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小规模纳税人销项税额如何做会计处理? (小规模纳税人销售货物税率是多少)

编辑:rootadmin

一、小规模纳税人销项税额如何做会计处理?

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小规模纳税人在提供应税服务时,销售额为向购货方收取的价款及价外费用,一般为含税销售额。因此,小规模纳税人在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。换算公式如下:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

企业按应收或实际收到的价税合计,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等账户;按照规定征收率收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”账户;按实现的销售收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户。

二、土地成本抵减的销项税额怎么处理?

根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》 国家税务总局公告年第号规定:

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下:销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+税率)。

当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款。

会计处理

1.支付土地价款时,

借:开发成本——土地成本

贷:银行存款

2.增值税纳税义务发生,土地价款可以抵减销售额时,

借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

贷:主营业务成本

政策依据:财会〔〕号(三)差额征税的账务处理

三、什么是销项税额?销项税额的定义是?

销项税额,是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。它属于财务过程中的一个环节。 销项税额的计算方法如下: 当期销项税额=当期销售额×适用税率 例如:某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材,出厂价格为万元人民币(不含税),增值税适用税率为%,该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为: 销项税额=万元×%=万元 此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况: 销项税额=(不含税)销售额×税率 销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

四、销项税额的计算?

销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。比如一台手机售价元不含税,税率%,则销项税额为*%=元。

五、会计中:应交增值税(销项税额)是什么意思?

增值税销项税,是指你向别人销售东西,别人给你钱时,就包含了应缴税费中--增值税(销项税额)的钱。

如果你向别人购买东西,你给的钱就应该包含应缴税费--增值税(进项税额)的钱。在做财务报表时,应交税费--增值税的计算公式:应交税费——增值税 = 销项税额—进项税额。

六、商誉的会计处理?

一、新会计准则定义的商誉概念 根据《应用指南》及《企业会计准则第6号——无形资产)应用指南》,商誉是企业合并成本大于合并取得被购买方各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额,其存在无法与企业自身分离,不具有可辨认性,不属于无形资产准则所规范的无形资产。

这个概念的基本含义有五点:(1)商誉是在企业合并时产生的。投资方合并被投资方取得股权有两种情况:一是同一控制下的企业合并取得股权,如企业集团内的企业合并,二是非同一控制下的企业合并取得股权。先前的无形资产准则规定的“企业自创商誉不能加以确认”在这个新准则中更加明确。(2)商誉的确认是指“正商誉”,不包括“负商誉”。即“企业合并成本大于合并取得被购买方各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额”作为商誉(正商誉)处理,如果企业合并成本小于合并取得被购买方各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额——负商誉,则计入当期损益。(3)商誉的确认以“公允价值”为基础。(4)商誉与企业自身不可分离,不具有可辨认性。(5)商誉不属于“无形资产”规范的内容。商誉按《企业会计准则第号——企业合并》和《企业会计准则第号——合并财务报表》的规定进行处理。二、商誉的确认核算 《应用指南》的规定,会计期末,商誉在资产负债表“资产”栏中单独设立“商誉”项目予以反映。

七、实际销项税额怎么算出的?

  

1,实际销项税额=销项正数税额-销项负数税额-销项正废税额。   

2,实际销项税额就是当月实际发生的销项税,计算应纳增值税额的销项税。   

3,增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额。

八、邮费会计处理?

完全正确。(晕LS的,代收款不就是预收账款?!!

)预收客户的邮费计入“预收账款”(或“应收账款”贷方)借:银行存款贷:预收账款(或应收账款)代垫客户的邮费计入“应收账款”借方:借:应收账款贷:现金销售商品产生的运杂费--包邮:作为“销售费用”

:借:销售费用贷:现金(或银行存款)

九、甲方供料的会计处理?

如果只是代收代付,通过其他应收,或其它应付账款科目核算就行。

小规模纳税人销项税额如何做会计处理? (小规模纳税人销售货物税率是多少)

会计分录如下:

借:其他应收款——(材料是代施工方付的,这里挂施工方的明细)

贷:其他应付款——甲方

收到钱时

借:银行

贷:其他应付款——甲

付款时最好要个甲公司的委托书,钱付给甲方公司了

借:其他应付款——甲

贷:银行存款

购入的原材料明细出入库记个备查账。以备将来向甲方交代。

收到材料时,先放在原材料科目中核算

借:原材料

贷:应付账款

领用材料时,

借:工程施工-XX工程

贷:原材料

所有用的材料、人工都在工程施工科目中归集

工程结算核算收到的或应收到的工程款

借:应收账款(或银行存款)

贷:工程结算

工程施工、工程结算这两个科目在一个项目建设过程中,一直是增加的,归集成本和收入,直到项目完工了,进行竣工决算后,将两个科目对冲。

十、周转材料的会计处理?

企业可以循环使用的原材料,计入到周转材料科目,对于周转材料的分录为,

借:周转材料—周转材料在库,

贷:银行存款。

可采用五五摊销法对周转材料进行摊销。

第一次领用时,做如下分录,

借:周转材料—周转材料在用,

贷:周转材料—周转材料在库。

第一次领用摊销其成本的一半。

借:制造费用等,

贷:周转材料—周转材料摊销。

周转材料报废时,做如下分录。

借:制造费用,

贷:周转材料—周转材料摊销。

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