交的契税，土地退了，契税不退，怎样做账！？ (土地交的契税会计科目)

一、交的契税，土地退了，契税不退，怎样做账！？

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1、计提的时候:

借:管理费用--土地使用税

--房产税

贷:应交税费-问-应交房产税

--应交土地使用答税

2、缴纳支专付的时候:

借:应交税费--应交房产税

--应交土地使用税

二、总公司与公司间的土地使用权转让缴纳契税？

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

因此，取得土地使用权，承受者人(购买人)为契税的纳税人，应当依法缴纳契税。

契税是以土地的成交价依照契税税率计算缴纳，即：应纳契税=成交价*适用税率。其中：契税税率，根据《契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

三、买土地如何交契税?是什么标准？

一、购买土地缴纳契税是在土地成交日内去当地地税局缴纳的。二、依据《中华人民共和国契税暂行条例》　第八条　契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。　第九条　纳税人应当自纳税义务发生之日起日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。　第十条　纳税人办理纳税事宜后，契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证。　第十一条　纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。

四、占用农民土地建厂房需要缴纳契税吗？

需要。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

因此，农村不属于城镇土地使用税征税范围，不征收土地使用税，如果贵公司的厂房建在镇政府所在地应当缴纳土地使用税。

五、土地出让金契税计算公式？

土地出让金契税怎么计算？

1、据税率计算规则，土地出让金契税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税依据＊税率。

2、在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。契税税率一般为3-5％。

3、契税的实际适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在国家规定的幅度内据当地发展的实际情况确认后，并给予国家税务总局及财政部门。

六、土地出让金与契税缴纳标准？

(一)、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

(二)、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的%的部分，税率为%;增值额超过扣除项目金额的%至%的，税率为%;增值额超过扣除项目金额的%至%的，税率为%;增值额超过扣除项目金额%的，税率为%。

(四)、新征耕地环节

1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

(五)、土地出让环节

1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

(六)、土地转让环节

1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

税率为：增值额未超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

增值额超过扣除项目金额%、未超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

增值额超过扣除项目金额%、未超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

增值额超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

七、没有契税证能办土地证吗？

土地证，是土地所有者或者土地使用者享有土地所有权或者使用权的法律依据。土地证书是土地权利人依法拥有土地使用权利的法律凭证，一套住房应当拥有房屋所有权证和土地使用权证，两证齐全才算获得了完整的权利。凡依法取得国有土地使用权的单位和个人都可以向土地主管部门申请办理土地证书。

　　1、没有产权证 没有开发给的土地分隔表;

　　2、土地证是经过从下到上多级部门审批通过后的使用证明。有了土地证才能办理房产证。没有通过审批的就不能办理土地证;

3 原来房产商手续不全。全都不予办理土地证。比如用地手续没办理完，契税没有缴纳完全，界址不清晰，权属不清。

4小产权房。就是占用从村建设用地开发的房产。

5即将被征用的。

6 其他情况

八、新注册公司资金怎么注入？

企业应该在其登记机关所在地入资银行开立入资专户，一般不得异地开立入资专户。经市局同意在异地开立入资专户的，按以下入资划资退资手续和照后其他事项程序办理划资手续。

企业已在某一登记主管机关指定的经办行办理入资手续，后因住所发生变化，到另一登记主管机关办理登记注册并领取营业执照的，应持上述文件证件到发照登记机关领取划转入资资金通知书(不用加盖登记主管机关经办人名章)及协助划转入资资金通知函。

企业持划转入资资金通知书第二、三联和协助划转入资资金通知函到原经办行对应的登记主管机关，由其在划转入资资金通知书上加盖登记注册专用章及登记主管机关经办人名章后，持划转入资资金通知书第二、三联到原经办行办理划转资金手续。

九、获得土地使用证前应缴纳哪些契税？

　　按照《中华人民共和国契税暂行条例》规定，你缴纳契税的话，可以从侧面证明你是这块土地的承受人，要不不会让你缴纳这笔契税，　　第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。　　第八条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。　　第十一条 纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。　　纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。

十、土地交易服务费需要交契税吗？

您好，《中华人民共和国契税暂行条例》： 第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为： （一）国有土地使用权出让； （二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；. 第三条 契税税率为3-5％。

契税的适用税率，由盛自治区