国地税征管改革的效果(国地税征管体制改革以来) (国税地税征管体制改革方案)

1. 国地税征管体制改革以来

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1）理顺征管职责划分；（2）创新纳税服务机制；（3）转变征收管理方式；（4）深度参与国际合作；（5）优化税务组织体系；（6）构建税收共治格局。

2. 改革国税地税征管体制的意义

税种没有变化.

在年3月日,国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议.根据方案,改革国税地税征管体制,将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责,因此国税地税合并只是部门间的合并,并不会牵扯到税种的变化.

3. 国地税征管体制改革的原则

纳税人分类分级管理办法

第一章总则

第一条为切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《深化国税、地税征管体制改革方案》，结合征管工作实际，制定本办法。

第二条分类分级管理是在保持税款入库级次不变的前提下，对纳税人和涉税事项进行科学分类，对税务机关各层级、各部门管理职责进行合理划分，运用风险管理的理念和方法，依托现代信息技术，提升部分复杂涉税事项的管理层级，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人，实施规范化、专业化、差异化管理的税收征管方式。

第三条分类分级管理应当遵循专业分工、监督制约、依法征管、科学效能的原则。

第四条各级税务机关是实施分类分级管理的主体，应当落实管理责任，加强协作沟通，防范管理漏洞，逐步实现固定管户向分类分级管户、无差别管理向差异化管理、事前审核向事中事后监管、经验管理向大数据管理的转变。

4. 国地税税收征管体制改革

纳税人分类分级管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《深化国税、地税征管体制改革方案》，结合征管工作实际，制定本办法。

　　第二条 分类分级管理是在保持税款入库级次不变的前提下，对纳税人和涉税事项进行科学分类，对税务机关各层级、各部门管理职责进行合理划分，运用风险管理的理念和方法，依托现代信息技术，提升部分复杂涉税事项的管理层级，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人，实施规范化、专业化、差异化管理的税收征管方式。

　　第三条 分类分级管理应当遵循专业分工、监督制约、依法征管、科学效能的原则。

　　第四条 各级税务机关是实施分类分级管理的主体，应当落实管理责任，加强协作沟通，防范管理漏洞，逐步实现固定管户向分类分级管户、无差别管理向差异化管理、事前审核向事中事后监管、经验管理向大数据管理的转变。

　　第二章 纳税人分类

　　第五条 本办法所称纳税人包括企业纳税人和个人纳税人。其中企业纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，个人纳税人包括个体工商户和自然人。

　　第六条 企业纳税人分类以规模和行业为主，兼顾特定业务类型。

　　第七条 企业纳税人按规模分为大企业、重点税源企业和一般税源企业。

　　大企业专指税务总局确定并牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业集团;

　　重点税源企业是指省以下税务机关牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业纳税人，具体标准由省税务机关确定;

　　一般税源企业是指除大企业、重点税源企业以外的企业纳税人。

　　第八条 省以下税务机关可按《国民经济行业分类》国家标准划分企业纳税人类型;或根据管理需要和税务总局有关职能部门工作要求，对特定业务企业纳税人实施分类管理。

　　第九条 个体工商户原则上比照一般税源企业管理。

　　第十条 自然人分类以收入和资产为主，兼顾特定管理类型。

　　第十一条 自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。

　　高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人;

　　一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

　　第十二条 省以下税务机关可根据管理需要和税务总局有关职能部门工作要求，确定本级高收入、高净值自然人以及特定管理类型自然人，实施分类管理。

　　第十三条 纳税人分类在保持基本稳定的前提下，根据税源发展变化情况实行动态调整，调整期限一般以纳税年度为单位。

　　第三章 涉税事项分类

　　第十四条 涉税事项是指与纳税人办理涉税业务和税务机关实施税收管理相关的事项。

　　第十五条 涉税事项分为纳税服务事项、基础管理事项、风险管理事项和法制事务事项。

　　第十六条 纳税服务事项是指《全国税务机关纳税服务规范》规定依纳税人申请由税务机关受理的涉税事项，主要包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护等事项。

　　第十七条 基础管理事项是税务机关依职权发起的日常管理事项，主要包括数据采集、户籍管理、审查核实、税源调查、外部协作、委托代征、纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚等事项。

　　第十八条 风险管理事项是指围绕分析确认纳税人税法遵从状况而开展的税收管理事项，主要包括数据集中管理、风险管理规划、风险分析识别、风险任务管理、风险应对、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护等事项。其中数据集中管理主要包括数据存储、数据加工、数据交换、数据调度等事项;风险应对主要包括风险提示提醒、纳税评估(或税务审计、反避税调查，下同)、税务稽查事项。

　　第十九条 法制事务事项是指与税收法制工作直接相关的涉税事项，主要包括政策法规管理、争议处理、重大税收案件审理等事项。

　　第四章 分级管理职责

　　第二十条 一般税源企业和一般自然人主要由县税务机关负责管理，大企业、重点税源企业和高收入高净值自然人由各级税务机关分级负责管理。

　　第二十一条 纳税服务事项和基础管理事项主要由县税务机关负责管理，风险管理事项和法制事务事项由各级税务机关分级负责管理。

　　第二十二条 税务总局主要负责全国性的数据采集、数据集中管理、风险管理规划、风险任务管理、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护;组织实施区域性、行业性的税收风险分析;组织实施大企业、高收入高净值自然人等纳税人的税收风险分析;组织实施具有全国重大影响的反避税调查和税收违法案件查处;组织实施全国税务稽查随机抽查工作;负责全国性政策法规管理和重大税收案件审理;其他应当由税务总局承担的事项。

5. 国税地税征管体制改革的原则

中国的十四五时期税制改革的重点包括：

1. 加强个人所得税改革，提高个税起征点和调整税率结构，减轻中低收入者负担。

2. 完善企业所得税制度，降低企业税负，鼓励企业创新发展。

3. 推进资源税改革，优化资源税制度，实现资源型经济可持续发展。

4. 深化消费税改革，加强对烟草、酒类等高耗能、高排放产品的税收约束。

5. 加强环保税制改革，促进绿色发展，推动节能减排。

6. 国地税征管体制改革以来,临时党支部运行情况

“一抓”即抓全面从严治党，“三带”即党委带支部、支部带党员、党员带群众，“五促”即通过党建工作，促进税收收入任务的完成、促进征管执法工作的规范、促进纳税服务水平的提升、促进干部队伍素质的提高、促进勤政廉政的巩固。

7. 国地税征管体制改革以来,发票管理没有形成制度

发票库房就是国地税放发票的仓库。发票仓库是发票进出管理的重要场所，应有严格的管理制度。真正实现发票的“四化”管理：

一是标准化。按照国地税系统准化建设的要求，实行标识统一化、标准化。

二是规范化。实行发票库房专人负责，专人管理，发票成箱成列上架，整齐摆放，与以往成堆摆放、摆放不固定形成了鲜明的对比。库房配备电脑、打印机、电话、升降平台车、货梯、消防设施，库房做到干净整洁，安全防火等等。

三是精细化。对密集架每排、每列、每层进行编号，根据发票种类，制作标识卡片，对每种发票的排、列、层进行定位编号，做到账、卡、物准确定位，走进库房只需查看卡片，便能快速准确地找到需要的发票。四是制度化。制定了发票库房管理制度、票管人员工作职责，做到制度上墙，增强票管人员责任意识与安全意识。

8. 国地税征管体制改革的意义

年7月日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。