位置: 工商财税 - 正文

2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 (2021年小规模纳税人优惠政策)

编辑:rootadmin

推荐整理分享2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 (2021年小规模纳税人优惠政策),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 (2021年小规模纳税人优惠政策)

文章相关热门搜索词:2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么 ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。关于小规模纳税人税收优惠政策,我国一直都有明文的规定,年小规模企业纳税标准:1、月销售额万元以下,免征增值税;2、对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分按%目前我国对于小规模纳税人纳税标准主要还是依照国务院年发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分,减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分,减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税。以及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确指示,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。同时,小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。重点变化在于,年3月5日,国务院总理李克强在《年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额万元提高到万元。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代。

一、小规模纳税人免征增值税政策出台背景  为进一步支持小微企业发展,今年3月5日,李克强总理在《政府工作报告》中提出,“对小规模纳税人阶段性免征增值税”。经国务院批准,3月日,财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(年第号,以下简称“号公告”),明确自年4月1日至年月日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。同日,税务部门还制发了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(年第6号,以下简称“6号公告”),对相关征管问题进行明确,主要包括免税或放弃免税开具发票、开具红字发票、填写申报表等问题。二、小规模纳税人免征增值税政策内容及执行期限问题  刘运毛介绍,年小规模纳税人增值税政策分为两段:1月1日至3月日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。4月1日至月日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。  今年第一季度,仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。  根据号公告规定,可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入,仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入;对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入,仍应按照现行规定计算缴纳增值税。  小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题,可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求,对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入,部分享受免税政策,部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料,在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。三、所有小规模纳税人都能享受新的免征增值税政策吗?  小规模纳税人免征增值税政策适用主体是增值税小规模纳税人,因此:一是,不区分企业或个体工商户,属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的,均可适用政策。二是,一般纳税人不能适用此政策,无论是免税政策还是暂停预缴政策,一般纳税人均不适用。  从政策规定可以看出,今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大,自年4月1日至月日,小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,由原减按1%征收率征收,改为直接免征增值税,也就是说,叠加现有的起征点等增值税优惠政策,除少数适用5%征收率的业务外,免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人,优惠力度非常大。四、年第一季度小规模纳税人如何缴纳增值税?  今年第一季度,仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。举例说明:一家小型商贸企业,属于按季申报的增值税小规模纳税人,年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入万元,由于超过季度销售额万元以下免征增值税政策的标准,不能享受免征增值税政策。但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策,因此需要缴纳的增值税为0.6万元。五、小规模纳税人享受免征增值税的应税销售收入范围是什么?  根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告年第号)规定,可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入,仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入;对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入,仍应按照现行规定计算缴纳增值税。  小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率,这里需要注意的是,前期出台的一些减征政策,比如销售自己使用过的物品减按2%征收,二手车经销减按0.5%征收等,其减征前的征收率均为3%,因此对于这些业务,既可以选择适用免税政策,开具免税普通发票;也可以仍适用原减征政策,按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。  小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入,主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务,在4月1日至月日间,不能享受免税政策,仍应按照相关规定计算缴纳增值税。六、如何理解小规模纳税人暂停预缴增值税?根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告年第号,以下简称号公告)规定,自年4月1日至年月日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。  上述政策明确,只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目,才暂停预缴增值税。主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。举例说明:一家建筑企业,属于按季度申报的增值税小规模纳税人,年二季度预计取得建筑服务预收款万元,由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率,因此不需要就二季度取得的预收款预缴增值税。如该企业在外地开展建筑施工业务,则从4月1日开始也不需要在外地预缴增值税。需要特别说明的有两点:一是,一般纳税人发生的预缴项目,均不得适用号公告规定,均需按规定预缴增值税。例如,建筑业的一般纳税人,就不得按照号公告暂免预缴的规定执行。二是,小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目,不得适用号公告规定,均需按规定预缴增值税,包括异地预缴和预收款预缴规定。例如,房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目取得预收款,因房地产销售适用5%征收率,因此,该小规模纳税人不适用号公告的规定,需按规定预缴增值税。再如,小规模纳税人出租异地不动产,因适用5%征收率,不得享受暂免预缴政策,仍需按规定异地预缴增值税。七、小规模纳税人是否可以部分放弃免税?  小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题,可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求,对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入,部分享受免税政策,部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料,在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。举例说明:一家制造业小规模纳税人,全部销售额均为销售货物,适用3%征收率。预计年4月份销售额万元,其中万元下游企业要求开具专用发票,其他的万元下游企业无特殊要求。该公司可以针对万元收入放弃免税、开具征收率为3%的增值税专用发票,按规定计算缴纳0.9万元增值税;其余的万元销售收入,仍可以享受免征增值税政策,开具免税普通发票。

标签: 2021年小规模纳税人优惠政策

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/397577.html 转载请保留说明!

上一篇:审计程序中检查有形资产是什么? (审计程序检查的定义)

下一篇:公司以融资租赁方式出租收到的款项应缴纳什么 (公司以融资租赁形式从事非法放贷业务,,能否让法院判)

  • 出差补助是加到工资还是直接报销(出差补贴计入工资总额吗)

    出差补助是加到工资还是直接报销(出差补贴计入工资总额吗)

  • 预付账款借贷怎么表示(预付账款借方怎么处理)

    预付账款借贷怎么表示(预付账款借方怎么处理)

  • 金税三期能查到成本票吗(金税三期会查之前的票吗)

    金税三期能查到成本票吗(金税三期会查之前的票吗)

  • 企业政策性搬迁单独帐务管理和会计核算是什么(企业政策性搬迁损失的所得税处理)

    企业政策性搬迁单独帐务管理和会计核算是什么(企业政策性搬迁损失的所得税处理)

  • 上月计提所得税下月没有交如何冲减做分录?(本月计提所得税费用)

    上月计提所得税下月没有交如何冲减做分录?(本月计提所得税费用)

  • 哪些发票可以用来冲抵销项?(哪些发票可以用ppt)

    哪些发票可以用来冲抵销项?(哪些发票可以用ppt)

  • 维修费税收分类编码是多少?(维修费用的税率)

    维修费税收分类编码是多少?(维修费用的税率)

  • 最新《资源税纳税申报表》填表注意事项有哪些(最新《资源税纳税标准)

    最新《资源税纳税申报表》填表注意事项有哪些(最新《资源税纳税标准)

  • 税务年报网上怎么申报(税务年报网上怎么申报小微企业)

    税务年报网上怎么申报(税务年报网上怎么申报小微企业)

  • 其他债权投资期末摊余成本计算(其他债权投资期末公允价值的变动应当计入)

    其他债权投资期末摊余成本计算(其他债权投资期末公允价值的变动应当计入)

  • 购买材料时采购员个人先垫付款再回来报销怎么做账务处理?(购买材料时采购会计分录)

    购买材料时采购员个人先垫付款再回来报销怎么做账务处理?(购买材料时采购会计分录)

  • 销售费用里面的招待费怎么税前扣除(销售费用里面的支付的安装人工费汇算清缴时计入哪里)

    销售费用里面的招待费怎么税前扣除(销售费用里面的支付的安装人工费汇算清缴时计入哪里)

  • 不同委托代销方式财税处理?(委托代销双方账务处理)

    不同委托代销方式财税处理?(委托代销双方账务处理)

  • 购入车时的检测费及保险费的账务处理(新购车辆检测费计入原值吗)

    购入车时的检测费及保险费的账务处理(新购车辆检测费计入原值吗)

  • 用友的应付单和付款单的区别(用友的应付单和付款单的区别各是什么时候填制)

    用友的应付单和付款单的区别(用友的应付单和付款单的区别各是什么时候填制)

  • 其他权益工具投资公允价值变动影响纳税调整吗(其他权益工具投资是什么意思)

    其他权益工具投资公允价值变动影响纳税调整吗(其他权益工具投资是什么意思)

  • 短缺材料会计分录如何编制?(材料短缺计入成本吗)

    短缺材料会计分录如何编制?(材料短缺计入成本吗)

  • 企业所得税汇算清缴调整项目是?(企业所得税汇算清缴操作流程)

    企业所得税汇算清缴调整项目是?(企业所得税汇算清缴操作流程)

  • 政府补助都有哪些形式?(政府补助都有哪些类型)

    政府补助都有哪些形式?(政府补助都有哪些类型)

  • 应记营业外支出记入费用跨年如何处理?(应记入营业外支出的科目核算是)

    应记营业外支出记入费用跨年如何处理?(应记入营业外支出的科目核算是)

  • 资产减值损失包括哪些?(资产减值损失包含)

    资产减值损失包括哪些?(资产减值损失包含)

  • 新公司要建哪些账 (建立新公司需要做什么)

    新公司要建哪些账 (建立新公司需要做什么)

  • 对外支付佣金需要代扣代缴企业所得税吗? (对外支付佣金需要代扣代缴印花税吗)

    对外支付佣金需要代扣代缴企业所得税吗? (对外支付佣金需要代扣代缴印花税吗)

  • 广东省国税局机打发票真伪查询(广东省国税局发票查验) (广东国税局局长是谁)

    广东省国税局机打发票真伪查询(广东省国税局发票查验) (广东国税局局长是谁)

  • 建筑业统一发票如何入账? (建筑业统一发票税率)

    建筑业统一发票如何入账? (建筑业统一发票税率)

  • 支付所得税的会计处理
  • 印花税的账目处理
  • 近三年复合增长是什么意思
  • 固定资产报废需要哪些人签字
  • 季度盈利可以弥补以用以前年度亏损弥补
  • 增值税优惠政策3%降1%
  • 取得预收租金应如何申报缴税
  • 出差补贴需要交税
  • 红冲后的发票税可以办退税吗
  • 合同能源管理项目账务处理
  • 房地产企业所得税汇算清缴
  • 商业承兑汇票贴现手续费是多少
  • 劳务报酬申报个税后还需要开发票吗
  • 营改增后进项税相关规定
  • 企业支付劳务费到底需要发票吗
  • 外购烟丝消费税是多少
  • 增值税普通发票需要交税吗
  • 易票365是哪家公司的
  • 税控盘续费会计分录怎么做
  • 如何区分境内所有银行卡
  • 建筑材料增值税税率
  • 建筑 分包
  • 支付应付账款的会计科目
  • 一次性工伤补偿金公司不给怎么办
  • 废旧物资收购价目表
  • 关闭 ipv6
  • 存在弃置费用的固定资产,如果履行弃置义务
  • 矿山机械设备租赁有限公司
  • 公司购消防器材会计分录
  • 在线网速测试需要付费吗
  • window102020年最新版本
  • 支付的测试流程
  • 个人独资所得税税率表最新
  • PHP:set_file_buffer()的用法_Filesystem函数
  • 一般纳税人差额征税申报表怎么填
  • php 函数返回值
  • 多申报缴纳的企业年金
  • nvme安装win10教程
  • require.context()的用法详解
  • vue3使用教程
  • nginx跨域配置详解
  • php的运行环境有哪些
  • 跨年度多计提的附加税怎么做分录
  • sql server附加数据库出错
  • 实施资本公积金的目的
  • 怎样回到一年前
  • 小企业会计准则主要按照什么计量
  • mongodb如何备份
  • 已计提完的固定资产怎么做账
  • 收到营业外收入政府补贴的会计分录
  • 银行承兑汇票到期未承兑怎么办
  • 工程预付款入账
  • 职工福利费汇算清缴
  • 工程施工人工费如何结转
  • 一般纳税人注销公司流程2023
  • 如何办icp许可证
  • 会计净资产计算公式
  • mysql中分组
  • mysql -ne
  • mysql5.5安装配置教程
  • sql server中replace()函数用法解析
  • mysql id in
  • windowsxp网络ip设置
  • 进程lsass.exe
  • xp无法正常启动怎么办
  • win8适合打游戏吗
  • win8.1核心版密钥
  • 谷歌安装安卓
  • html5能做游戏吗
  • Unity Spine Skeleton Animation 2D骨骼动画 For Game 介绍
  • 简单的jquery插件实例
  • 编程用到的所有函数
  • unity触摸屏控件
  • node.js ejs
  • js接收excel文件流
  • 河北怎么网上申请无犯罪证明
  • 税务局解决户口吗
  • 购买增值税发票税务局打电话来问怎么处理?
  • 博兴公安局局长
  • 国家电子税务局江西省电子税务局
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设