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视同销售收入计入会计利润吗

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视同贩卖支出计入管帐成本吗

答:企业将本人消费的产物用于在建工程、办理部分、非消费性机构、救济、资助、集资、告白、样品、职员福利、嘉奖等方面,是一种外部结转干系,不存留贩卖举动,不契合贩卖建立的标记

企业不会因为将本人消费的产物用于在建工程等而添加现金流量,也不会添加企业的停业成本。

因而,管帐上不作贩卖处置,而按本钱转账。企业按规则计较交纳的各类税费,也组成因为运用 该自产产物而发作收入的一局部,应按用处计入相干的科目。

而依照新《企业管帐原则第7号——非货泉性财产交流》的规则,换出财产为存货的,该当视同贩卖处置,依据新《企业管帐原则第14号——支出》按公道代价确认*支出,同时结转*本钱。 新《企业管帐原则第14号——支出》规则,贩卖支出确认包罗如下5个前提:

⑴企业已经将商品一切权上的次要危急以及报答转化给购货方;

⑵企业既没有保存凡是与一切权相联络的持续办理权,也没有对已经售出的商品施行无效掌握;

⑶支出的金额可以牢靠地计量;

⑷相干的经济长处极可能流入企业;

⑸相干的已经发作或将发作的本钱可以牢靠地计量;

因而,关于上述8种*视同贩卖营业,比较贩卖支出确认的5个前提,此中用于非应税名目(如自产产物用于在建工程)以及救济这两项营业不行发生可精确计量的经济长处的流入,在管帐上不行确认支出,可按本钱转账,其余状况应一概确认支出。

关于新税法下的视同贩卖营业(如将自产产物用于救济、资助、告白、样品),此类营业不行发生可精确计量的经济长处的流入,在管帐上不行确认支出,可按本钱转账,其余状况应一概确认支出。

视同贩卖营业的管帐处置与征税处置剖析

(一)将货色用于在建工程、有形财产开辟、分公司(非消费机构)等

企业将货色用于在建工程、办理部分、有形财产开辟及分公司(分消费机构)等,按企业所得税施行规则的规则,再也不视同贩卖交纳企业所得税;按*暂行规则的规则,关于企业的货色用于这些方面,还要视货色是自产的或拜托加工发出的,仍是外购的而辨别作销项税额以及出项税额转发源理。

1. 企业将自产的、拜托加工发出的货色用于在建工程等的处置

这类状况下企业应按货色的公道代价计较*的销项税额,按货色的本钱结转。

借:在建工程(或办理用度、开辟收入等)

贷:库存商品

应交税费——应交*(销项税额)

2. 企业将外购的货色用于在建工程等的处置

这类状况企业应将外购货色已经抵扣的出项税额转出,按货色的本钱结转。

借:在建工程(或办理用度、开辟收入等)

贷:库存商品

应交税费——应交*(出项税额转出)

(二)将货色用于对外救济

企业将货色用于对外救济,按企业所得税施行规则的规则要视同贩卖交纳企业所得税;同时按*暂行规则的规则,对用于对外救济的货色,不管是自产或拜托加工发出的,仍是外购的货色在*上都视同贩卖作销项税额处置; 在管帐处置上依照支出原则,对支出确实认需求同时满意五个前提来判别,企业对外救济货色不契合确认支出的前提,因而在管帐上不作支出处置。上面以案例来剖析。

例:某家具公司将本人消费的一批产物(课桌)500 套赠予给期望工程,商场价每套100 元,产物本钱80 元。管帐处置为:

借:停业外收入 48 500

贷:库存商品 40 000

应交税费——应交*(销项税额) 8 500

能够看出对外救济的货色:

1. 管帐上按本钱转账。

2. *上则视同贩卖计较销项税额。

3. 企业所得税在年末停止企业所得税汇算清缴时,要停止征税调解,确认视同贩卖支出50 000 元,视同贩卖本钱40 000 元。

另外一方面因为企业所得税法例定企业发作的公益性救济收入,不超越年度成本总数12%的局部,准许扣除,管帐上计入“停业外收入”账户的救济收入48 500 元,要看其能否超越年度成本总数的12%,假如没有超越,能够在税前扣除,此时管帐以及税收处置分歧,不需征税调解;假如超越则超越局部不行税前扣除,需征税调解。

(三)将货色用于职员福利或团体消耗

企业将货色用于职员福利或团体消耗,按企业所得税施行规则的规则要视同贩卖交纳企业所得税;在管帐处置上契合支出确认前提将其确以为停业支出;按*暂行规则的规则,关于企业的货色用于职员福利或团体消耗的,还要视货色是自产的或拜托加工发出的,仍是外购的而辨别作销项税额以及出项税额转发源理。

1. 企业将自产的、拜托加工发出的货色用于职员福利等的处置

视同销售收入计入会计利润吗

这类状况企业应按货色的公道代价确认支出,计较*的销项税额。

借:对付职员薪酬

贷:主停业务支出

应交税费——应交*(销项税额)

同时,结转本钱:

借:主停业务本钱

贷:库存商品

2. 企业将外购的货色用于职员福利等的处置

在管帐以及所得税的处置上与下面是分歧的,即按公道代价确认支出,同时所得税上视同贩卖交纳所得税,但在*上,因为货色没有增值,应将外购货色已经抵扣的出项税额转出。

借:对付职员薪酬

贷:主停业务支出

应交税费——应交*(出项税额转出)

同时,结转本钱:

借:主停业务本钱

贷:库存商品

(四)将货色用于非货泉性财产交流以及对外投资

所得税法例定企业以非货泉性财产对外投资时,将其合成为按公道代价贩卖相关非货泉性财产以及投资两项营业停止处置,并按规则计较财产让渡所得或丧失。以是在所得税的处置上以货色对外投资以及停止非货泉性财产交流处置是一致的。

管帐上,企业以非货泉性财产对外投资属于非货泉财产交流。根据管帐原则,假如交流具备贸易本质且公道代价能牢靠计量,在管帐上确认损益,这与企业所得税处置分歧;假如交流不具备贸易本质且公道代价不行牢靠计量,在管帐上谬误认损益,这与税收处置发生差别,需征税调解。

在*上,以货色对外投资与停止非货泉性财产交流都要以其公道代价计较销项税额,而不管该货色是自产的(或拜托加工发出的)仍是外购的。

例:A企业将自产的产物对外投资,时价1 000 000 元,*600 000 元。

1. 假如交流具备贸易本质且公道代价能牢靠计量,则管帐上处置为:

借:临时股权投资1 170 000

贷:主停业务支出 1 000 000

应交税费—— 应交*( 销项税额) 170 000

同时:

借:主停业务本钱 600 000

贷:库存商品 600 000

这与所得税处置分歧,不需征税调解。

2. 假如交流不具备贸易本质且公道代价不行牢靠计量,则管帐处置为:

借: 临时股权投资 770 000

贷:库存商品 600 000

应交税费——应交*(销项税额) 170 000

这类情况与税收处置发生差别,需征税调解,在视同贩卖支出名目填列视同贩卖支出1 000 000元,在视同贩卖本钱名目填列视同贩卖本钱600 000 元。

(五)将货色用于偿债、成本分派等方面

企业将货色用于偿债及成本分派,按企业所得税施行规则的规则要视同贩卖交纳企业所得税;同时按*暂行规则的规则,关于用于偿债以及动作给股东分派成本的货色,不管是自产或拜托加工发出的,仍是外购的货色,在*上都视同贩卖作销项税额处置;在管帐处置上也是要确认支出的。

借:对付账款

贷:主停业务支出

应交税费——应交*(销项税额)

同时,结转本钱:

借:主停业务本钱

贷:库存商品

因而,这类状况在所得税上不需求停止征税调解。

以上具体引见了视同贩卖支出计入管帐成本吗,也引见了视同贩卖营业的管帐处置与征税处置剖析。动作一位企业的财政职员,必然要大白视同贩卖是一种比拟罕见的成绩,假如你想要停止管帐处置,必然要大白视同贩卖也是需求计入企业的成本的。假如你不是很大白,那末征询一下在线教师吧。

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