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计提成本是否要计提进项税(计提成本账务处理)
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计提成本是否要计提进项税
答:如果是暂估成本,一般不计提进项税的
月末结转主营业务成本,是购入商品的成本或者是生产的产品成本是不含税的,价税合计数是开出发票是应收账款或收到发票的 是应付账款.
比如购入商品10000元进项税额是1700元,价税合计是11700元,款未付 分录
借;库存商品 10000
应交税费-进项税额
贷:应付账款-某某
销售该商品金额12000元,税金2040元,价税合计14040,款已收
借:银行存款 14040
贷:主营业务收入 12000
应交税费-销项税 2040
月末结转成本
借:主营业务收成本 10000
贷:库存商品 10000
结转成本利润
借:本年利润 10000
贷:主营业务成本 10000
计提增值税怎么做会计分录
答:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.
1、计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
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标签: 计提成本账务处理
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