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预收款增值税的处理怎么做(预收款项增值税)
发布时间：2023-10-06推荐整理分享预收款增值税的处理怎么做(预收款项增值税)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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预收款*的处置怎样做
根据财税〔2017〕58号，征税人供给修建效劳获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除领取的分包款后的余额，依照规则的预征率预缴*。
依照现行规则应在修建效劳发作地预缴*的名目，征税人收到预收款时在修建效劳发作地预缴*。依照现行规则无需在修建效劳发作地预缴*的名目，征税人收到预收款时在机构地点地预缴*。
合用普通计税办法计税的名目预征率为2%，合用浅易计税办法计税的名目预征率为3%。
一、预缴所在
根据国度*通告2016年第17号、国度*通告2017年第11号及财税[2017]58号相干规则，统一地级行政区范畴内乱跨县(市、区)供给修建效劳供给修建效劳，在机构地点田主管国税构造预缴税款。统一地级行政区范畴外跨县(市、区)供给修建效劳供给修建效劳，在修建效劳发作田主管国税构造预缴税款。
二、预缴税款计较
(1)普通计税方法
应预缴税款=(局部价款以及价外用度-领取的分包款)÷(1+11%)×2%
(2)浅易计税方法
应预缴税款=(局部价款以及价外用度-领取的分包款)÷(1+3%)×3%
三、预缴工夫
国度*通告2016年第17号规则，征税人跨县(市、区)供给修建效劳预缴税款工夫，依照财税〔2016〕36号文献规则的征税任务发作工夫以及征税限期施行。
四、预缴报送材料
根据国度*通告2016年第53号规则，在估计税款时需填报《*预缴税款表》，并出示如下材料：
(1)与发包方签署的修建条约复印件(加盖征税人公章);
(2)与分包方签署的分包条约复印件(加盖征税人公章);
(3)从分包方获得的*复印件(加盖征税人公章)。
(二)预收款开具*
依照财税〔2016〕36号文献附件1第四十五条规则，收到预收款开具*的，征税任务发作工夫为开具*确当天。
在预收款开具*的状况下，除了按上述预交*以外，该当在规则的征期外向机构地点田主管国税构造报告征税。
向*构造预缴的*税款，能够在当期*应征税额中抵减，抵减不完的，结转下期持续抵减。征税人以预缴税款抵减应征税额，应以完税凭据动作正当无效凭据。
预收款的管帐处置
(一)预收款没有开具*
一、收到金钱时
借：银行入款
贷：预收账款
应交税费-待转销项税额(普通计税方法)
应交税费-浅易计税(浅易计税方法)
二、预交税款时
借：应交税费-预交*(普通计税方法)
应交税费-浅易计税(浅易计税方法)
贷：银行入款
三、当场交纳都会保护建立税以及教诲费附带
根据财税[2016]74号规则，在修建效劳发作地预缴*时，以预缴*税额为计税根据，并按预缴*地点地的都会保护建立税合用税率以及教诲费附带征收率当场计较交纳都会保护建立税以及教诲费附带。
借：应交税费-城建税
-教诲附带
-中央教诲附带
贷：银行入款
(二)预收款开具*
一、收到金钱时
借：银行入款
贷：预收账款
应交税费-应交*(销项税额)(普通计税方法)
应交税费-浅易计税(浅易计税方法)
二、预交税款时
借：应交税费-预交*(普通计税方法)
应交税费-浅易计税(浅易计税方法)
贷：银行入款
三、当场交纳都会保护建立税以及教诲费附带
借：应交税费-城建税
-教诲附带
-中央教诲附带
贷：银行入款
四、实践交纳应征税额时
借：应交税费-未交*
应交税费-预交*
贷：银行入款
对预交*时当场交纳的以及在机构地点地交纳的都会保护建立税以及教诲费附带停止账务处置。
借：税金及附带
贷：应交税费-城建税
-教诲附带
-中央教诲附带
借：应交税费-城建税
-教诲附带
-中央教诲附带
贷：银行入款
在看过了预收款*的处置怎样做的实质以后，假如在实践任务中还碰到了这方面的处置疑义，就该当要带着本人的疑义来问问的教师，让教师给你做具体而深化的答复。
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