计提所得税是在结转损益前还是后(计提所得税是在结转损益之前还是之后)

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计提所得税是在结转损益前仍是后

计提所得税是在结转损益前.

先结转损益仍是先计提企业所得税

结转的次第是先计提所得税用度,而后结转今年成本.

先将支出、用度、本钱等结转至今年成本,计较出今年成本假贷差额.而后计提所得税,(成本总数*25%),将计提所得税后的成本净额停止成本分派,先补偿后期盈余,再计提公积金、公益金、分派盈余等等.

依据账面的年度成本总数计提所得税用度,而后结转今年成本.

所得税用度=成本总数*所得税率,净成本=成本总数-所得税用度.

所得税用度的计税根底是成本总数而不是净成本.

依据税法施行规则规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴.按月(季)预缴(普通是分季度预缴),年末汇算清缴所得税的管帐处置以下:

1.按月或按季计较应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 交纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行入款

3.跨年4月30日前汇算清缴,整年应交所得税额减去已经预缴税额,负数是应补税额:

借:从前年度损益调解

贷:应交税金--应交企业所得税

4.交纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行入款

5.从头分派成本

借: 成本分派-未分派成本

贷:从前年度损益调解

6.年度汇算清缴,假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)

贷:从前年度损益调解

7.从头分派成本

借:从前年度损益调解

贷:成本分派-未分派成本

8.经*构造考核同意偿还多缴税款:

借:银行入款

贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不操持退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:本钱公积

借:今年成本

贷:所得税

结转损益

依据管帐轨制,能够每个月结转损益科目,也能够每个月不结转,待年末时一次性结转;

每个月结转的办法叫做"账结法",年末一次性结转的办法叫做"表结法",接纳"表结法"结转损益的,本期财产欠债表的"未分派成本"名目的金额按上期财产欠债表的"未分派成本"金额与本期损益表的"净成本"金额的算计数填列.

在线软件今朝只供给账结法,需求留意的是在"期未处置"-"初级树立"中有个选项,一是按科目余额的反偏向结转(*默许值,将金额变换为负数后再来界说它的余额反偏向;比方,财政用度-利钱支出,若录为借方正数,在结转时,*按借朴直数结转至今年成本.二是按科目属性中界说的科目偏向停止反偏向结转;比方,财政用度-利钱支出,若录为借方正数,在结转时,*按贷方正数结转至今年成本.

用户在实践使用进程中,要留神这此中的差别,免得对相干账务报表发生曲解.

以试算均衡表为例,若财政用度-利钱支出按科目余额的反偏向结转,因借方一正一负,算计数为零,在表中不表现;若财政用度-利钱支出按科目属性中界说的科目偏向停止反偏向结转,因假贷方均以正数表述,在表中可间接表现.

计提所得税是在结转损益前仍是后?小编再复杂归纳下,先结转损益再计提所得税,而后再结转损益.依据税法施行规则规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴.普通按季预缴,年末汇算清缴所得税,借记所得税用度,贷记应交税金--应交所得税.