位置: 工商财税 - 正文

前期差错更正中涉及所得税的处理怎么做?(前期差错更正处理方法)

编辑:rootadmin

推荐整理分享前期差错更正中涉及所得税的处理怎么做?(前期差错更正处理方法),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:前期差错更正中重要事项是什么,前期差错更正有哪些,前期差错更正处理方法,前期差错更正调整哪一年的,前期差错更正中所得税的会计处理,前期差错更正中银行存款,前期差错更正中银行存款,前期差错更正中银行存款,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

后期过失改正中触及所得税的处置怎样做?

答:(一)、汇缴前对汇缴期毛病的改正

一、需求补缴所得税的情况

(1)、发明期与估计汇缴的工夫距离较长

比方2月份发明客岁10月份漏记一笔未*支出,估计5月份做汇缴。

1)、补缴不必专项报告。

2)、三月份报告期(4月15以前)停止报告并缴款。

在预缴报告表的第16行:“减:从前年度多缴在本期抵缴所得税额”栏,以正数填列。

3)、在发明期做改正分录:有所得税调解分录

仲春份:

借:应收账款等相干科目

贷:从前年度损益调解(----主停业务支出)

应交税费---应交*(销项税额)

借:从前年度损益调解(----主停业务本钱)

贷:库存商品

借:从前年度损益调解(---所得税用度)

贷:应交税费---应交所得税

借:从前年度损益调解

贷:成本分派---未分派成本

四月份:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行入款

4)、本次调解与汇缴的干系

第一种办法:不在16年5月份的汇缴(年度报告表)里反应。分录按下面的,有所得税调解分录。但要留意,本次交纳的所得税,不要计入来岁汇缴报告表的第32行“减:今年累计实践已经预缴的所得税额”栏。

第二种办法:计划在16年5月份的汇缴报告内外反应的:

一、分录按上述的调解分录。

二、报告表:是在附表“A105000--征税调解名目明细表”里填列。

支出添加金额:在第11行的“(九)其余”栏填列。

用度增加金额:在第29行的“(十六)其余”栏填列。

本钱以及税金:在第29行的“(十六)其余”栏填列。

所得税:本次交纳的所得税额并入主表(A100000---中华群众共以及国企业所得税年度征税报告表(A类))的第32行“减:今年累计实践已经预缴的所得税额”栏。

(2)、发明期与估计汇缴的工夫距离较短

比方4月份发明客岁10月份漏记一笔未*支出,估计5月份做汇缴。

前期差错更正中涉及所得税的处理怎么做?(前期差错更正处理方法)

1)、第一种:不计划在汇缴报告内外反应的,调解分录跟下面的一致。

2)、第二种:计划在汇缴报告内外反应的

一、调解分录里不要有所得税分录,所得税也不但独交纳,而是并入汇缴的所得税。

二、留意:是在附表“A105000--征税调解名目明细表”里填列。

支出添加金额:在第11行的“(九)其余”栏填列。

本钱:在第29行的“(十六)其余”栏填列。

用度增加金额:在第29行的“(十六)其余”栏填列。

二、需求调减所得税的情况

(1)、只要专项报告后,才干调减所得税。

(2)、所得税的调减必需经过汇缴报告表,由于根本上是不会间接去税局请求退税的。

汇缴报告表的填列,同前述的“第二种”处置。

(3)、在发明期做调解分录。留意:调解分录里不要做所得税调解分录。

(4)、分录

1)、因补记用度,而需求调减所得税时

留意,必需专项报告。

借:从前年度损益调解(---用度类)

贷:现金等相干科目

借:成本分派---未分派成本

贷:从前年度损益调解

2)、因调减支出,而需求调减所得税时

留意,必需专项报告。

借:应收账款等相干科目 (红字)

贷:从前年度损益调解(---主停业务支出) (红字)

应交税费---应交*(销项税额) (红字)

借:成本分派---未分派成本

贷:从前年度损益调解

(二)、汇缴期后对后期毛病的改正

一、需求补缴所得税的情况

按“六---(一)---1---(1)”处置。

二、需求调减所得税的情况

按“六---(一)---2”处置。

(三)、汇算清缴补缴所得税的分录

借:从前年度损益调解(---所得税用度)

贷:应交税费----应交所得税

借:应交税费---应交所得税

贷:银行入款

借:成本分派---未分派成本

贷:从前年度损益调解(---所得税用度)

标签: 前期差错更正处理方法

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/251043.html 转载请保留说明!

上一篇:小规模开专票不超过10万元交附加税吗?(小规模开专票不超过45万要交税吗)

下一篇:前期差错更正中涉及增值税的处理怎么做?(前期差错更正中所得税的会计处理)

  • 车辆购置税退税需要提供的资料?(车辆购置税退税计算)

    车辆购置税退税需要提供的资料?(车辆购置税退税计算)

  • 注册商标费用计入什么科目?(注册商标费用计算方法)

    注册商标费用计入什么科目?(注册商标费用计算方法)

  • 新企业第一次报税去税局需要带什么资料?(新企业第一次报所得税)

    新企业第一次报税去税局需要带什么资料?(新企业第一次报所得税)

  • 本月发放上月工资怎么缴个人所得税?(本月发放上月工资情况说明)

    本月发放上月工资怎么缴个人所得税?(本月发放上月工资情况说明)

  • 小企业会计准则季报利润表本月数如何填写(小企业会计准则和企业会计准则的区别)

    小企业会计准则季报利润表本月数如何填写(小企业会计准则和企业会计准则的区别)

  • 加工费用在月末怎么结转成本?(加工费计入应付账款可以吗)

    加工费用在月末怎么结转成本?(加工费计入应付账款可以吗)

  • 其他应付款挂多了怎么处理(其他应付款挂多少有风险)

    其他应付款挂多了怎么处理(其他应付款挂多少有风险)

  • 结转本月销售成本怎么计算?(结转本月销售成本的会计分录)

    结转本月销售成本怎么计算?(结转本月销售成本的会计分录)

  • 商品销售差异会计分录怎么写(销售差异计算公式)

    商品销售差异会计分录怎么写(销售差异计算公式)

  • 销售回款率怎么计算?(销售回款率怎么计算)

    销售回款率怎么计算?(销售回款率怎么计算)

  • 外贸企业代理商贸公司出口的,外贸公司能代办退税吗(外贸 代理)

    外贸企业代理商贸公司出口的,外贸公司能代办退税吗(外贸 代理)

  • 上月记账比实缴增值税多计提了这个月怎么调整?(缴纳上月增值税记账凭证怎么填写)

    上月记账比实缴增值税多计提了这个月怎么调整?(缴纳上月增值税记账凭证怎么填写)

  • 城建税教育费附加怎么计提(城建税教育费附加和地方教育费附加税率)

    城建税教育费附加怎么计提(城建税教育费附加和地方教育费附加税率)

  • 企业向慈善机构捐款是否可以免税(企业向慈善机构捐款会计分录)

    企业向慈善机构捐款是否可以免税(企业向慈善机构捐款会计分录)

  • 应纳所得税额等于利润总额吗(应纳所得税额等于利润总额减去差异)

    应纳所得税额等于利润总额吗(应纳所得税额等于利润总额减去差异)

  • 水电费发票如何做账?(水电费发票如何分配给客户)

    水电费发票如何做账?(水电费发票如何分配给客户)

  • 过节购职工购物卡账务怎么进行处理(节日购买什么礼物发放职工)

    过节购职工购物卡账务怎么进行处理(节日购买什么礼物发放职工)

  • 外汇保值业务的会计处理是?(外汇保值业务的特点包括)

    外汇保值业务的会计处理是?(外汇保值业务的特点包括)

  • 企业的存货按计划成本涉及的科目?(企业存货按照经济内容可以分为)

    企业的存货按计划成本涉及的科目?(企业存货按照经济内容可以分为)

  • 出口货物关税完税价格的计算公式是?(出口货物关税完税价格包括哪些)

    出口货物关税完税价格的计算公式是?(出口货物关税完税价格包括哪些)

  • 零余额账户用款额度国库集中收付如何做处理?(零余额账户用款额度是什么意思)

    零余额账户用款额度国库集中收付如何做处理?(零余额账户用款额度是什么意思)

  • 下脚料废料收入应该如何入账?(废料收入是什么会计分录)

    下脚料废料收入应该如何入账?(废料收入是什么会计分录)

  • 企业开发软件是否属于研发?(企业软件开发哪家好)

    企业开发软件是否属于研发?(企业软件开发哪家好)

  • 净资产是什么意思?(净资产是什么意思举例说明)

    净资产是什么意思?(净资产是什么意思举例说明)

  • 购买固定资产的进项税可以抵扣吗
  • 收到增值税发票怎么认证
  • 长期借调人员差旅费是谁的责任
  • 商誉减值是在年报还是半年报
  • 哪些企业适用于品种法
  • 收到红字进项发票需要认证么
  • 固定资产不提折旧怎么算
  • 从小规模取得3%农产品进项税额抵扣
  • 抵债资产计提折旧怎么算
  • 政府奖励金怎么用
  • 小微企业利润亏损原因
  • 打印出来的明细账怎么装订
  • 纳税申报方式怎么修改
  • 房地产企业综合税率是多少
  • 现金盘盈盘亏怎么计算
  • 企业对外投资需要哪些审批
  • 设计费计入成本
  • 端午节给员工发福利说什么
  • 有形动产租赁服务和不动产租赁服务的区别
  • 季度所得税申报可以弥补以前年度亏损吗
  • 其他应付款转增股本
  • 样品送出,不收款怎么做账?
  • 免征税收入和不征税收入的区别
  • 从税法角度看,商誉计税基础
  • 银行手续费发票税率
  • php初学者常见问题和答案
  • 应付票据转应付账款分录
  • 冲销多计提所得税
  • vue使用pdf.js
  • 制造业成本核算明细表
  • 现金日记账怎么记账
  • 投资公司收到境外债务
  • Yii2 rbac权限控制之菜单menu实例教程
  • 报税营业成本可以乱填吗
  • vue常用
  • 什么叫python
  • 支付工资会计
  • 一般纳税人餐饮服务可以抵扣吗
  • 税款已缴纳后发票怎么查
  • 优先股可转让吗
  • 加工票可以抵扣吗
  • 自产的货物用于在建工程增值税
  • 小规模小于30万之前计提的税金及附加税
  • 发票冲红字蓝字怎么处理
  • 企业赠送个人房产 所得税
  • 跨年发票如何做会计分录
  • 电梯折旧率多少
  • 银行汇票转入银行分录
  • 汽车以租代售合法吗
  • 购买原材料产生的运费计入什么科目
  • 债务人对债权人享有
  • 关于购买安保器材的报告
  • 补交上年度的企业所得税税款计入什么科目
  • 政府补贴是否交增值税
  • 赠品不开票怎么办
  • 登记总分类账的依据有
  • mysql tmp_table_size和max_heap_table_size大小配置
  • mysql jsonb
  • window怎么样
  • xampp3.2.4安装教程与配置
  • win10预览版最新
  • win10桌面上图标
  • 桌面管理在哪里打开
  • SpamSubtract.exe - SpamSubtract是什么进程
  • puppset
  • linux链接分为什么和什么
  • 在windowsxp中设置控制计算机硬件设备
  • centos8设置默认启动命令界面
  • linux系统fedora
  • win10在更新界面怎么办
  • 侠客驱动是什么意思
  • unity connected games
  • scrollview怎么用
  • [置顶]bilinovel
  • javascript基础笔记
  • 安卓竖屏改横屏
  • 税收预测的内容
  • 2020年职工探亲路费报销最新规定
  • 龙岗税务分局管辖范围
  • 朝阳银行作息时间
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设