贸易公司出口退税计算方法(贸易公司出口退税流程及账务处理)

编辑：rootadmin

推荐整理分享贸易公司出口退税计算方法(贸易公司出口退税流程及账务处理)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:贸易公司出口退税流程,贸易公司出口退税会计分录,贸易公司出口退税流程及账务处理,贸易公司出口退税计算方法,贸易公司出口退税,贸易公司出口退税流程怎么操作,贸易公司出口退税条件,贸易公司出口退税条件,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

商业公司进口退税计较办法

答：1.进口商品独自创造库存商品以及贩卖支出明细账企业应退税额的计较进口商品独自创造库存商品以及贩卖支出明细账的企业，应依据购收支口商品*公用*所列明的进货金额以及税额计较。其计较公式以下：

应退税额=进口商品进货金额×合用退税率

如对库存商品接纳加权均匀法计较的企业，则计较公式以下：

应退税额=进口商品数目×加权均匀进价×合用退税率

2.进口商品不但独创造库存商品以及贩卖支出明细账企业应退税额的计较

企业进口兼营外销，而且进口商品不行独自设账核算的，可先对外销商品计较销项税额，并扣除其出项税额;再依据计较的后果，区分状况肯定进口商品的应退税额。计较公式以及区分办法以下：

(1)进口商品离岸*(FOB)×外汇群众币两头价×合用税率≥未抵扣完的出项税额

应退税额=未抵扣完的出项税额

(2)进口商品离岸*(FOB)×外汇群众币两头价×合用税率<未抵扣完的出项税额

应退税额=进口商品离岸*(FOB)×外汇群众币两头价×合用税率

结转下期抵扣的出项税额=当期未抵扣完的出项税额-应退税额

3.进料加工复进口商品应退税额的计较

进口企业以进料加工方法减税出口原资料、零零件转售给其余企业加工时，*构造对这局部贩卖料件的贩卖*上所说明的应交税额不计征入库，而由*构造在进口企业操持进口退税时，在退税额中给以抵扣。其进口退税额的计较公式以下：

进口退税额=进口商品应退税额-贩卖出口料件应交税额

贩卖出口料件应交税额=贩卖出口料件金额×税率-海在已经对出口料件实征*额

(二)进口商品应退消耗税的计较

1.接纳从价定率方法计较消耗税的应税消耗品应退税额的计较接纳从价定率方法计较消耗税的应税消耗品，应之外贸企业从工场购进货色时征收消耗税的*为根据。其计较公式以下：

应退消耗税额=进口商品的工场贩卖额×消耗税税率

2.接纳从量定量方法计较消耗税的应税消耗品应退税额的计较接纳从量定量方法计较消耗税的应税消耗品，应以货色购进以及*进口的数目为根据。其计较公式以下：

应退消耗税额=进口数目×消耗税单元税额

(三)进口退税的核算

外贸企业在商品*离境，并在管帐上作*核算后，能够按规则向*构造提出退税请求。

*是价外税，在报告退税后，依据应退的*额，借记“应收进口退税”账户;依据国度不予退税的金额，借记“自营进口贩卖本钱”账户;依据进口商品购进时领取的*额，贷记“应交税金”账户。消耗税是价内乱税，在贩卖时，已经加入进口*本钱，在报告退税时，则借记“应收进口退税”账户;贷记“自营进口贩卖本钱”账户，给以从进口*本钱中冲回。

待发出*构造退回税款时，再借记“银行入款”账户;贷记“应收进口退税”账户。

「例」新华食物收支口公司进口利剑酒一批。利剑酒购进时的进价为 l 200 000元，*率为17%，已经付*额204 000元。

(1)利剑酒的*退税率为13%，计较其应退*额以下：

利剑酒应退*额1 200 000×13%=156 000(元)

依据计较后果，作分录以下：

借：应收进口退税　156 000

自营进口贩卖本钱　48 000

贷：应交税金——应交*——进口退税　204 000

(2)利剑酒的消耗税退税率为25%，计较其应退消耗税额以下：

利剑酒应退消耗税额=1 200 000×25%=300 000(元)

依据计较后果，作分录以下：

借：应收进口退税　300 000