位置: 工商财税 - 正文

企业所得税年报怎么报呀? (企业所得税年报怎么填)

编辑:rootadmin

推荐整理分享企业所得税年报怎么报呀? (企业所得税年报怎么填),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:企业所得税年报怎么报呀? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

1、打开电子税务局的相关界面,选择增值税来填写申报表。

2、进入到申报表以后,报表里的数据都填写零。

3、把报表拉到最下方,需要对纳税人进行数字签名。

4、检查日期和报表里的零数据,没问题就点击提交。

5、这样一来会提示已申报,即可实现企业所得税年报了。

你是网上申报所得税么,我知道网上申报怎么做,怎么填写。

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中。具体如下

1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0

2、成本费用明细表 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写。

3、纳税调整项目表 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免 我的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。

、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 认真填写一下就好了。

举几个最常见 最简单的扣除类调增的例子:

1、你全年计提了万的职工薪酬,全年只发放了万,那帐载金额就是万,税收金额就是万,调增金额为万。因为根据税法,只计提没有发放的职工薪酬,不能税前扣除。

2、全年营业收入为万,发生招待费万,能扣除的为万,因为*0.6= 大于*0.,只能按万税前扣除。那招待费的帐载金额就是万,税收金额就是万,调增金额为万。

3、税收滞纳金计入营业外支出,元,税前不能扣除,帐载金额就是,税收金额就是0,调增金额为。

再说个收入调整的,就要先填写附表五了,比如购买国债的利息收入,按税法免所得税,要调减收入。

企业所得税报税流程:

1、进入到所在地的地税网站

2、点击企业所得税年度申报

3、导出企业所得税年报的电子档样版

4、根据汇算清缴的报告来填写

5、填写完毕后,将电子档导入申报就可以了。

扩展资料

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

参考资料:百度百科――企业所得税

关于年度企业所得税年度

纳税申报有关问题的通知

尊敬的纳税人:

年度企业所得税年度纳税申报期已到,这是执行旧《企业所得税法》的最后一个汇算清缴期,为了使您能够按规定正确地进行年度纳税申报,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称《条例》及其实施细则)、《企业所得税汇算清缴管理办法》(以下简称《办法》)的有关规定,提醒您注意以下涉税问题:

一、年度纳税申报

(一)申报期限

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔〕号)的规定,结合我局实际,对年度企业所得税纳税申报期限规定如下:

1.查账征收企业、核定应税所得率征收企业(包括采取成本费用支出额倒求应税所得额征收的“三来一补”企业)申报期为年4月日前。

2.委托中介机构出具汇算清缴查账报告的房地产开发企业,申报期可延长至年5月日前,但必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条的规定办理延期申报,并预缴税款。

3.定额征收企业不需进行年度申报。

纳税人应在上述期限内向主管税务机关报送年度纳税申报表和主管税务机关要求报送的其他有关资料,办理税款补、抵、退手续。

企业所得税年报怎么报呀? (企业所得税年报怎么填)

(二)报送资料

1.查账征收纳税人

(1)《企业所得税年度纳税申报表》及其附表,共1张主表张附表,附表九《技术开发费加计扣除额明细表》按照国家税务总局的补充规定已取消使用,无论是否发生该业务,均不需要填报。

需要注意的是:不同类型纳税人所报送的附表略有不同。其中,适用《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报附表一(1)、附表二(1)、附表十四(1),事业单位、社会团体、民办非企业单位报送附表一(3)、附表二(3),其他附表相同。

(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书。

事业单位报送各类收支与节余情况、资产负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容。

(3)发生的涉税审批(备案)事项的相关资料。

(4)所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(已委托中介机构出具鉴证报告的纳税人报送)。

(5)主管税务机关要求报送的其他资料。

2.核定征收企业(不含“三来一补”企业)

(1)《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业);

(2)主管税务机关要求报送的其他资料,如会计报表等。

3.核定征收的“三来一补”企业

(1)《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业);

(2)《“三来一补”企业自查表》;

(3)所得税汇算清缴查账报告(已委托中介机构出具查账报告的纳税人报送);

(4)主管税务机关要求报送的其他资料,如会计报表等。

4.如有退税或抵缴税款情况的,请于年度申报时一并提出退税或抵税申请。

(三)申报方式

1.网上申报

通过互联网登陆东莞地税局(或广东省地方税务局)网站的网上办税大厅,按提示步骤进行申报。目前,我局正在大力推广应用网上申报,如您有意向使用该方式申报,可向主管地税分局申请并参加培训。

2.上门申报

今年使用的年度纳税申报表需要填报的内容多,逻辑关系复杂,为方便纳税人填报,我们专门设计了申报表的电子表格,您可以登陆东莞地税网站下载(栏目:纳税辅导\下载专区\表证单书\内资企业所得税申报表)或到主管地税分局征收大厅索取。建议您上门申报时尽量提交电子表格,一方面可以避免填报错误,另一方面可以减少您上门申报时的等候时间。

(四)其他需要注意问题

1.核定征收企业适用税率为%、 %、%。

2.房地产企业实行为查账征收,为促进房地产企业完善会计核算,要求房地产企业年度申报时必须出具中介机构的查账报告。

二、有关审批(备案)涉税事项的申请(报备)

纳税人的有关涉税事项,如减免税、税前扣除项目等,必须在规定时间内向主管税务机关申请(备案),超过规定期限的申请(备案),主管税务机关将不予受理,未经申请或备案不得享受税收优惠或税前扣除。主要涉税事项的申请(报备)规定如下:

(一)需审批的减免税

纳税人应于年度终了后两个月前(政策另有规定的除外)向主管税务机关提出减免申请。具体减免税项目需要报送的资料可向主管税务机关咨询。

(二)高新技术企业减免税

纳税人应于取得高新技术企业资格证书或年审合格证明文件之日起一个月内将证书或文件报主管税务机关备案。

(三)财产损失

1.纳税人发生的各项需要审批的财产损失应在纳税年度终了后日内集中一次报主管税务机关审批。其中,对于发生自然灾害、永久或实质性损害需要现场取证的,应在证据保留期间及时申报审批,也可在年度终了后集中申报审批,但必须出具中介机构、国家及授权专业技术鉴定部门等的鉴定材料。

2.对于不需审批的财产损失,纳税人可在损失发生当期自行申报扣除,并于年度申报时集中一次将有关资料报主管税务机关备案。

各类财产损失申请审批或备案时需要提交的资料请查阅《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第号)。

(四)工效挂钩企业的税前扣除工资

经有关部门批准实行工效挂钩工资的纳税人,在年度申报时应将批准文件及说明工效挂钩工资情况的书面报告(需说明工资提取、使用、节余及工资总额增长幅度、职工平均工资增长幅度、经济效益增长幅度、劳动生产率增长幅度等情况)报主管税务机关备案。

(五)征收方式鉴定申请

为正确评估纳税人账册设置及纳税申报义务履行情况,合理确定企业所得税的征收方式,主管税务机关将于每年年初开展征收方式鉴定工作,纳税人应如实地填报企业所得税征收方式鉴定表,提出征收方式申请。主管税务机关审核后将确定每户企业的征收方式。

(六)委托中介机构出具鉴证报告

纳税人可委托已在税务机关备案的中介机构(名单东莞地税局网站公布)出具所得税汇算清缴鉴证报告,未在税务机关备案的中介机构出具的鉴证报告,主管地税分局不予接收。

已与中介机构签订委托合同(业务约定书)的纳税人,应填好《委托中介机构出具所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告回执》(以下简称回执),于年3月日前报主管地税分局,如需要办理延期申报的一并提出申请。回执可到主管地税分局索取或到东莞地税局网站下载(栏目:纳税辅导\下载专区\企业所得税汇算清缴查账报告)。

四、健全账册、规范财务核算

纳税人应按照有关法律法规及会计制度的规定设置账簿,规范财务核算,根据合法、有效凭证进行记账和核算。对于未按规定取得发票或其他合法凭证入账的,税务机关可根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定作出处罚,并进行纳税调整。

五、法律责任

纳税人是企业所得税汇算清缴的主体,应按企业所得税相关政策规定自行计算应纳税款,对会计与税收政策规定的差异进行纳税调整,从而确定年度应补或应退税款,并向主管税务机关进行年度纳税申报。纳税人的法律责任随着纳税申报的完成而正式确立,因此,纳税人需对完成纳税申报后发生的涉税问题承担相应的法律责任。

标签: 企业所得税年报怎么填

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/395921.html 转载请保留说明!

上一篇:上海浦东税务网上申报(浦东网上办税平台) (上海浦东税务网站官网)

下一篇:邳州地税赵辉(邳州税务局副局长) (邳州国税局副局长)

  • 商品流通企业印花税计税依据?(商品流通企业印花税购销合同计税依据)

    商品流通企业印花税计税依据?(商品流通企业印花税购销合同计税依据)

  • 经营租赁增值税税率是多少(经营租赁增值税税率3%)

    经营租赁增值税税率是多少(经营租赁增值税税率3%)

  • 货物已到发票未到怎么做帐?(货物已到发票未开具)

    货物已到发票未到怎么做帐?(货物已到发票未开具)

  • 是否所有应收账款都必须计提坏账(所有应收账款是否均已记录)

    是否所有应收账款都必须计提坏账(所有应收账款是否均已记录)

  • 税费退库怎么做账(税费退库怎么做凭证)

    税费退库怎么做账(税费退库怎么做凭证)

  • 新政府会计准则固定资产计提折旧(新政府会计准则2019)

    新政府会计准则固定资产计提折旧(新政府会计准则2019)

  • 怎么处理融资租赁初始直接费用?(融资租赁是怎么操作的)

    怎么处理融资租赁初始直接费用?(融资租赁是怎么操作的)

  • 价格调节基金账务处理?(价格调节基金费率)

    价格调节基金账务处理?(价格调节基金费率)

  • 金税盘增值税认证怎么做账务处理(用金税盘怎样认证抵扣)

    金税盘增值税认证怎么做账务处理(用金税盘怎样认证抵扣)

  • ktv的发票可以报销吗?(ktv的发票可以报销吗)

    ktv的发票可以报销吗?(ktv的发票可以报销吗)

  • 企业自招用自主就业退役士兵可以享受哪些税收优惠政策?(企业自主招聘有编制吗)

    企业自招用自主就业退役士兵可以享受哪些税收优惠政策?(企业自主招聘有编制吗)

  • 专项应交款的会计核算方法(专项应付款需要偿还吗)

    专项应交款的会计核算方法(专项应付款需要偿还吗)

  • 土地买卖所得税怎么处理(土地买卖所得税由谁承担)

    土地买卖所得税怎么处理(土地买卖所得税由谁承担)

  • 融资租赁直租会计处理?(融资租赁直租会查征信吗)

    融资租赁直租会计处理?(融资租赁直租会查征信吗)

  • 成品油计入生产成本哪个辅助会计科目?(成品油属于什么费用)

    成品油计入生产成本哪个辅助会计科目?(成品油属于什么费用)

  • 房产税的会计处理?(房产税的会计科目怎么做)

    房产税的会计处理?(房产税的会计科目怎么做)

  • 交易性金融资产的账务处理怎么做(交易性金融资产包括哪些项目)

    交易性金融资产的账务处理怎么做(交易性金融资产包括哪些项目)

  • 企业税收风险怎么防范?(企业税收风险因素分析)

    企业税收风险怎么防范?(企业税收风险因素分析)

  • 设立分公司需要去提供什么文件?(在其他地区设立分公司需要)

    设立分公司需要去提供什么文件?(在其他地区设立分公司需要)

  • 电子汇票提示付款流程是?(电子汇票提示付款申请)

    电子汇票提示付款流程是?(电子汇票提示付款申请)

  • 工资算营业成本吗?(工资算营业成本还是管理费用)

    工资算营业成本吗?(工资算营业成本还是管理费用)

  • 公司没有工会计提工会经费怎样交税?(企业没有工会的需要计提嘛)

    公司没有工会计提工会经费怎样交税?(企业没有工会的需要计提嘛)

  • 材料由别的厂加工如何做账呢?(材料的什么加上什么构成了材料的实际采购成本)

    材料由别的厂加工如何做账呢?(材料的什么加上什么构成了材料的实际采购成本)

  • 市场营销策划开票选哪个服务?(市场营销策划开票品目)

    市场营销策划开票选哪个服务?(市场营销策划开票品目)

  • 生产经营所得成本费用怎么填?(生产经营所得成本费用怎么算)

    生产经营所得成本费用怎么填?(生产经营所得成本费用怎么算)

  • 成本费用率计算公式?(成本费用率计算公式中包含税金及附加吗)

    成本费用率计算公式?(成本费用率计算公式中包含税金及附加吗)

  • 纳税人类型填什么? (纳税人类型税码是什么)

    纳税人类型填什么? (纳税人类型税码是什么)

  • 广东税务信息查询(广东税务局官网查询) (广东税务查询系统)

    广东税务信息查询(广东税务局官网查询) (广东税务查询系统)

  • 上海税务所可以跨区办(上海税务所可以跨区办税吗) (上海税务怎么样)

    上海税务所可以跨区办(上海税务所可以跨区办税吗) (上海税务怎么样)

  • 非上市公司股权转让涉及哪些税
  • 个体工商户怎么补交个人所得税
  • 买赠怎么做会计分录
  • 销售部门领用材料用于销售计入
  • 关税消费税增值税计算公式
  • 受托加工怎么做账
  • 公司收到银行承兑汇票会计分录
  • 当月忘记暂估怎么办
  • 设备免费提供给客户使用
  • 企业开发票的人员要经过培训吗?
  • 买二手车年限久的会怎样
  • 税务局拍卖资产
  • 增值税税负最终由谁承担
  • 计提坏账准备和发生坏账准备分录
  • 工资薪金所得的个人所得税筹划方法
  • 税收理财跟税收筹划有什么区别?
  • 2021最新版静疗规范指南
  • 欠款利息收入如何入账
  • php该怎么学
  • 公司融资a轮说明什么
  • 土地增值税的计税依据
  • 出口货物如何开票入账
  • 跨年度坏账准备转回账务处理
  • 企业低值易耗品摊销计入产品成本的方法
  • 基于个人同意处理个人信息的个人什么撤回其同意
  • 林木苗圃
  • 生产企业出口退税账务处理会计分录
  • javatoolkit详解
  • 租房押金会计分录是什么
  • 银行转账支付中是什么状态
  • 进口产品销售需要交税吗
  • 盈余公积弥补亏损不影响留存收益
  • 通货膨胀有什么表现
  • 小规模纳税人劳务派遣可以差额征税吗
  • 销售退回跨年度的会计分录
  • 先开发票钱后进怎样做帐?
  • 企业微信收款如何交税
  • 公司人才账户有什么用
  • 资产负债表中各项目的期末余额
  • 年末增值税有留底,挂在哪个科目
  • 收购免税农产品的进项税率
  • 贴现到期后
  • 机器设备进项税率
  • sqlmd5加密后解密
  • mysql数据库输入汉字是问号
  • mmc不能打开文件win10
  • win8无线网受限
  • 复制糸统
  • ubuntu 挂载iso文件
  • xp无法正常启动怎么办
  • ubuntu不支持设置属性
  • centos 空闲磁盘合并
  • osk.exe
  • win7 mysql
  • centos7修改文件内容
  • 重装win7系统后鼠标键盘不能用
  • centos7ssh登录
  • microsoft ime进程
  • 如何关闭mcafee软件
  • window10光驱
  • window10邮件
  • win10系统无法进入
  • win10安装完后有多大
  • WIN10系统怎么查看隐藏的文件夹
  • window10光驱不能用了
  • opengl中文教程
  • 微信小程序实现账号密码登录
  • 删除rpm安装包
  • 设置cmd命令
  • cocos2d-js-min.js
  • ubuntu重新安装网卡驱动
  • windows visual studio openGL开发环境配置
  • js日历插件日期选择器
  • node 多线程
  • python井字游戏
  • android sdk使用教程
  • js间隔执行的代码
  • python继承的主要目的
  • 税务局窗口业务
  • 我的电脑软件下载
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设