位置: 工商财税 - 正文

所得税收入减免怎么入账(所得税收入减免政策)

编辑:rootadmin

推荐整理分享所得税收入减免怎么入账(所得税收入减免政策),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:所得税减免税额是什么意思,所得税的减免税额,所得税额减免,所得税税率减免,所得税收入减免怎么计算,所得税减免收入表填什么,所得税收入减免政策,所得税收入减免怎么计算,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

所得税收入减免怎么入账

免税期间的所得税分录如下:

如未收到主管税务机关的减免批文的,应先缴后退,计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

上缴所得税时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

收到退税款时:

借:银行存款

贷:利润分配--未分配利润

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则不用做所得税的分录.企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

每季季末计算应预缴的所得税时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

预交所得税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

年末结转"本年利润:

借:本年利润

贷:所得税

所得税的列报

递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示,所得税费用应当在利润表中单独列示,同时还应在附注中披露与所得税有关的信息.

1、同时满足以下条件时,企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示:

所得税收入减免怎么入账(所得税收入减免政策)

⑴企业拥有以净额结算的法定权利;

⑵意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行.

2、同时满足以下条件时,企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示:

⑴企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

⑵递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关.

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债.

小微企业免增值税如何做账?

根据财税[2019]13号文、国家税务总局2019年第4号公告规定:

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

需要强调的是:此项增值税税收优惠只有小规模纳税人才能享受,一般纳税人不行.

好了,政策过完,该入我们的主题--小微企业免增值税如何做账?这部分要交所得税吗?

其实,如何做账的问题,财政部早在2013年的时候已经发财会[2013]24号文明确了:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

例1:会计头条有限公司是小规模纳税人,在2019年第一季度实现销售收入28万,可以享受增值税免税优惠.会计分录如下:

实现收入时

借:银行存款 28万

贷:主营业务收入--广告收入 27.18万

贷:应交税费--应交增值税 0.82万

未达起征点,免增值税

借:应交税费--应交增值税 0.82万

贷:营业外收入--减免税额 0.82万

分录做完,问题又出来了

既然是营业外收入,好像要交企业所得税吧?但既然是免税的,所得税应该也不用交吧?

自己想的终归是自己想的,要用官方文件说话才行.

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》财税[2008]151号文来了:

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现对财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题明确如下:

财政性资金

企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.

本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.

注意上面的【直接减免增值税】小微企业免增值税就属于这种情况,所以需要并入收入交企业所得税.

所得税收入减免怎么入账的问题小编就为大家讲述到这里,免税收入直接借:主营业务收入 贷:应收帐款(银行存款)直接免征的增值税不用登记做帐务处理.如果减免的增值税的借:银行存款 贷:补贴收入.

标签: 所得税收入减免政策

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/262125.html 转载请保留说明!

上一篇:防疫期间企业和个人的涉税业务如何办理(疫情期间企业应该承担哪些责任)

下一篇:生育津贴计入哪个科目(生育津贴计入应付职工薪酬吗)

  • 什么情况下要交环保税?(什么情况下要交环保税)

    什么情况下要交环保税?(什么情况下要交环保税)

  • 个体工商户需要缴纳企业所得税吗(个体工商户需要交税吗?怎么交?)

    个体工商户需要缴纳企业所得税吗(个体工商户需要交税吗?怎么交?)

  • 一般纳税人减免税怎么做分录(一般纳税人减免增值税政策)

    一般纳税人减免税怎么做分录(一般纳税人减免增值税政策)

  • 税控盘费用会计分录怎样做?(税控盘产生的费用可以抵扣吗)

    税控盘费用会计分录怎样做?(税控盘产生的费用可以抵扣吗)

  • 季报小微企业不能勾选怎么回事(季报小微企业不包括哪些)

    季报小微企业不能勾选怎么回事(季报小微企业不包括哪些)

  • 无偿取得股权的账务处理?(无偿取得股权账务处理)

    无偿取得股权的账务处理?(无偿取得股权账务处理)

  • 收到员工罚款分录怎么写?(收到员工罚款分录怎么记账)

    收到员工罚款分录怎么写?(收到员工罚款分录怎么记账)

  • 发放奖金应做的会计分录(奖金发放的原则)

    发放奖金应做的会计分录(奖金发放的原则)

  • 盘点时发现存货盘盈盘亏怎么做会计分录?(盘点时发现存货怎么处理)

    盘点时发现存货盘盈盘亏怎么做会计分录?(盘点时发现存货怎么处理)

  • 小规模纳税人,提供研发和技术服务,代开增值税专用发票的税率是3%还是6%呢?(小规模纳税人是什么意思)

    小规模纳税人,提供研发和技术服务,代开增值税专用发票的税率是3%还是6%呢?(小规模纳税人是什么意思)

  • 开具普通红字增值税发票的要求是有哪些?(开具红字增值税普通发票)

    开具普通红字增值税发票的要求是有哪些?(开具红字增值税普通发票)

  • 盈余公积转增资本增加股数吗?(盈余公积转增资本所有者权益会变吗)

    盈余公积转增资本增加股数吗?(盈余公积转增资本所有者权益会变吗)

  • 合伙企业分配利润的账务处理?(合伙企业分配利润会计分录)

    合伙企业分配利润的账务处理?(合伙企业分配利润会计分录)

  • 固定资产处置的账务处理是怎么?(固定资产处置的净收入计入)

    固定资产处置的账务处理是怎么?(固定资产处置的净收入计入)

  • 中小企业内部收入如何抵消?(中小企业收款)

    中小企业内部收入如何抵消?(中小企业收款)

  • 小规模开票数量和金额有限制吗?(小规模开票额度有限制吗)

    小规模开票数量和金额有限制吗?(小规模开票额度有限制吗)

  • 预包装食品是否包含酒水?(预包装食品是否可以称重销售吗)

    预包装食品是否包含酒水?(预包装食品是否可以称重销售吗)

  • 国家税务总局党建设条为主(2020税务部门党的建设) (国家税务总局党委委员名单)

    国家税务总局党建设条为主(2020税务部门党的建设) (国家税务总局党委委员名单)

  • 福建税务电子申报系统(福建税务电子申报系统操作流程) (福建省税务局 电子)

    福建税务电子申报系统(福建税务电子申报系统操作流程) (福建省税务局 电子)

  • 不能抵扣的进项抵扣了
  • 全国增值税专用发票计算机稽核网络系统工程
  • 牵引车和挂车都要购买交强险吗
  • 退回股东投资款现金流量
  • 每个季度申报怎么申报?
  • 自行建造固定资产中的自营工程,在领用工程物资
  • 计划成本法领用原材料会计分录
  • 集资建房出租收入如何缴纳个税
  • 结构性存款质押 叫停
  • 失业稳岗补贴要交所得税吗
  • 公司挂靠有资质的企业公司会计处理
  • 餐馆的前期投资预算
  • 电子承兑汇票能转让给个人吗
  • 个人所得税的申报税额是什么意思
  • 增值税减免税款科目怎么结转
  • 对公账户转账有延迟吗
  • 销售折让发票如何处理?
  • 1697510217
  • 已经认证抵扣的发票会计分录
  • ukey开票界面
  • tersafe.dll
  • deepin 终端命令
  • i9是多少纳米的芯片
  • 筹建期无形资产土地要摊销吗
  • opera software
  • thinkphp save
  • 应付职工薪酬怎么做记账凭证
  • 商贸企业小规模税率是多少
  • 银行汇票属于银行存款吗
  • php数独游戏代码
  • php中session什么意思
  • 负债大于资产能贷款吗
  • 工商变更后税务会自动变更吗
  • 环境检测费计入什么科目
  • 资产的账面价值大于计税基础
  • 销货退回与折让属于什么科目
  • 合伙企业分红怎么做账
  • 如何计提增值税销项税额
  • 库存现金怎么算
  • 什么叫一般
  • 太阳能发电的开发条件
  • 购买方如何申请红字信息表填写负数吗
  • 私企固定资产报废程序
  • 实际报销金额
  • 做个公司网站一般需要多少钱
  • 内账的表格怎么做
  • 支付临时工的工资计入应付职工薪酬吗
  • 预付账款跨年处理分录
  • 房租给托管公司
  • 其他贷款服务计入什么科目
  • 员工办理健康证费用由谁支付
  • 进出口企业外汇额度
  • 专利申请费用能走工会会费吗
  • 企业出现有利润的现象
  • 工厂的委托加工怎么写
  • 递延收益为什么属于负债
  • 股权转让如何避免转让前债务
  • 税控盘网上抄报税的步骤
  • 公司如何注销营业执照
  • 什么是摊余成本法
  • 固定资产处置当月还要折旧吗
  • sql server使用心得
  • windows 地址解析命令
  • spyblast.exe - spyblast是什么进程 有何作用
  • windows10周年纪念版
  • load its core dll
  • windows打补丁后无法启动
  • linux目录结构创建
  • cocos2d动画
  • jquery使用教程
  • node.js web
  • css写文字
  • meta-inf文件夹在哪
  • unix linux
  • jquery轮播图自动播放
  • socks5代理怎么用
  • 纳税申报表作废了怎么重新报?
  • 江苏优抚对象
  • 广东电子税务局财务报表在哪里查询
  • 合伙企业所得税账务处理
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设