位置: 工商财税 - 正文

增值税三个过渡期科目

编辑:rootadmin

推荐整理分享增值税三个过渡期科目,希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

*三个过度期科目

(一)待认证出项税额

一、合用范畴之一

已经经拿到专票(不属于不得抵扣情况),肯定本期就会认证抵扣的:不需求运用本科目,间接计入出项税.

借:原资料等科目

应交税费---应交*(出项税额)

贷:资本或来往科目

二、合用范畴之二

已经经拿到专票(不属于不得抵扣情况),拿禁绝本期能否会认证抵扣的:合用本科目. (1)、拿票时

借:原资料等科目

应交税费---待认证出项税额

贷:资本或来往科目

(2)、当前认证抵扣时

借:应交税费---应交*(出项税额)

贷:应交税费---待认证出项税额

阐明:

一、营改增以前,拿到专票时不存留这类纠结.但金税三期下,专票开出就已经经处于监控之下了,以是,无 论能否认证,都不行跟从前一致躲藏了,管帐上都必需反应.

二、一方面,许多人会很纠结什么时候认证(该当根据税负);另外一方面,一下子是出项税,一下子是待认证出项税,很明显,忙中简单堕落的.引荐二种办法:

(1)、费事一点的"一刀切法"----有一次结转

即是一切拿到的专票,局部先计入"应交税费---待认证出项税额",期末肯定认证了,再转入出项税额.

(2)、躲懒一点的"一刀切法"----有一次修正

即是一切拿到的专票,局部先计入"应交税费---应交*(出项税额)",期末肯定认证了,再把没有认证的,修正成"应交税费---待认证出项税额".

三、未拿到专票的暂估入账,不合用本科目:

(1)、未付款的,能够含税暂估(有虚抵所得税的怀疑),普通,倡议按不含税暂估.

(2)、全款已经付的,只可按含税价暂估入账,否则帐不服.

三、合用范畴之三

普通征税人的各类购进货色等,假如是用于浅易计税办法计税名目、免征*名目、个人 福利或团体消耗等,其出项税额不得抵扣的

(1)、拿到票时入账

借:原资料等科目

应交税费---待认证出项税额

贷:资本或来往科目

(2)、本期同时转出

借:相干本钱用度或财产科目

贷:应交税费--待认证出项税额

阐明:

一、之以是走这一步,一方面是金税三期下专票开出就已经经处于监控之下了,另外一方面,为了避免呈现滞留票,明知不得抵扣的专票,也必需认证.

二、由于不得抵扣,以是认证的同时也必需出项转出.但为何没有效"应交税费--应交*(出项税额转出)"科目?

由于认证抵扣与出项转出,都不过在报告表上同时的一正一负.假如用了"应交税费--应交*(出项税额转出)"科目,那末分录上借方的"应交税费---待认证出项税额"就成为了呆帐啦.

不外,从实务角度,团体却是以为没不要如许节外生枝:间接价税算计入账,同时报告表认证与出项转出便可.这类在报告表上同时停止认证与转出,不需求在分录上有反应的.

(二)待抵扣出项税额

普通而言,当期认证,当期报告抵扣,认证以及抵扣普通不存留工夫差别.但关于不动产的抵扣,以及教导期的普通征税人,有特别规则.

一、合用范畴之一

实施征税教导期办理的普通征税人获得的(已经认证)但还没有穿插考核比对的*扣税凭据上说明或计较的出项税额.

增值税三个过渡期科目

分录:

(1)、获得专票并认证时

借:原资料等科目

应交税费---待抵扣出项税额

贷:资本或来往科目

(2)、比对经过后,结转

借:应交税费---应交*(出项税额)

贷:应交税费---待抵扣出项税额

(3)、没法经过比对、也不行红冲重开的,转入本钱用度

借:相干财产、本钱用度科目

贷:应交税费---待抵扣出项税额

二、合用范畴之二

获得不动产/在建工程的出项税,需求分期抵扣:

普通征税人自2016年5月1往后获得并按牢固财产核算的不动产或许2016年5月1往后获得的不动产在建工程,其出项税额按现行*轨制规则自获得之日起分2年从销项税额中抵扣的,该当按当期可抵扣的*额,借记"应交税费--应交*(出项税额)"科目,按当前时期可抵扣的*额,借记"应交税费--待抵扣出项税额"科目.

分录:

(1)、获得不动产/在建工程,拿到专票并认证时

普通征税人购进不动产,获得扣税凭据已经经认证,对应出项税额的60%局部计入"应交税费-应交*(出项税额)",40%局部计入本明细科目,到达可抵扣前提时,自本明细科目贷方转入"应交税费-应交*(出项税额)"科目借方.

借:牢固财产/在建工程

应交税费-应交*(出项税额) 60%

应交税费---待抵扣出项税额 40%

贷:银行入款

(2)、第13个月

借:应交税费-应交*(出项税额) 40%

贷:应交税费---待抵扣出项税额 40%

(三)、待转销项税额

一、合用范畴

只用于普通计税办法计税名目,并且只用于管帐先于税法的情况,即依照管帐原则规则,支出或利得已经经到达确认的前提,但依照税法的规则,征税人理想征税任务还没有发作,但一定会在未来发作,这局部对应的将来征税任务,经过"待转销项税额"明细科目核算.

二、实务使用上,属于存留税会差别的情况,并且是管帐早于税法.

罕见的有:分期收款收回商品;季末收取房租(后付房租)等.

三、假如依照*轨制确认*征税任务发作时点早于依照国度一致的管帐轨制确认支出时点的,不合用本科目.

而是应将相干销项税额,借记"应收账款"科目,贷记"应交税费--应交*(销项税额)" 或"应交税费--浅易计税"科目,依照国度一致的管帐轨制确认支出时,应按扣除*销项税额后的金额确认支出.

(1)、计提*时

借:应收账款

贷:应交税费--应交*(销项税额)

或应交税费--浅易计税

(2)、当前确认支出时

借:应收账款/银行入款

贷:主停业务支出 (不含税)

分录

(1)、按月确认房钱

借:应收账款/其余应收款

贷:其余营业支出 (不含税)

应交税费-待转销项税额

(2)、季末收款

借:银行入款

贷:其余应收款

借:应交税费-待转销项税额

贷:应交税费-应交*(销项税额)

标签: 增值税三个过渡期科目

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/251075.html 转载请保留说明!

上一篇:差额计税科目的设置和运用(差额征税科目)

下一篇:小规模与一般纳税人的二个共用科目(小规模与一般纳税人哪个好)

  • 更正个税申报需要什么资料(更正个税申报需要做账吗)

    更正个税申报需要什么资料(更正个税申报需要做账吗)

  • 上年营业收入是指什么(上年营业收入是什么科目)

    上年营业收入是指什么(上年营业收入是什么科目)

  • 滴滴的普票可以抵扣税额吗(滴滴的普票可以抵税吗)

    滴滴的普票可以抵扣税额吗(滴滴的普票可以抵税吗)

  • 公司交社保是怎么扣除的(公司交社保是怎么计算的)

    公司交社保是怎么扣除的(公司交社保是怎么计算的)

  • 职工教育经费税前扣除比例变化(职工教育经费税法)

    职工教育经费税前扣除比例变化(职工教育经费税法)

  • 管理会计与财务会计具体有什么区别(管理会计与财务会计的联系与区别)

    管理会计与财务会计具体有什么区别(管理会计与财务会计的联系与区别)

  • 免税和即征即退的区别(免税即征即退先征后退)

    免税和即征即退的区别(免税即征即退先征后退)

  • 怎么设置存货科目及存货对方科目(怎么设置存货科目)

    怎么设置存货科目及存货对方科目(怎么设置存货科目)

  • 工资分配率的计算公式

    工资分配率的计算公式

  • 多缴的税款收不回来了怎么做账?(多缴纳的税款不退税怎么入账)

    多缴的税款收不回来了怎么做账?(多缴纳的税款不退税怎么入账)

  • 销售利润率如何计算及实际运用分析(销售利润率如何提高)

    销售利润率如何计算及实际运用分析(销售利润率如何提高)

  • 有进项无销项如何做账(有进项无销项会计分录)

    有进项无销项如何做账(有进项无销项会计分录)

  • 运费发票备注栏必须填写的信息有哪些(运费发票备注栏样板)

    运费发票备注栏必须填写的信息有哪些(运费发票备注栏样板)

  • 收入的特征和构成(收入的特征包括哪些)

    收入的特征和构成(收入的特征包括哪些)

  • 外贸出口企业退(免)税的账务处理(外贸出口企业退税计算)

    外贸出口企业退(免)税的账务处理(外贸出口企业退税计算)

  • 哪些企业不能核定征收企业所得税?(哪些企业不能核算成本)

    哪些企业不能核定征收企业所得税?(哪些企业不能核算成本)

  • 所得税申报表的季初资产怎么填?(所得税申报表的营业成本包括哪些)

    所得税申报表的季初资产怎么填?(所得税申报表的营业成本包括哪些)

  • 银行本票与银行汇票的定义是?(银行本票与银行汇票的区别之一是)

    银行本票与银行汇票的定义是?(银行本票与银行汇票的区别之一是)

  • 质量问题扣对方货款怎么处理账务?(质量问题的扣款计入什么科目)

    质量问题扣对方货款怎么处理账务?(质量问题的扣款计入什么科目)

  • 处置子公司为联营公司如何处理?(处置子公司如何合并)

    处置子公司为联营公司如何处理?(处置子公司如何合并)

  • 研发费用入现金流量什么科目?(研发费用入账)

    研发费用入现金流量什么科目?(研发费用入账)

  • 增值税年末一定要结转吗?(增值税年末一定要结转吗)

    增值税年末一定要结转吗?(增值税年末一定要结转吗)

  • 材料报废的的会计如何处理?(材料报废 开什么发票)

    材料报废的的会计如何处理?(材料报废 开什么发票)

  • 如何查询企业税务所(如何查企业所属税务局) (如何查询企业税号)

    如何查询企业税务所(如何查企业所属税务局) (如何查询企业税号)

  • 公寓土地增值税怎么算? (公寓土地增值税怎么算)

    公寓土地增值税怎么算? (公寓土地增值税怎么算)

  • 一般纳税人增值税税率
  • 哪些情形免征契税
  • 劳务报酬个人所得税税率表
  • 企业持股分红
  • 小微企业开专票税率是1%还是3%
  • 一般纳税人需要缴纳哪些税种
  • 办公用品普通发票的会计分录
  • 本期应补退税额怎么算
  • 工资出现负数怎么申报个税
  • 个体户4年不注销的后果消
  • 出口企业类别在哪里查
  • 一般纳税人收到普票需要价税分离吗
  • 2021年增值税专用发票红冲发票步骤
  • 个税手续费返还政策最新规定2023
  • 房地产公司苗木账务处理
  • 固定资产台账登记表明细科目写什么
  • 筹建期结转损益吗
  • 老师课时费计入什么科目
  • 出售旧机床的账务处理
  • 公司买房需要交房产税吗
  • 新办企业国税报税时间
  • 工资三金是指哪三样
  • 收据能不能做账
  • 代理进口货物怎么做账
  • 不占股权投资如何做账
  • 工资上浮20%怎么算
  • 4S店装修改造费帐务处理?
  • 进项税额及存货减值
  • 取得进项税发票分录
  • 收到一张增值税红冲发票
  • 腾讯手游助手如何退出登录
  • 初级证书多长时间可以领取?
  • 公司社保钱可以套出来吗
  • 为什么生产工人还要求本科
  • 存货损失的会计处理方法
  • php写excel
  • mac快捷切换
  • 作为大学生你能为国家安全贡献哪些力量论文
  • 笨办法学python 3电子书下载
  • 实际缴纳的增值税是什么意思
  • 包含个人社保的保险
  • 存货都有什么科目
  • 如何查看简易征信报告
  • 企业自建办公楼需要开发资质吗
  • js怎么执行函数
  • 会计单据可以用什么代替
  • sql数据库降低版本
  • MSSQLSERVER不同版本设置开启远程连接(sa配置)
  • 辞退补偿的账务处理
  • 复利现值系数表系数表
  • 现金折扣可以扣除吗
  • 合作建房土地增值税清算案例
  • 预缴税款是什么税款
  • 企业网银代发工资明细打印
  • 差旅费出差补助标准
  • 兼职费计入什么科目
  • 年终奖企业应该计入哪个会计年度
  • 小规模公司购买汽车如何抵税
  • 酒店营业额下降的原因
  • mysql数据库innodb
  • Windows Server 2008网上邻居打开慢的解决
  • mac chrome浏览器插件
  • 2t硬盘如何分区最合理
  • 方正笔记本
  • sguard是什么文件夹
  • win10预览版21301bug
  • xp系统盘空间不足怎么办
  • vista和win10
  • win8如何禁止电脑自动安装软件
  • js信息框
  • 杀死oracle进程
  • jquery .form
  • js debounce实现
  • 安卓绘制图表
  • python console不能用
  • 堆实现栈
  • javascript开关
  • 吉林市无犯罪记录证明网上申请流程
  • 江苏电子税务局网站官网
  • 税务机关垂直领导
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设