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补缴所得税资产负债表怎么调整(补缴所得税的账务处理)
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补缴所得税财产欠债表怎样调解
1、账务处置以下:
一、汇算清缴后,补缴企业所得税:
借:从前年度损益调解
贷:应交税费--应交企业所得税
二、交纳年度汇算清缴应缴税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行入款
三、结转从前年度损益调解
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
四、调解"成本分派"相关数额(如没有计提红利公积金,不需求该笔分类)
借:红利公积-法定红利公积
红利公积-法定公益金
贷:成本分派-未分派成本
2、报表的调解
一、调解今年度财产欠债表"应交税费"、"红利公积"、"未分派成本"名目的年终数;
二、调解今年度成本分派表"年终未分派成本"名目的金额.
报出日之间发作的需求调解陈述年度"损益"的事变,也在本科目核算.
补交所得税用度在财产欠债表怎样暗示
财产欠债表上的年终数不需求调解,只要要在今年经过从前年度损益调解科目来调解上年度的成本分派数额.仍是在今年年底数中有显现.损益表上是在从前年度损益调解科目显现所调解的数额.
补缴上年的所得税,经过"从前年度损益调解"科目核算,终极反应在财产欠债表中"未分派成本"期末数里.不行调解年终数.
不必调解年终数,复杂的处置间接记入昔时的所得税用度里,借:所得税用度 贷:应交税费借:今年成本 贷:所得税用度 借:成本分派 贷:今年成本 如许就把补交的所得税记入昔时的成本里了,昔时年底数主动调减了.
不需求调解年终数,假如已经经汇算清缴了,能够计入从前年度损益调解科目.
计提税款时借:从前年度损益调解贷:应交税费-应交企业所得税
同时调解未分派成本
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解.
补交税款时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
成本表不需求填写,只填在银行少成本分派未分派成本少了
补交从前年度所得税管帐分录
补交所得税的帐务处置
一、补提所得税
借:从前年度损益调解
贷:应交税金-所得税
二、结转从前年度损益
借:成本分派--未分派成本
贷:从前年度损益调解
三、补交时
借:应交税金-所得税
贷:银行入款
3、滞纳金及罚款
借:停业外收入
贷:银行入款
从前年度损益调解,是指企业对从前年度多计或少计的严重盈亏数额所停止的调解.以使其不至于作用到今年度成本总数.从前年度多、少计用度或多、少计收益时,应经过"从前年度损益调解"科目来替代原相干损益科目,对方科目稳定,而后把"从前年度损益调解"科目结转到"成本分派"科面前目今,停止响应的红利公积的调解.终极不行作用当期的"今年成本"科目.其借方发作额,反应企业从前年度多计支出、少计用度而调解今年度损益的数额;贷方发作额,反应企业从前年度少计支出、多计用度而调解今年度损益的数额.期末,企业应将该科目标余额转入"今年成本"科目,结转后,该科目应有余额.
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