零申报之后还需要缴个人所得税吗?(零申报还需要交税吗)

发布时间：2023-10-14

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零申报之后还需要缴个人所得税吗?

根据《征管法实施细则》第十三条扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件,所以单位应当是扣缴义务人,只要办登记了就应当按月申报,即使无税款也要进行0申报,也就是说按实际发放工资数填,是0就填0,扣缴税款处也为0就可以申报.

无论是否0收入,该申报的税种照常申报.个人所得税属于代扣代缴,即便是无工资发生,也按照实际情况正常申报.但是, 零申报之后还需要缴个人所得税吗?

一、个税长期未申报,企业将被列入监控户

企业作为一个独立的纳税主体,需要按期全员全额进行纳税申报.即使企业只有"法人"一个在职员工,也需要申报个人所得税,无论是否发放工资薪金.

二、个税长期零申报(连续12个月)将成为税务征管稽查重点

不是说按时申报就没有风险了,个税长期零申报(连续12个月)将成为税务征管稽查重点.零申报个税包含两层含义:工资收入为0和个人所得税应纳税额为0.

前者如果企业由于季节性停工等原因导致企业确实无法发放工资,满足企业实际情况可以进行0申报.但如果长期零申报工资(连续12个月),比如:个人工资薪金为0元或1元,是有理由怀疑企业是否以其他方式为个人消费支出买单以规避个税;

后者个人所得税应纳税额长期为0,比如:单位大部分员工长期工资薪金为3500元,更有虚列员工名册为收入较高的雇员分摊收入的嫌疑;规模较大或经营状态良好的单位长期申报税额为0元,明显不符合常理,毕竟没有员工愿意"赔本赚吆喝",税务机关会将定期针对上述情形,进行评估核查.

因此, 零申报之后还需要缴个人所得税吗?需要根据实际情况来看.如果企业由于季节性停工等原因导致企业确实无法发放工资,满足企业实际情况可以进行0申报不缴纳个税;如果虚假申报,可能涉及到税务机关的稽查,不仅会补缴个税,还会存在罚款滞纳金等风险.

个税申报对企业所得税申报的影响

金税三期环境下,税收监管日渐严厉,企业缴纳社保人数、代扣代缴个人所得税人数、企业所得税从业人数比对风险不容小觑.

一是企业假如虚列人员未缴纳社保,个税申报人数与社保缴费人数不一致,税务局稽查下被察觉风险加大.

二是小微企业所得税优惠政策对从业人数有严格的限制,工业企业要求从业人数≤100人;其他企业要求从业人数≤80人.若企业所得税申报时享受小微优惠,但是个税申报人数大于企业所得税从业人数,对企业都将埋下稽查隐患.

关于零申报之后还需要缴个人所得税吗,不发工资是否还需要申报个税呢?个税零申报是否有风险?上文就是小编今天对个税零申报为大家的答疑解惑.各位财务人员一定要学会规避税务风险哦.

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