位置: 工商财税 - 正文

哪些情况即使取得了合法凭证,也不得在税前扣除?(哪些情况即使取消核酸)

编辑:rootadmin

推荐整理分享哪些情况即使取得了合法凭证,也不得在税前扣除?(哪些情况即使取消核酸),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:哪些情况即使取消核酸,什么情况下可以提取现金,哪种情况可以取保,哪些情况可以采取取保候审,什么情况下可以提取现金,哪些情况即使取消考试,哪些情况即使取消核酸,哪些情况即使取消考试,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

哪些情况即使取得了合法凭证,也不得在税前扣除?

一般而言,纳税人只要提供真实、合法、有效凭据,方可在税前扣除。但是,并不是只要取得*就可以税前扣除,还要注意相关特殊的税收规定。因此,对于税法有特殊规定的,即使取得合法有效凭证,也要按照税法规定进行扣除。也就是说,支付成本费用事项,即使取得合法凭证税前扣除也不可任性。小编依据现行的企业所得税政策法规,总结归纳出十七种支付事项,即使取得了合法凭证,也不得在税前扣除,提供给纳税人在年度企业所得税汇算清缴时参考和借鉴。

一、公益性捐赠超出限定范围的凭据

近几年,国家*了一系列新的鼓励捐赠税前扣除的优惠政策,对企事业单位、社会团体和个人等社会力量,通过非营利性的社会团体和国家机关的特殊情况下公益性捐赠,在缴纳企业所得税时,可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。同时,税收政策还规定了十种情形的企业公益性捐赠,不允许税前扣除。包括:超过年度利润总额%限额的,未取得法定扣除凭据的,直接捐赠给个人或单位的,不在捐赠支出名单内或不属于名单所属年度的,公益性捐赠逾期支出的,纳税申报证明材料不全的,各种赞助性支出的,企业亏损公益性捐赠的,非公益性捐赠的,核定征收企业捐赠支出的。

二、非转账方式支付的手续费及佣金凭证

《*、国家*关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔〕号)明确,除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。也就是说,如果不是以转帐形式支付,即使业务真实,并取得中介服务机构的*,也不能够在税前扣除。所以,要求必须通过银行转账,只有符合这些规定才能扣除。

三、境外*有异议不能提供境外公证证明

《中华人民共和国*管理办法》第三十四条规定,单位和个人从中国境外取得与纳税有关的*或者凭证,*机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经*机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。境外*可以作为税前扣除的凭证,但*稽查时,如果对境外*有异议的,可以要求企业提供境外公证机构或境外注册会计师的证明,不能提供证明的,一律不得税前扣除。

四、发行权益性证券支付的手续费及佣金凭证

《*、国家*关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔〕号)规定,企业为发行权益性证券,支付给有关证券承销机构的手续费及佣金,不得在税前扣除。

五、外企为境内员工支付的境外保险凭证

《关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》(国税发〔〕号)规定,外商投资企业和外国企业按照有关国家社会保险制度的要求,或者作为企业内部福利或奖励制度,直接为其在中国境内工作的雇员(含在中国境内有住所和无住所的雇员)支付或负担的各类境外商业人身保险费和境外社会保险费,如向境外社会保险机构和商业保险机构支付的失业保险费、退休金、储蓄金、人身意外伤害保险费、医疗保险费等,不得在企业所得税前扣除;但该境外保险费作为支付给雇员的工资、薪金的,可以在企业所得税前扣除。

六、发放工资薪金没有代扣代缴个人所得税

根据《国家*关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔〕3号)文件规定,合理的工资薪金支出要件之一为已经代扣代缴了个人所得税,因此企业发放的工资薪金如果没有代扣代缴个人所得税,不能证明其工资薪金支出的属性,工资薪金发放表不允许在企业所得税前扣除。

七、商业保险费用支出凭证

《企业所得税法实施条例》第三十六条规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和*财政、*主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,以及*财政、*主管部门规定可以税前扣除的商业保险费,准予税前扣除。即企业为其投资者或者职工投保商业保险所发生的保险费支出,仅限于以上列举的两种,才准予税前扣除。商业保险费不得税前扣除。

八、超过扣除范围和定额标准的各项费用凭证

企业所得税允许扣除的具体项目,要按照规定的范围、标准在税前扣除。超出税前扣除范围、超过税前扣除标准的凭据支出,一律不得税前扣除。税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的费用超过或高于法定范围和定额标准的部分不得税前扣除。超过扣除范围和定额标准不得税前扣除的费用类别包括:职工福利费、职工教育经费、职工工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、利息支出、手续费、佣金支出、五险一金、补充养老和补充医疗保险等。例如,业务招待费凭证超过当年销售收入的5‰不得税前扣除。《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此,税法规定扣除有限额的,此时不能按合法有效凭证金额进行扣除,而应该按税法规定来扣除。

九、工资薪金总额超过限定数额

纳税人支付给本单位员工的工资薪金,以工资表和相应的支付单据为税前扣除凭证。纳税人应按规定保管工资分配方案、工资结算单、纳税人与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册等证明材料,作为备查资料。按照《国家*关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔〕3号)第二条的规定,国有性质企业发生的接受外部劳务派遣用工费用中已确认的工资薪金支出,应计入本企业工资薪金总额。工资薪金总额不得超过政府有关部门给予的限定数额,超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

十、不能提供会议费证明材料的会议费*

纳税人发生的会议费,以*和支付单据为税前扣除凭证。企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出,应按主管*机关要求,能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料,否则,不得在税前扣除。会议费证明材料应包括:会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

哪些情况即使取得了合法凭证,也不得在税前扣除?(哪些情况即使取消核酸)

十一、未经申报的资产损失凭证

企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管*机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。

十二、行政罚款、司法罚金及没收财物的损失凭证

《企业所得税法》第十条明确,支付给行政机关的罚款、司法机关的罚金和被行政机关或司法机关没收财物的损失不得税前扣除;但因为违背经济合同支付给对方的违约金、罚款、滞纳金、诉讼费、延期付款的利息等,均属于与取得收入有关的支出,可以据实扣除。

十三、企业管理费列支个人所得税的完税凭证

《国家*关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家*公告年第号)第四条的规定,雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分,按照工资薪金支出的扣除标准进行*处理。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。

十四、烟草企业烟草广告费和业务宣传费凭证

《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔〕号第三条明确,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,即使取得有效扣除凭证,也一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

《关于强化部分*定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》税总办函〔〕号第五条,针对烟草企业广告费和业务宣传费的准确归集和税前扣除问题,明确依据《*国家*关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》(财税〔〕号)、《*国家*关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔〕号)的规定,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在企业所得税前扣除。

十五、旅行社开具的不能提供证明其真实性的*

很多企业出国考察,需要旅行社提供*。如纳税人发生出国考察支出,主管*机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证。证明材料应包括:考察人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。否则,不得在税前扣除。

十六、与生产经营活动无关的支出凭证

与生产经营无关的成本费用,主要包括:代扣代缴个人所得税,委托加工代垫运费,应由个人承担的其他支出,给退休职工发放的节日补助、股东将*用于消费性的支出。个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业经营无关的消费性支出、股东将*用于财产性的支出。企业出资购买房屋、汽车、电脑、股票、基金及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的、单位为职工提供免费旅游的支出,娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

十七、向境外关联方支付费用取得的四类凭证

《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》国家*公告年第号第四条,明确规定企业向境外关联方支付费用的四类情形,在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

(一)企业向未履行功能、承担风险,无实质性经营活动的境外关联方支付的费用,在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

(二)企业因接受境外关联方提供劳务而支付费用,该劳务应当能够使企业获得直接或者间接经济利益。企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用,在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

1.与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动;

2.关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益,对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动;

3.关联方提供的,企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动;

4.企业虽由于附属于某个集团而获得额外收益,但并未接受集团内关联方实施的针对该企业的具体劳务活动;

5.已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动;

6.其他不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动。

(三)企业使用境外关联方提供的无形资产需支付特许权使用费的,应当考虑关联各方对该无形资产价值创造的贡献程度,确定各自应当享有的经济利益。企业向仅拥有无形资产法律所有权而未对其价值创造做出贡献的关联方支付特许权使用费,不符合*交易原则的,在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

(四)企业以融资上市为主要目的,在境外成立控股公司或者融资公司,因融资上市活动所产生的附带利益向境外关联方支付的特许权使用费,在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

标签: 哪些情况即使取消核酸

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/291230.html 转载请保留说明!

上一篇:支付员工通讯费税前列支(员工的通讯费怎么报销)

下一篇:未取得凭证支出的情况下怎么做账?(未取得合法凭证税前扣除)

  • 发票章需要到税局备案吗?(发票章是否需要到税务局备案)

    发票章需要到税局备案吗?(发票章是否需要到税务局备案)

  • 税费减免税款会计分录怎么写?(减免税款的会计分录在什么时候处理)

    税费减免税款会计分录怎么写?(减免税款的会计分录在什么时候处理)

  • 契税的税率有哪几种?(契税的具体适用税率是多少)

    契税的税率有哪几种?(契税的具体适用税率是多少)

  • 小规模城建税和教育费附加怎么算?(小规模城建税和教育费附加怎么算)

    小规模城建税和教育费附加怎么算?(小规模城建税和教育费附加怎么算)

  • 企业收到的投资收益所得税汇算(企业收到的投资者的超出其在企业)

    企业收到的投资收益所得税汇算(企业收到的投资者的超出其在企业)

  • 已经发出的商品推迟开票怎么做账?(已经发出的商品怎么修改)

    已经发出的商品推迟开票怎么做账?(已经发出的商品怎么修改)

  • 小规模季度不超过9万免税内容(小规模季度不超30万需要交什么税)

    小规模季度不超过9万免税内容(小规模季度不超30万需要交什么税)

  • 季报表利润表本月金额填什么(季报表利润表本月怎么算)

    季报表利润表本月金额填什么(季报表利润表本月怎么算)

  • 商场购物卡预付款发票如何做账?(购物预付卡怎么用)

    商场购物卡预付款发票如何做账?(购物预付卡怎么用)

  • 车辆保险费计入什么科目?(车辆保险费计入车辆的入账成本吗)

    车辆保险费计入什么科目?(车辆保险费计入车辆的入账成本吗)

  • 企业所得税汇算清缴退税应如何做账?(企业所得税汇算清缴补缴税款分录)

    企业所得税汇算清缴退税应如何做账?(企业所得税汇算清缴补缴税款分录)

  • 生产型企业出口退税计算公式(生产型企业出口退税退的是哪部分的税)

    生产型企业出口退税计算公式(生产型企业出口退税退的是哪部分的税)

  • 增值税发票的作用(增值税发票的作业)

    增值税发票的作用(增值税发票的作业)

  • 材料暂估的退货账务处理?(材料暂估入账)

    材料暂估的退货账务处理?(材料暂估入账)

  • 两个公司怎样开票避税?(两个公司开发票)

    两个公司怎样开票避税?(两个公司开发票)

  • 运输费属于燃料动力费吗?(运输费属于生产成本还是制造费用)

    运输费属于燃料动力费吗?(运输费属于生产成本还是制造费用)

  • 资产负债表的期末余额怎么填?(资产负债表的期末数是指什么)

    资产负债表的期末余额怎么填?(资产负债表的期末数是指什么)

  • 试运行的收入冲减在建工程哪个科目?(试运行收入冲减哪个项目)

    试运行的收入冲减在建工程哪个科目?(试运行收入冲减哪个项目)

  • 给员工的奖励如何做账?(给员工的奖励怎么做会计分录)

    给员工的奖励如何做账?(给员工的奖励怎么做会计分录)

  • 营业收入和销售收入一样吗?(营业收入和销售收入的比值)

    营业收入和销售收入一样吗?(营业收入和销售收入的比值)

  • 股权转让个申报表怎么填? (股权转让申报期限)

    股权转让个申报表怎么填? (股权转让申报期限)

  • 云南省国税电子发票(云南省电子税务发票) (国税局云南省电子税务局)

    云南省国税电子发票(云南省电子税务发票) (国税局云南省电子税务局)

  • 城镇土地使用税的减免政策有哪些? (城镇土地使用税税率)

    城镇土地使用税的减免政策有哪些? (城镇土地使用税税率)

  • 什么是纳税地点?
  • 增值税零税率是一种税收优惠政策
  • 暂估入库收到发票后怎么做分录
  • 报销差旅费的进项税怎么申报
  • 简易征收适用哪条法律
  • 公司购买的意外险属于个人还是公司
  • 信息技术服务开票单位填什么
  • 独立核算的优点
  • 转让生产指标的企业所得税
  • 发票到了款未付账务处理
  • 企业向个人借款的会计分录
  • 企业取得财产转让收入确认时间
  • 交通运输业安全员证
  • 股东债权转资本公积利和弊
  • 工资薪金所得适用的税率是
  • 企业年金税前扣除标准表
  • 一般纳税人可以开普票吗
  • 零售产品的进项税怎么算
  • 季度销售额不超过30万,城建税减免
  • 当年亏损可以用以前年度来弥补吗
  • 财务会计怎么学好
  • 携程只有电子发票吗
  • 卖房的税种
  • 预收销货款属于负债吗
  • 预收账款可以计入
  • 在win7中怎么安转只兼容win10的软件
  • 从银行提取备用金填制什么凭证
  • 业务招待费是收入的
  • 付款交单和承兑交单对卖方来说都有一定风险
  • 身份证信息提取python
  • win10高级功能
  • php循环语句
  • nclaunch.exe - nclaunch进程有什么用 是什么意思
  • 投标保证金怎么退还流程
  • 如何进行企业商务谈判
  • 开发票的时候补差价怎么处理?
  • 计提摊销的分录
  • 如何用ai写代码
  • 小规模纳税人的条件
  • 2021前端热门技术解读
  • 织梦cms怎么样
  • 开专票一定要写明细吗
  • 核销坏账递延资产怎么算
  • 母公司子公司下面的子公司怎么称呼
  • 固定资产到期后继续使用
  • 计提印花税会计分录
  • 应收账款平账怎么处理
  • 进项税额转出缴税放在什么科目里
  • 负担、支付所得的企业
  • 提供加工劳务计入什么科目
  • 公司利润太高了怎么办
  • 仓库货架应该计入什么科目
  • 管理费用业务招待费包括哪些
  • sql server中数据类型怎么用
  • ubuntu右键菜单
  • 电脑打开win
  • ubuntu zmq
  • 五笔输入法怎么切换中文
  • osx安装win10
  • macbook的dock栏
  • mac上safari
  • 在linux操作系统中,/etc/rc.d/init.d
  • js深度拷贝的方法
  • jquery操作
  • python难度
  • 用Fragment+ViewPager搭建万能的android界面
  • ssh远程登录脚本
  • nodejs python交互
  • python给批量图片添加文字
  • 树的python
  • html应用css
  • jquery实现轮播图步骤
  • 辽宁省国家税务局电子税务局官网
  • 社保已申报怎么停止缴费
  • 云南省国家税务局APP
  • 生鲜肉类免税
  • 北京企业所得税汇算清缴时间
  • 财税公众号名称大全
  • 西安市灵活就业社保缴费截止时间
  • 国内货物运输代理行业代码是多少
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设