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应交税费增值税已交税金挂哪个科目(应交税费增值税明细账)
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应交税费*已经交税金挂哪一个科目?
应交税费*已经交税金即是已经经交纳的税金,核算企业当月交纳本月*额.
当月交纳当月完成的*(比方开具公用缴款书预缴税款),交纳时,借记"应交税费-应交*(已经交税金)"贷记"银行入款".
应交税费是到今朝为止应交未交的税费,其他额反应为本月及从前时期应交未交的税费金额.已经交税费是到今朝为止已经经缴纳的税费,其本月数反应为本月已经缴纳金额,算计数反应为今年度本月及从前时期算计缴纳的金额.
应交税费的次要账务处置:
应交*
一、企业推销物质等,按可抵扣的*额,借记本科目(应交*--出项税额),按应计入推销本钱的金额,借记"资料推销","在途物质"或"原资料",库存商品"等科目,
按对付或实践领取的金额,贷记"对付账款"、"对付*"、"银行入款"等科目.购入物质发作的退货,做差异的管帐分录.
由输送单元形成的推销物质充足,输送单元给以全额补偿的,应借记"银行入款"等科目,贷方按这局部物质的价款由"待处置财富损益"转出,按这局部物质的*由"应交税费---应缴*(出项税额转出)"给以转出.
二、贩卖物质或供给应税劳务,按停业支出以及应收取的*额, 借记"应收账款"、"应收*"、"银行入款"等科目,按公用*上说明的*额,
贷记本科目(应交*--销项税额),按完成的停业支出,贷记"主停业务支出"、"其余营业支出"科目.发作的贩卖退回,做差异的管帐分录.
三、实施"免、抵、退"的企业,按应收的进口退税额,借记"其余应收款"科目,贷记本科目(应交*--进口退税).
甚么状况下用应交税金-应交*-已经交税金的科目?
财会【2016】22号:应交税费--应交*(已经交税金)科目有两种合用状况:
一、核算教导期普通征税人预缴*的事变,依据国税发[2010]40号第九条的规则,教导期征税人一个月内乱屡次领购公用*的,应从当月第二次领购公用*起,依照上一次已经领购并开具的公用*售额的3%预缴*,未预缴*的,主管*构造不得向其出售公用*.这类状况下,预缴的*需求经过"已经交税金"停止核算.
二、依据财税【2016】36号《停业税改征*试点施行方法》第四十七条:*的征税限期辨别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或许1个季度.以1日、3日、5日、10日或许15日为1个征税期的,自期满之日起5日内乱预缴税款,于次月1日起15日内乱报告征税并结清上月应征税款.这类状况下,预缴的*也需求经过"已经交税金"停止核算.
依照财会[2016]22号《*管帐处置规则》的请求,*普通征税人该当在"应交税费"科面前目今树立"应交*"、"未交*"等二级明细科目.同时,应在"应交*"明细账内乱树立"出项税额"、"销项税额抵减"、"已经交税金"、"转出未交*"、"减免税款"、"进口抵减外销产物应征税额"、"销项税额"、"进口退税"、"出项税额转出"、"转出多交*"等专栏,核算企业*营业.
应交*是指普通征税人以及小范围征税人贩卖货色或许供给加工、修缮修配劳务举动本期应缴纳的*.本名目按销项税额与出项税额之间的差额填写.应留意的是,假如普通征税人企业出项税年夜于销项税,以致应交税金呈现正数时,该项一概填零,不填正数.
为便利企业填报,可依据实践状况采纳以下方法填报:
(1)普通征税人企业,在实践*作中也能够依据"*征税报告表"计较该目标,计较公式为:应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出-免抵退货色应退税额).同时留意,计较该目标时应包罗即征即退货色及劳务对应名目.
(2)施行浅易征收方法的普通征税人企业,可依据"*征税报告表"中"浅易征收方法计较的应征税额"填报该目标.
(3)契合财税部分规则的对某些产物实施税额减征的普通征税人企业,在依据"*征税报告表"填报该目标时还应扣除"应征税额减征额".
(4)小范围征税人企业,可依据"*征税报告表"中"本期实践应征税额"填报.
主停业务税金与应交税金的区分:
主停业务税金是用度科目,是成本的抵减科目,是贩卖主营产物时所发作的.而应交税金是欠债类科目,是应交而还没有交的税额,它纷歧定是在贩卖主停业务关节时发作,除教诲费附带、印花税、耕地占用税外应缴的税款都经过此科面前目今列税金,不需经过"应交税金"科目核算的是印花税.
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