位置: 工商财税 - 正文

所得税按利润总额还是净利润(所得税按利润总额的25%计算缴纳)

编辑:rootadmin

推荐整理分享所得税按利润总额还是净利润(所得税按利润总额的25%计算缴纳),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:所得税按利润总额的25%计算缴纳,所得税按利润总额还是收入总额,所得税按利润总额计提,所得税按利润总额还是收入总额,所得税按利润总额的25%计算缴纳,所得税按利润总额还是营业利润,所得税按利润总额还是营业利润,所得税按利润总额还是净利润交,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

所得税按利润总额还是净利润

既不是利润总额,更不是净利润.

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.

所谓应纳税所得额,是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额.即:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.

企业按照有关财务会计制度规定计算的利润,必须按照税法的规定进行必要的调整后,才能作为应纳税所得额,计算缴纳所得税.

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.所谓应纳税所得额,是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额.企业按照有关财务会计制度规定计算的利润,必须按照税法的规定进行必要的调整后,才能作为应纳税所得额,计算缴纳所得税.

年终汇算清缴,按照税法规定对会计利润,即损益表利润进行调整,确定后跟你本年已经预交的税额比较,多退少补.报税要看的是从年初到申报期的累计利润总额,已经预缴的税.

如果按照累计利润计算的应纳所得税小于已经预缴的就要在缴纳差额部分,如果大于已经预缴的就不用再缴纳了在申报表中,最后计算应纳税额是按照本年累计数那栏算的.

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目.企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用.

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用.损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等.除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整.

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目.

缴纳方式

企业所得税按年计算,但为了保证税款及时、均衡入库,对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法.纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税.

预缴方法一经确定,不得随意改变.

企业所得税是怎么算的?

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:

(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元

(2)全年产品销售成本3680万元

所得税按利润总额还是净利润(所得税按利润总额的25%计算缴纳)

(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元

(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)

要求:

(1)计算该企业2014年利润总额

(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)

解答:

(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

(2)需要调整的项目如下:

1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万元,这130万元可以结转以后年度扣除;

3、业务招待费:84*60%=50.4万元,6800*0.5%=34万元,因为34<50.4,所以本期业务招待费的扣除限额为34万元,应调增84-34=50万元;

新产品研发费用可以加计扣除50%:150*50%=75万元,应调减75万元;

综上,企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

⑻各种赞助支出.

⑼与取得收入无关的其他各项支出.

所得税按利润总额还是净利润?或许很多人都没有想到所得税既不是利润总额,更不是净利润,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.上文小编给大家例举了所得税的缴纳方式,同时还以案例的形式给大家分析了,有想法的同学可以结合案例好好学习学习.

标签: 所得税按利润总额的25%计算缴纳

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/256180.html 转载请保留说明!

上一篇:退伍军人增值税优惠政策内容(退役士兵税收优惠政策)

下一篇:税局申报社保的流程(税务大厅申报社保需要资料)

  • 印花税应计入什么会计科目?(印花税应计入什么账户)

    印花税应计入什么会计科目?(印花税应计入什么账户)

  • 增值税专用发票验不过去怎么办(增值税专用发票可以开电子发票吗)

    增值税专用发票验不过去怎么办(增值税专用发票可以开电子发票吗)

  • 小规模印花税计提减免怎么做(小规模印花税计税金额是什么)

    小规模印花税计提减免怎么做(小规模印花税计税金额是什么)

  • 契税的计税依据是什么(房屋赠与时契税的计税依据)

    契税的计税依据是什么(房屋赠与时契税的计税依据)

  • 行政事业单位盘盈固定资产如何处理?(行政事业单位盘亏或毁损的固定资产)

    行政事业单位盘盈固定资产如何处理?(行政事业单位盘亏或毁损的固定资产)

  • 预交增值税后如何申报扣除?(预交增值税后如何处理)

    预交增值税后如何申报扣除?(预交增值税后如何处理)

  • 超市的商品进销差价是什么科目?(超市的商品进销表怎么做)

    超市的商品进销差价是什么科目?(超市的商品进销表怎么做)

  • 分公司需要计提企业所得税吗(分公司需要计提利息吗)

    分公司需要计提企业所得税吗(分公司需要计提利息吗)

  • 企业土地未全部使用如何缴纳房产税?

    企业土地未全部使用如何缴纳房产税?

  • 怎么调多结转的销售成本?(多交的增值税怎么处理)

    怎么调多结转的销售成本?(多交的增值税怎么处理)

  • 企业出售自用汽车需要缴纳什么税金?(企业出售自用车账务处理)

    企业出售自用汽车需要缴纳什么税金?(企业出售自用车账务处理)

  • 美容美发属于什么行业?怎么交税?(美容美发属于什么品类)

    美容美发属于什么行业?怎么交税?(美容美发属于什么品类)

  • 怎么合并应收预收、应付预付?(应收账款 预收账款合并)

    怎么合并应收预收、应付预付?(应收账款 预收账款合并)

  • 境外所得抵扣税额怎么计算?(境外所得抵扣税怎么申报)

    境外所得抵扣税额怎么计算?(境外所得抵扣税怎么申报)

  • 企业所得税扣除管理办法解读(企业所得税扣除限额标准)

    企业所得税扣除管理办法解读(企业所得税扣除限额标准)

  • 小规模纳税人税收的优惠政策是?(小规模纳税人税金账务处理)

    小规模纳税人税收的优惠政策是?(小规模纳税人税金账务处理)

  • 管理费用处理方式是?(管理费用处理的是)

    管理费用处理方式是?(管理费用处理的是)

  • 资产的计税基础是?(资产的计税基础通俗理解)

    资产的计税基础是?(资产的计税基础通俗理解)

  • 待摊费用和预付账款的区别?(待摊费用和预付费用的区别)

    待摊费用和预付账款的区别?(待摊费用和预付费用的区别)

  • 餐饮发票和食品发票的区别?(餐饮发票食品发票)

    餐饮发票和食品发票的区别?(餐饮发票食品发票)

  • 报销国际机票,除了行程单外还需要发票吗?(国际航班怎么报销)

    报销国际机票,除了行程单外还需要发票吗?(国际航班怎么报销)

  • 48岁了还有必要考注会吗? (48岁了还有必要上环吗)

    48岁了还有必要考注会吗? (48岁了还有必要上环吗)

  • 独资企业赚的钱全是老板的吗
  • 农民专业合作社章程模板
  • 企业如何做增量
  • 增值税明细账用三栏式还是多栏式
  • 息税前利润含义
  • 人工费用的核算例题
  • 抵扣的发票可以部分红冲吗
  • 怎么确定开票项目是否属于经营范围
  • 过路费按照什么缴纳增值税
  • 收入支出结余公式原理
  • 其他综合收益影响所有者权益吗
  • 辞退员工赔偿计算公式
  • 滴滴电子发票可以看到行程吗
  • 企业的银行存款
  • 必须开具增值税专用发票
  • 税务顾问费怎么做账务处理?
  • 实时扣税3001会计科目
  • 哪几种跨省邮寄发票是违法的?
  • 如果没有预缴就开票会怎样?
  • 什么情况下企业不能辞退员工
  • 一次还本付息摊余成本计算公式
  • 单位代收员工退休金会计分录
  • 行政罚款计入什么会计科目
  • 工资中的话费补助是什么
  • 高新企业认定 研发委外费用
  • apple mac 系统
  • win10网页打不开但是有网
  • 虚拟机vm怎么用
  • win11系统设置快捷键
  • fxssvc.exe
  • 跨年销货退回账务处理
  • 私车公用维修费属于个人承担吗
  • 计提坏账可以冲回吗
  • uniapp接入支付宝
  • win7电脑开启麦克风权限设置
  • uniapp支付流程
  • php_fileinfo作用
  • 工厂土地被抵押厂房怎么办
  • 库存商品的分类有哪些
  • php 抓取别的网站的内容
  • Vue--》Vue3打造可扩展的项目管理系统后台的完整指南(一)
  • 煤矿安全费用提取规定
  • 前端进阶教程
  • 删除命令rm rf
  • 命令查看系统信息
  • 企业自行清算的条件是什么
  • calc下载
  • 会计制度对企业财务管理的影响
  • 个人退税证明怎么开具
  • 一般户可以转账给员工报销吗
  • 出租人在融资租赁中需要处理的会计问题
  • 公允价值变动损益借贷方向增减
  • 对公账户转私人账户
  • 以前年度损益调整结转到哪里
  • 企业哪些行为可以避税
  • 辅导期一般纳税人什么意思
  • 应付账款周转次数计算
  • 母公司代子公司收款,子公司开具发票
  • 发票怎么跨月作废申请
  • 建筑业属于货物经营吗
  • 接受投资者投入的资产
  • 怎么用两台电脑登录同一个微信
  • 合同章盖成公章
  • 低值易耗的管理制度
  • 实收资本认缴怎么做账,要做账吗
  • 施工方怎么开发票
  • 电脑主机windows 7
  • win7任务栏功能
  • centos7配置免密登录
  • centos6.5mini安装教程
  • centosfind命令
  • win10恢复以前系统
  • 进入linux命令行
  • shell脚本输入
  • android 点击按钮如果数据库有数据就更新,没有就创建
  • js调用键盘
  • 个体工商户税务年报网上怎么申报
  • 怎么注册用户名短的淘宝账号
  • 地税局一般几点下班
  • 福建地税网
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设