位置: 工商财税 - 正文

软件企业增值税退税的会计处理如何? (软件企业增值税即征即退政策)

编辑:rootadmin

一、软件企业增值税退税的会计处理如何?

推荐整理分享软件企业增值税退税的会计处理如何? (软件企业增值税即征即退政策),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:软件企业增值税退税的会计处理如何? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

  软件企业增值税退税的会计处理:  借:银行存款  贷:营业外收入---补贴收入  《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔〕号)第一条规定,一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品,按%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。  《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔〕号)第三规定:软件企业自获利年度起“两免三减半”。  财税〔〕号文件第五条规定,即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。  企业所得税法实施条例第二十八条规定,不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。  《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔〕号)第四条规定,企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的研究开发活动,研发费用可以加计扣除。  国税发〔〕号文件第八条规定,法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许计入研究开发费用。

二、企业所得税退税如何操作?

纳税人在5月日汇算清缴结束后到大厅申请即可,但是需要携带相关资料,如所得税报表,税票,公章之类的自己,不同地方要求不一样,大体就写几类

三、如何办理企业所得税退税手续?

  企业所得税退税申请注意事项  一、办理程序:  (一)办事地点:主管税务机关(管理所)  (二)提供资料:申请人提供下列资料一式四份:  1、退税申请;  2、《退款申请书》;  3、《企业所得税预缴情况统计表》;  4、实行跨地区经营汇总纳税办法企业的分支机构就地预缴税款的《税收通用缴款书》复印件;  5、主管税务机关要求提供的其他材料。  (三)申请时间:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。  二、办理时限:企业所得税退税说明:税务机关应当自纳税人退税申请之日起日内查实并办理退还手续。  三、收费标准:不收费。  四、政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条;国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[]号)  企业所得税退税申请报告  ______________国家税务局进出口税收管理分局(处):  我单位下列出口货物(见所附明细表)因_______________________________  ___________原因不能  按期申报退税,现根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发[]号)、《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》(国税发[]号)和《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知》(国税发[]号)的有关规定,申请延期至_______年____月____日之前申报,请予批准。  附:出口退税延期申报明细表  企业(公章)  年 月 日  以下由主管退税机关填列  经办人意见:  ( )不同意。  ( )同意延期  至______年____月____日之前申报。  经办人签名:  年 月 日  领导审批意见:  年 月 日  说明:因为不同原因申请延期申报的,不得使用同一份申请报告。  

四、福利企业增值税退税怎么计算退税?

现行规定 公司安置残疾人员人以上 并经税务机关核准后,才有资格退税,增值税退税额以安置的残疾人一年元/人的标准退税,所得税优惠政策是支付的残疾人工资%加计扣除。

五、增值税留抵退税,如何账务处理?

1、思路要领:

首先要得出或者说计算出当期的“增值税留抵税额”,这样才能做进一步的退税申请工作。

2、前提条件:

补充说明,“增值税留抵税额”只适用于一般纳税人企业,小规模纳税人没有该项内容。

另外,只有部分行业才有“增值税留抵退税”项目,需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质。

3、专业细节:

“增值税留抵税额”涉及到2项税额:一个是当期已通过税务系统认证比对的“进项增值税税额”简称“进项税额”,另一个是当期(开出发票)的“销项增值税税额”简称“销项税额”。

4、计算方法:

先介绍下“增值税留抵税额”的计算方法,或者说计算过程:

软件企业增值税退税的会计处理如何? (软件企业增值税即征即退政策)

期末(一般为月末),核算本期“应缴纳增值税税额”时,本期的“进项税额”,大于本期的“销项税额”时,其差额为期末“留抵税额”。

5、涉及的会计科目:

上面说到的这些税额,均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为“应交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“销项税额”、“留抵税额退税”。

6、增设科目:

为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

7、账务处理:

计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。

收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。

六、增值税退税账务怎么处理?

根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:

①用于购建长期资产的 借:银行存款 贷:递延收益 资产使用寿命期间内 借:递延收益 贷:营业外收入

②与收益相关的返还税款。 用于补偿以后期间发生的费用的: 借:银行存款 贷:递延收益。 用于补偿已经发生的费用的 借:银行存款 贷:营业外收入

七、软件企业增值税退税的会计处理怎么做?

  软件企业增值税退税的会计处理:  借:银行存款  贷:营业外收入---补贴收入  《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔〕号)第一条规定,一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品,按%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。  《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔〕号)第三规定:软件企业自获利年度起“两免三减半”。  财税〔〕号文件第五条规定,即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。  企业所得税法实施条例第二十八条规定,不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。  《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔〕号)第四条规定,企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的研究开发活动,研发费用可以加计扣除。  国税发〔〕号文件第八条规定,法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许计入研究开发费用。

八、软件企业增值税即征即退,退税时如何账务处理?谢谢?

借记银行存款或者其他应收款,贷记营业外收入。税法规定:软件企业的出口退税可以免除所得说。因此每年所得税汇算清缴时注意把收入中的软件退税对应的营业外收入剔除出来,防止多交所得税。

九、企业所得税可以退税吗?

企业所得税如果多交了,是可以退税的。

十、如何办理企业所得税汇算清缴退税?

1、汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证。到主管税务机关领取《申请退税审批表》,如实填写后报送到主管税务机受理审批。

2、写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税,均由县级税务机关审批。

3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”,报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批,然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库;对于不需要纳税人提出退税申请的,基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等),直接报县级税务机关审核,然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

标签: 软件企业增值税即征即退政策

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/396288.html 转载请保留说明!

上一篇:退契税的时间是按购房合同还是房产证时间 (退契税的时间是什么时候)

下一篇:会计常用到的税率都有哪些 (会计的各种税)

  • 印花税进什么费用
  • 一般纳税人申报纳税的流程
  • 企业所得税负担变动率
  • 收到对方红字发票如何做账
  • 销售收入做账属于什么凭证
  • 罚没收入属于
  • 汽车修理店业务范围
  • 进口报关手续费
  • 第三方佣金及成本还是费用
  • 一次性伤残就业赔偿标准
  • 银行借款的利息支出属于什么会计要素
  • 货物正常报损的分录
  • 甲供材项目施工方怎样开票
  • 所得税费用为负数是什么意思
  • 文化事业建设费的征收范围
  • 应收账款手工核算方法
  • 专票当月开的能作废吗
  • 从银行贷款转借他人法院如何判
  • 关于诉讼费减半如何减的问题
  • 存货发出记账成本最高
  • 计算当期应纳税额
  • 收入负数怎么分录
  • 在window中
  • 企业工会经费计提比例
  • 宏基笔记本一键恢复系统
  • 以前年度损益调整借贷方向
  • 外贸企业出口免抵退
  • 缴纳季度企业所得税比例
  • 餐饮类发票
  • 软件开发企业的税收优惠政策
  • wrme.exe是什么
  • 弥补以前年度亏损后缴纳所得税
  • php框架开发教程
  • 羊了不眄翻译
  • 存货什么时候计提什么时候回转
  • 10分钟学会万用表
  • html5简单吗
  • 平行结转的约当约当怎么计算
  • 循环表是线性表吗
  • 预付账款大幅增加说明
  • 企业电子发票申请流程2023版
  • MySQL提示The InnoDB feature is disabled需要开启InnoDB的解决方法
  • 装修款收不回怎么办
  • 增值税勾选统计后如何导出明细表
  • 外购商品发放给员工 进项税额能不能抵扣
  • 在建工程账务处理会计分录
  • 小规模公司累计增值税
  • 股票分红是怎么扣税的
  • 广告费可以结转几年
  • 进项抵扣怎么操作
  • 福利费发票可以抵扣进项税吗
  • 不签订购销合同的后果
  • 确认收入时,也必须确认资产或债务
  • 政府补贴项目需要审批吗
  • 商标 入账
  • 存货的进口关税计入成本吗
  • 无形资产的项目有哪些
  • 股东参与经营可以退股吗
  • 补缴税务滞纳金
  • 物业管理企业应履行的义务包括
  • MySQL数据库索引设计
  • sqlserver跨库查询sql回路问题
  • solaris newfs
  • Win7系统进入桌面后点每个文件都会打转
  • win7系统桌面图标不见了右键无反应
  • windows10x预览版
  • xp系统ie浏览器怎么升级
  • ubuntu 11
  • win8电脑屏幕亮度调节在哪里设置
  • win10系统谷歌浏览器为什么打不开
  • windows补丁kb3033929
  • win1020h2版好不好
  • javascript:window.top.space_additem
  • 深入python3
  • 基于mvc的项目实例
  • 静态类 java
  • 电子税务局网页版登录入口官网
  • 重庆平均缴费指数查询
  • 发票校验码不清楚
  • 内蒙古总工会工会经费
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设