位置: 工商财税 - 正文

2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 (2021年小规模纳税人优惠政策)

编辑:rootadmin

推荐整理分享2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 (2021年小规模纳税人优惠政策),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 (2021年小规模纳税人优惠政策)

文章相关热门搜索词:2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。关于小规模纳税人税收优惠政策,我国一直都有明文的规定,年小规模企业纳税标准:1、月销售额万元以下,免征增值税;2、对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分按%目前我国对于小规模纳税人纳税标准主要还是依照国务院年发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分,减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分,减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税。以及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确指示,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。同时,小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。重点变化在于,年3月5日,国务院总理李克强在《年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额万元提高到万元。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代。

一、小规模纳税人免征增值税政策出台背景  为进一步支持小微企业发展,今年3月5日,李克强总理在《政府工作报告》中提出,“对小规模纳税人阶段性免征增值税”。经国务院批准,3月日,财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(年第号,以下简称“号公告”),明确自年4月1日至年月日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。同日,税务部门还制发了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(年第6号,以下简称“6号公告”),对相关征管问题进行明确,主要包括免税或放弃免税开具发票、开具红字发票、填写申报表等问题。二、小规模纳税人免征增值税政策内容及执行期限问题  刘运毛介绍,年小规模纳税人增值税政策分为两段:1月1日至3月日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。4月1日至月日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。  今年第一季度,仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。  根据号公告规定,可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入,仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入;对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入,仍应按照现行规定计算缴纳增值税。  小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题,可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求,对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入,部分享受免税政策,部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料,在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。三、所有小规模纳税人都能享受新的免征增值税政策吗?  小规模纳税人免征增值税政策适用主体是增值税小规模纳税人,因此:一是,不区分企业或个体工商户,属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的,均可适用政策。二是,一般纳税人不能适用此政策,无论是免税政策还是暂停预缴政策,一般纳税人均不适用。  从政策规定可以看出,今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大,自年4月1日至月日,小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,由原减按1%征收率征收,改为直接免征增值税,也就是说,叠加现有的起征点等增值税优惠政策,除少数适用5%征收率的业务外,免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人,优惠力度非常大。四、年第一季度小规模纳税人如何缴纳增值税?  今年第一季度,仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。举例说明:一家小型商贸企业,属于按季申报的增值税小规模纳税人,年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入万元,由于超过季度销售额万元以下免征增值税政策的标准,不能享受免征增值税政策。但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策,因此需要缴纳的增值税为0.6万元。五、小规模纳税人享受免征增值税的应税销售收入范围是什么?  根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告年第号)规定,可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入,仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入;对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入,仍应按照现行规定计算缴纳增值税。  小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率,这里需要注意的是,前期出台的一些减征政策,比如销售自己使用过的物品减按2%征收,二手车经销减按0.5%征收等,其减征前的征收率均为3%,因此对于这些业务,既可以选择适用免税政策,开具免税普通发票;也可以仍适用原减征政策,按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。  小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入,主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务,在4月1日至月日间,不能享受免税政策,仍应按照相关规定计算缴纳增值税。六、如何理解小规模纳税人暂停预缴增值税?根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告年第号,以下简称号公告)规定,自年4月1日至年月日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。  上述政策明确,只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目,才暂停预缴增值税。主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。举例说明:一家建筑企业,属于按季度申报的增值税小规模纳税人,年二季度预计取得建筑服务预收款万元,由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率,因此不需要就二季度取得的预收款预缴增值税。如该企业在外地开展建筑施工业务,则从4月1日开始也不需要在外地预缴增值税。需要特别说明的有两点:一是,一般纳税人发生的预缴项目,均不得适用号公告规定,均需按规定预缴增值税。例如,建筑业的一般纳税人,就不得按照号公告暂免预缴的规定执行。二是,小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目,不得适用号公告规定,均需按规定预缴增值税,包括异地预缴和预收款预缴规定。例如,房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目取得预收款,因房地产销售适用5%征收率,因此,该小规模纳税人不适用号公告的规定,需按规定预缴增值税。再如,小规模纳税人出租异地不动产,因适用5%征收率,不得享受暂免预缴政策,仍需按规定异地预缴增值税。七、小规模纳税人是否可以部分放弃免税?  小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题,可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求,对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入,部分享受免税政策,部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料,在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。举例说明:一家制造业小规模纳税人,全部销售额均为销售货物,适用3%征收率。预计年4月份销售额万元,其中万元下游企业要求开具专用发票,其他的万元下游企业无特殊要求。该公司可以针对万元收入放弃免税、开具征收率为3%的增值税专用发票,按规定计算缴纳0.9万元增值税;其余的万元销售收入,仍可以享受免征增值税政策,开具免税普通发票。

标签: 2021年小规模纳税人优惠政策

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/397577.html 转载请保留说明!

上一篇:审计程序中检查有形资产是什么? (审计程序检查的定义)

下一篇:公司以融资租赁方式出租收到的款项应缴纳什么 (公司以融资租赁形式从事非法放贷业务,,能否让法院判)

  • 汇算清缴计提所得税在哪个月
  • 支付给个人的介绍费开什么发票
  • 小规模季度30万免税
  • 固定资产变动包括哪些内容
  • 建筑企业增值税纳税义务发生时间如何确定
  • 跨境电商有进口吗
  • 抵扣税控盘维护费会计分录
  • 滞纳金用留抵增值税交怎么处理
  • 可供出售债权投资
  • 工程投标保证金最新规定
  • 小规模纳税人开了3%的专票还能享受1%
  • 实缴年月正常补收
  • 企业获得利润
  • 专利年费是不是只能一项一项交
  • 应退税款抵扣欠缴税款
  • 进项发票里的印花税如何做账?
  • 回盘的模板
  • 工业产值怎么计算的 统计
  • boss直聘收费怎么这么贵
  • 固定资产少计提了怎么办
  • 如何获取windows最高权限
  • 鸿蒙超级终端搜不到
  • 电脑搜索功能不准确
  • el-cascader动态加载多级
  • 暂估人工成本分录怎么写
  • win11系统怎么进入运行界面
  • 扣扣斗图在哪里设置
  • 完税凭证遗失后还能用吗
  • 应付债券借贷
  • 结算审计流程图
  • 承租人对经营租赁的会计分录
  • 外商投资的企业再投资
  • 数字孪生demo
  • 建筑物附属设备包括哪些
  • 十天学会css教程
  • 富文本编辑器使用
  • yolov3模型大小是多少
  • 职工医保报销后病情会泄露给单位吗
  • 预付劳务款项会计分录
  • 所得税费用为什么不计入营业利润
  • 实收资本资本公积印花税怎么申报
  • 销售返利账务处理及注意事项
  • csv文件导入到pycharm时报错
  • mongodb bi
  • 帝国cms适合个人用吗
  • 买汽车计算公式
  • 企业破产员工补偿标准是按上年平均工资
  • 材料采购账户的借方登记什么
  • 工程材料费发票没拿到是否能预提费用?
  • 固定资产计提折旧的原则
  • 销售商品房适用的增值税税率是多少
  • 作业成本多用于直接成本的核算
  • 已退货对方不开红字
  • 确认递延所得税资产账务处理
  • 进口形式发票能证明商品是进口的吗
  • 外经证是干什么用的
  • 工程结束发票未开全怎么办
  • 怎么样创建
  • Windows下安装爱思助手V8
  • win7一键升级到win10
  • ubuntu一键重装
  • xp录音软件
  • ixapplet.exe - ixapplet是什么进程 有何作用
  • linux中tr命令
  • windows 10运行
  • 网页中英文切换
  • python常见算法
  • android view详解
  • 关于android工程中的assets目录的正确说法
  • Unity3D游戏开发(第2版)
  • jQuery获取checkbox选中的值
  • jquery网页跳转
  • window运行怎么打开
  • 如何用python写自动化脚本
  • 税务总局33号公告
  • 江西省税务局电话号码查询
  • 计算本月应交消费税分录
  • 融资租赁做什么业务
  • 北京税务迁址流程是什么
  • 广东省电子税务局申报缴税操作指引
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设