个税多申报了实发没有这么多,如何处理

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个税多申报了实发没有这么多,如何处理

首先,这些情况其实都是补发.

既然是补发,也就是在企业确定对职工债务的当月,职工就应该享受这个所有权了,我们要从会计的角度来看,会计讲究的是权责发生制,什么意思,也就是你既然确定是当月费用,不管你是否支付,你就必须计入当期损益.

你虽然是这个月发几个月的工资,或者今年发去年的年终奖,但是费用应该计提到所属期间.

具体分录如下所示,数据都是假设,相互之间没有计算关系.

第一个月计提

借:费用/成本相关科目

贷:应付职工薪酬

第二个月计提

借:费用/成本相关科目

贷:应付职工薪酬

其次呢,从个人所得税法的角度来看.

个人所得税法实施条例第三十五条的规定扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查.

根据上述规定,工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得,按月计征,由扣缴义务人在支付时代扣税款.如果在一个月内取得多个月的工资,应当合并计征个税.

也就是你支付时候需要把个税算出来并代扣掉.

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

申报缴纳后

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

案例分析:个税扣多了这么处理?

"公司一直误将工资劳动所属期的月份当做税款所属期报税,10月开始实行新的费用减除标准,但公司将10月实际发的工资报在了9月的税款所属期,导致没有享受到5000/月的减除费用.该如何处理?"

首先

,厘清将劳动所属期当做税款所属期报税,及其可能导致的后果.

比如,9月干活、10月发薪水,正常是11月报税,但由于混淆了劳动所属期和税款所属期,认为税款所属期是9月,于是在10月申报税款,其结果是税款所属期和申报期都提前了一个月,还导致员工10月取得的工资薪金没有享受到减税红利.

其次,纠正错误申报做法.

①企业向主管税务机关提供错误申报做法的书面说明、10月份计发工资的发放证明或财务记账凭证.

②税务机关核实后,企业将9月份税款所属期个人所得税扣缴申报表上的计税收入更正为0,办理该属期已缴税款的退库手续;

③11月申报期,企业将10月份实际计发的工资金额填报至10月税款所属期的个人所得税扣缴申报表中,按5000元减除费用和新的税率表重新计算缴纳税款.

第三,如果企业发现问题时,11月已经作了申报,则上述①②步骤不变,③步骤修改如下:

③更正11月已经申报的10月份税款所属期的个人所得税扣缴申报表,按10月份实际计发的工资口径,重新计算应纳税款并扣除已缴税额后,按差额退补税款.

个税多申报了实发没有这么多,如何处理?本文首先讲到了处理办法,然后又讲到了个税扣多了怎么处理,上文案例演示后,大家应该可以看到,原来企业发放收入当月就申报缴纳的税款,现在严格按照税法规定,在发放的次月申报缴纳,既规范了企业的申报行为,又保障了纳税人的合法权益.