扣除?

根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔〕号)第一条规定,企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于公益事业的捐赠支出,可以按规定进行所得税税前扣除。

以及第五条规定,对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,方可按规定进行税前扣除。因此,企业发生的该笔捐赠支出不能在企业所得税前扣除,同时签名的花名册也不属于合法有效的扣除凭证。

三、所得税前扣除和税后扣除的区别?

我来回答这个问题。

1.所得税税前扣除

根据《企业所得税法实施条例》第七十六条规定:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

而《企业所得税法》第五条规定:

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

这里的“各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额”,就是指所得税税前扣除。

从上面两个规定可以看出,所谓“所得税税前扣除”,就是根据税法的规定,在计算所得税之前允许扣除的各项成本费用和以前年度亏损。税前扣除项越多,则企业所得税就交得越少。

2.所得税税后扣除

与所得税税前扣除相对,所谓税后扣除,就是在缴纳企业所得税之后再进行扣除。实际上,在缴完企业所得税之后再进行扣除,对企业来说,已经失去抵税的意义,只是从会计核算完整性的角度,将经济业务进行会计记录。

3.为什么会产生税后扣除的问题

在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中,详细规定了哪些凭证可以进行税前扣除。相反,凡事不符合该办法规定的成本费用,企业都不允许进行税前扣除。

可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? (企业所得税可以抵扣吗)

比方说,该办法第九条规定:

“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。”

根据该条规定,有两种情况允许税前扣除,一是境内增值税应税项目,对方已经办理税务登记,这种情况下,要以增值税发票作为税前扣除凭证;二是虽然对方没有办理税务登记,但属于小额零星的经营业务,此时,可以以付款凭证等作为税前扣除凭证。反过来说,如果一项经营业务,对方已经办理了税务登记,业务金额又比较大,如果对方没有开具发票,则该项业务不能进行税前扣除。

4.怎样避免税后扣除

通过以上分析可以知道,从企业减小税负的角度来看,企业会计要尽可能地避免税后扣除。这要求企业会计在做账时,必须熟练掌握《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求,在业务发生前,向企业相关人员贯彻该办法的要求,细化会计核算基础工作,不要因为原始凭证内容或形式的疏漏而导致无法进行税前扣除。

以上是关于这个问题的回答。我们是“智汇卓越会计培训”,每天分享会计实用技巧,欢迎关注我们。

四、当年预缴企业所得税可以税前扣除吗?

根据《企业所得税法》第十条 第(二)项规定在计算应纳税所得额时,企业所得税税款支出不得扣除。 因此,企业所得税税款不允许税前扣除 。但是,应交企业所得税=利润总额*适用税率-已预缴所得税税额,所以四季度预缴时可以将三季度已交预缴的企业所得税税款在应交企业所得税税额中扣减,而不是税前扣除。

五、走逃发票可否企业所得税税前扣除?

企业未按规定取得发票的,不允许企业所得税税前扣除。但因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因而无法取得发票的,可凭有关资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除,无法取得发票的有关证据资料包括:无法取得发票原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);相关业务活动的合同或者协议;采用非现金方式支付的付款凭证;货物运输的证明资料;货物入库、出库内部凭证;企业会计核算记录以及其他资料。

未按规定取得发票的税前扣除应注意把握以下五个时间节点:

一、企业所得税预缴期未取得发票可以税前扣除。

二、汇算清缴期结束前未取得发票或无法取得发票的证据资料不允许税前扣除。

三、5年内取得发票或无法取得发票的证据资料可以追索所属年度税前扣除。

四、税务机关检查发现未取得发票,自告知之日起日内仍未取得发票或无法取得发票的证据资料不允许税前扣除。

五、固定资产投入使用后由于工程款项尚未结清未取得全额发票的税前扣除。企业固定资产投人使用工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投人使用后个月内进行。对固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。国税函〔〕号文件明确固定资产暂估人账及其调整的税务处理,但纳税人应注意,此项规定同企业会计准则规定仍有很大差异:第一,在实际投入使用时,没有全额发票的,可以先按照合同规定金额暂估人账计提折旧,但是缓冲期只有个月,并且发票取得后还要进行纳税调整。第二,取得全额发票后,如果与暂估价格有出入的,税务处理上须进行追溯调整。该项规定很好地体现了税法上的权责发生制原则。

六、企业所得税前允许扣除的税金有哪些?

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定: 纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。 企业所得税在计算应纳税所得额时,准予扣除的税金包括消费税/土地增值税/城镇土地使用税。根据规定,准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税,但不包括增值税。 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额%的部分,准予扣除。 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

七、定额发票能作为企业所得税税前扣除吗?

定额发 票,通常为月销售额不超过3万元(季度不超过9万元)的小规模纳税人或个体工商户发生销售货物或提供劳务(服务)时,向购买方出具的发 票,根据企业所得税法规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

八、外购商誉的支出,如何在企业所得税前扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第号):第六十七条无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于年。为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

九、企业担保连带责任支出能否在所得税前扣除?

要分具体情况确定扣除,属于与本企业生产经营活动有关的担保,可以专项申报扣除。 根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 年 第 号第四十四条 企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任,经追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的金额,比照本办法规定的应收款项损失进行处理。 与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。 如果属于以上的与本企业生产经营活动有关的担保,可以专项申报扣除。 根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发〔〕号)第四十一条规定,企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的,比照应收账款损失进行处理。根据上述规定,企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等,不得申报扣除。与本企业应纳税收入有关的担保,是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

十、八,请问赞助支出能否在企业所得税前扣除?

根据《企业所得税法》(主席令第号)第十条第六项的规定,在计算应纳税所得额时,赞助支出不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第号)第五十四条的规定,企业所得税法第十条第六项所称赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

标签: 企业所得税可以抵扣吗

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/393846.html 转载请保留说明!

上一篇:地税局基层税务分局科员是在乡镇还是县里工作? (地税局基层税务工作总结)

下一篇:顺德中学校徽? (顺德中学校徽图片大全1998年)

  • 税控技术服务费会计分录如何写?(税控技术服务费280每年都可以抵)

    税控技术服务费会计分录如何写?(税控技术服务费280每年都可以抵)

  • 办公饮用水如何进行税务处理(办公室的饮用水应该放在哪个科目下?)

    办公饮用水如何进行税务处理(办公室的饮用水应该放在哪个科目下?)

  • 利息调整是几级科目(利息调整的计算公式)

    利息调整是几级科目(利息调整的计算公式)

  • 个人生产经营所得什么情况要申报(个人生产经营所得税计算器)

    个人生产经营所得什么情况要申报(个人生产经营所得税计算器)

  • 进口货物库存商品科目金额如何确定(进口商品仓库)

    进口货物库存商品科目金额如何确定(进口商品仓库)

  • 劳务公司一般纳税人可以简易征收吗?(劳务公司一般纳税人开票几个点)

    劳务公司一般纳税人可以简易征收吗?(劳务公司一般纳税人开票几个点)

  • 个人代持股票的会计处理如何做?(个人代持股票的交易流程)

    个人代持股票的会计处理如何做?(个人代持股票的交易流程)

  • 集团企业内各个公司的广告宣传费可以转移扣除吗?(集团企业内各个部门职责)

    集团企业内各个公司的广告宣传费可以转移扣除吗?(集团企业内各个部门职责)

  • 一个企业为另一个企业代发工资怎么处理(一个企业为另一个企业作证有法力)

    一个企业为另一个企业代发工资怎么处理(一个企业为另一个企业作证有法力)

  • 外币报表未分配利润当期数怎么折算(外币报表未分配利润折算)

    外币报表未分配利润当期数怎么折算(外币报表未分配利润折算)

  • 网络工程完工后怎么开具发票?(网络工程完工后干什么)

    网络工程完工后怎么开具发票?(网络工程完工后干什么)

  • 私人打款到对公账户要交税吗(私人打款到对公账户可以吗)

    私人打款到对公账户要交税吗(私人打款到对公账户可以吗)

  • 娱乐业缴哪些税费娱乐业缴哪些税费?(娱乐行业缴税)

    娱乐业缴哪些税费娱乐业缴哪些税费?(娱乐行业缴税)

  • 科研形成样品样机出售怎么处理?(科研的成果形式)

    科研形成样品样机出售怎么处理?(科研的成果形式)

  • 银行转来委托收款结算凭证会计分录?(银行转来委托收款)

    银行转来委托收款结算凭证会计分录?(银行转来委托收款)

  • 物业公司收自备井水费应提供什么发票(物业公司收的物业费用干什么了)

    物业公司收自备井水费应提供什么发票(物业公司收的物业费用干什么了)

  • 城投公司对政府拨入的资金是否确认收款(城投公司政府购买棚改)

    城投公司对政府拨入的资金是否确认收款(城投公司政府购买棚改)

  • 补缴以前年度公积金会计分录?(补缴以前年度公积金账务处理)

    补缴以前年度公积金会计分录?(补缴以前年度公积金账务处理)

  • 一般纳税人增值税抵扣及帐务怎么处理?(一般纳税人增值税结转账务处理)

    一般纳税人增值税抵扣及帐务怎么处理?(一般纳税人增值税结转账务处理)

  • 小规模纳税人开专票可以免文化事业建设税吗(小规模纳税人开专票需要交税吗)

    小规模纳税人开专票可以免文化事业建设税吗(小规模纳税人开专票需要交税吗)

  • 材料发出的会计核算?(材料发出会计科目)

    材料发出的会计核算?(材料发出会计科目)

  • 当月申报交纳企业所得税如何做帐?(申报缴纳上月税费的会计分录)

    当月申报交纳企业所得税如何做帐?(申报缴纳上月税费的会计分录)

  • 递延所得税资产怎么做会计处理?(递延所得税资产和负债账务处理)

    递延所得税资产怎么做会计处理?(递延所得税资产和负债账务处理)

  • 主营业务收入记借方还是贷方?(主营业务收入记多栏还是三栏)

    主营业务收入记借方还是贷方?(主营业务收入记多栏还是三栏)

  • 当月开具的专票如何作废?(当月开具的专票可以当月抵扣吗)

    当月开具的专票如何作废?(当月开具的专票可以当月抵扣吗)

  • 出口退税的计算方法?(出口退税的计算与流程)

    出口退税的计算方法?(出口退税的计算与流程)

  • 计提税金及附加会计分录如何写?(计提税金及附加的金额如何算)

    计提税金及附加会计分录如何写?(计提税金及附加的金额如何算)

  • 北京市地税局朝阳分局电话(北京市地税局朝阳分局电话是多少) (北京朝阳地税大厅电话)

    北京市地税局朝阳分局电话(北京市地税局朝阳分局电话是多少) (北京朝阳地税大厅电话)

  • 海南税务局增值税发票查询平台(海南税务发票查询系统) (海南税务局增值税按次缴纳)

    海南税务局增值税发票查询平台(海南税务发票查询系统) (海南税务局增值税按次缴纳)

  • 债务抵偿是什么意思? (债的抵偿顺序)

    债务抵偿是什么意思? (债的抵偿顺序)

  • 小规模税控盘抵扣增值税报表怎么填
  • 印花税计提怎么计提
  • 小规模销售产品会计分录
  • 四联发票都需要盖什么章
  • 期初试算平衡表不平衡怎么查
  • 收购公司财务如何管理
  • 不动产净值包括增值税吗
  • 非营利组织管理规定
  • 发票报销的条件是什么?
  • 销售边角料收入属于什么收入
  • 模具可以申请专利吗
  • 增值税纳税申报表怎么填
  • 公司补贴为什么要交税
  • 专票怎么提交不上去
  • 变更法人税务怎么变更
  • 企业固定资产出租取得的收入属于
  • 会计经验要求怎么填
  • 金税三期啥意思
  • 餐饮装修费用计入什么科目
  • 电子税务局里的利润表,本月金额是填累计数吗
  • 汇算清缴的所得税会计分录
  • 工程款主营业务成本
  • 固定资产产权转移
  • 年末计提银行借款利息
  • 一般纳税人汇算清缴操作流程
  • 发放员工过节费
  • 增值税查补税款可以开发票吗
  • 路由器连接上没网络怎么回事
  • u盘装系统系统放哪里
  • 华为手机网络拒绝接入怎么解决
  • 扣发工资可以要赔偿吗
  • nkvmon.exe - nkvmon是什么进程 有什么用
  • php控制器是用来做什么的
  • 增值税待认证进项税额
  • 所有者权益变动表范本
  • 制造费用期末怎么结转
  • php数组函数面试题
  • ps大型文件储存位置在哪
  • etc充值卡发票可以入账吗
  • python中有很多包管理工具
  • 企业提取盈余公积的比例
  • 增值税抵扣进项税额什么意思
  • 施工营业额是什么意思
  • mongodb 权限设置
  • 客户多付的货款计哪里
  • 增值税主表和附表
  • sqlserver数据库事务
  • 售后维修的会计分录
  • 疫情期间增值税减免政策截止时间
  • 企业固定电话费收费标准
  • 印花税计入什么会计分录
  • 收到加盟费应该怎么做账
  • 出租写字楼写字楼
  • 销售毛利率怎么算
  • mysql应用案例
  • centosgui
  • mysql怎么清理干净
  • sqlserver存储过程实例详解
  • 搜狗浏览器ie8
  • win7系统怎么调鼠标
  • linux chkdsk
  • linux 使用技巧
  • win10 ie浏览器双击没有反应
  • 邮件传输过程中都使用哪些协议
  • javascript抢票
  • node.js+express
  • perl脚本教程视频
  • unity onbecameinvisible
  • 安卓自定义app
  • bat判断变量的值
  • css ul显示为表格
  • 安卓的引导式访问叫什么
  • nodejs抓取网页内容
  • unity shader saturate
  • 按犍设置
  • 山东税务局电子税务局申报
  • 应交税费应交增值税已交税金是什么意思
  • 湖南电子税务申报
  • 税务总局转变税收征管方式
  • 上海哪能玩
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设