位置: 工商财税 - 正文

企业所得税股息红利计算方式(企业所得税股息红利所得来源地)

编辑:rootadmin

推荐整理分享企业所得税股息红利计算方式(企业所得税股息红利所得来源地),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:企业所得税股息差别化纳税政策,企业所得税股息红利税是怎样征收,企业所得税股息红利,企业所得税股息红利税是怎样征收,企业所得税股息红利所得少于一年,企业所得税股息红利所得来源地,企业所得税股息红利免税条件,企业所得税股息红利税是怎样征收,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

企业所得税股息红利计算方式

答:符合条件的居民企业权益性投资收益为免税收入

企业所得税法第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。第三项规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也为免税收入。企业所得税法实施条例第八十三条规定,所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足个月取得的投资收益。 例如,甲企业年取得乙上市公司的投资分红万元,其中,持有公开发行并上市流通的股票不足个月的分红万元,而超过个月的分红万元。那么甲企业取得超过个月的股票分红万元为免税收入,不需要缴税。但持有不足个月的股票取得分红万元应按规定缴纳企业所得税,适用税率为%,即应缴纳企业所得税5万元(万元×%)。

非居民企业取得分配所得要缴税

企业所得税股息红利计算方式(企业所得税股息红利所得来源地)

企业所得税法第三条第三项规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。第四条规定,非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为%.企业所得税法实施条例第九十一条规定,非居民企业取得所得税法第三条第三项规定的所得,减按%的税率征收企业所得税。虽然税法规定的税率是%,但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定,协定的税率低于%,则可以按协定的税率执行。 非居民企业取得的被投资企业年之前实现的税后利润的分红,税法规定还是按原政策不缴税。《*、国家*关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[]1号)第四条规定,年1月1日以前外商投资企业形成的累积未分配利润,在年以后分配给外国投资者的,免征企业所得税。年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的,依法缴纳企业所得税。 例如,A上市公司需支付境外香港投资方年股息万元,按照税法规定,A上市公司应为香港投资方代扣代缴企业所得税,根据内地与香港税收安排规定,假如香港投资方是直接拥有该上市公司至少%资本的公司,则适用税率为5%,即代扣代缴企业所得税5万元(万元×5%),其他情况下,为股息总额的%。

个人股东取得利息、股息、红利所得要缴税

个人所得税法第三条第五项规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为%。《*、国家*关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税[]号)第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。因此,个人股东分得的红利按照%缴纳个人所得税,但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利要缴税

《国家*关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函[]号)规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得不缴税 《*、国家*关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[]号)第二条第八项规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。但是,境外居民个人股东从境内非外商投资企业在香港发行股票取得的股息红利所得,根据《国家*关于国税发[]号文件废止后有关个人所得税征管问题的通知》(国税函[]号)的规定,应按照“利息、股息、红利所得”项目,由扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税。

个人股东取得以盈余公积金派发红股要缴税

《国家*关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[]号)规定,一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应作为个人所得征税。《国家*关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[]号)规定,《国家*关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[]号)中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额,不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,应当依法征收个人所得税。 例如,某居民个人投资者取得投资的股份制企业用资本公积金(股票溢价发行收入所形成的)转增股本,假设核定金额为万元;用盈余公积金派发红股,假设核定金额为万元。根据规定,个人取得资本公积金转增股本万元不征收个人所得税,而取得盈余公积金派发红股万元应按利息、股息、红利所得项目应缴纳个人所得税,即3万元(万元×%)。

需要注意的是,根据《国家*关于转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[]号)规定,对公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本,实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利,股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此,对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税,税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。

标签: 企业所得税股息红利所得来源地

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/291510.html 转载请保留说明!

上一篇:企业所得税核定征收年度表怎么填(企业所得税核定征收方法有哪两种)

下一篇:企业所得税的特殊收入有哪些(企业所得税的特殊优惠)

  • 房产税的计税基数包括土地价值吗(房产税的计税基础包括契税吗)

    房产税的计税基数包括土地价值吗(房产税的计税基础包括契税吗)

  • 出口免税产品如何缴纳附加税

    出口免税产品如何缴纳附加税

  • 预付的油费充值卡可以做费用吗(预付加油充值卡可以报销吗)

    预付的油费充值卡可以做费用吗(预付加油充值卡可以报销吗)

  • 服务不动产扣除项目指什么(服务不动产扣除项目怎么填)

    服务不动产扣除项目指什么(服务不动产扣除项目怎么填)

  • 应收利息和利息收入的区别(应收利息和利息收入的关系)

    应收利息和利息收入的区别(应收利息和利息收入的关系)

  • 管理费用在借方是怎么回事(结转损益管理费用在借方)

    管理费用在借方是怎么回事(结转损益管理费用在借方)

  • 工程预付款有发票的账务处理怎么做?(工程预付款有发票怎么做凭证)

    工程预付款有发票的账务处理怎么做?(工程预付款有发票怎么做凭证)

  • 成本利润率多少比较合适?(成本利润率多少倍)

    成本利润率多少比较合适?(成本利润率多少倍)

  • 个体户缴纳个人所得税哪里可以查询?(个体户缴纳个人经营所得税分录)

    个体户缴纳个人所得税哪里可以查询?(个体户缴纳个人经营所得税分录)

  • 单位名称变更有什么手续需要办理?(企业单位名称变更说明)

    单位名称变更有什么手续需要办理?(企业单位名称变更说明)

  • 收到镇级财政扶持款账务如何处理?(收到镇级财政扶持怎么办)

    收到镇级财政扶持款账务如何处理?(收到镇级财政扶持怎么办)

  • 成本法核算长期股权投资的分录怎么编制?(成本法核算长期股权投资初始投资成本)

    成本法核算长期股权投资的分录怎么编制?(成本法核算长期股权投资初始投资成本)

  • 保险车辆的折旧怎么计算(保险车辆折旧的计算方法有哪些)

    保险车辆的折旧怎么计算(保险车辆折旧的计算方法有哪些)

  • 用友t6删除凭证如何恢复(用友t8怎么删除凭证)

    用友t6删除凭证如何恢复(用友t8怎么删除凭证)

  • 委托加工物资什么时候转入生产成本(委托加工物资什么意思)

    委托加工物资什么时候转入生产成本(委托加工物资什么意思)

  • 2019年小微企业超过30万增值税如何填表(2019年小微企业增值税起征点为月销售额)

    2019年小微企业超过30万增值税如何填表(2019年小微企业增值税起征点为月销售额)

  • 加速折旧法和直线折旧法的区别是什么?(加速折旧法和直线折旧法的区别)

    加速折旧法和直线折旧法的区别是什么?(加速折旧法和直线折旧法的区别)

  • 收益类账户的借方登记什么?(收益类账户的会计分录)

    收益类账户的借方登记什么?(收益类账户的会计分录)

  • 资产划转的增值税处理(资产划转增值税 开票怎么开)

    资产划转的增值税处理(资产划转增值税 开票怎么开)

  • 企业所得税退税属于政府补助吗(企业所得税退税流程)

    企业所得税退税属于政府补助吗(企业所得税退税流程)

  • 盈余公积企业所得税股东分红如何做分录?(盈余公积企业所得税税率)

    盈余公积企业所得税股东分红如何做分录?(盈余公积企业所得税税率)

  • 银行会计核算方法包括了哪些?(银行会计核算方法的特点)

    银行会计核算方法包括了哪些?(银行会计核算方法的特点)

  • 进项税额转出在贷方如何结转?(进项税额转出在电子税务局怎么操作)

    进项税额转出在贷方如何结转?(进项税额转出在电子税务局怎么操作)

  • 暂估入库估多了如何冲减?(暂估入库估多了,汇算清缴前调整)

    暂估入库估多了如何冲减?(暂估入库估多了,汇算清缴前调整)

  • 出库的销售品和消耗品如何做账?(销售出库和产品入库有什么关系)

    出库的销售品和消耗品如何做账?(销售出库和产品入库有什么关系)

  • 损益平准金的账务如何处理?(损益平准金结转)

    损益平准金的账务如何处理?(损益平准金结转)

  • 河南城乡居民医疗保险怎么查询? (河南城乡居民医疗保险缴费怎么交)

    河南城乡居民医疗保险怎么查询? (河南城乡居民医疗保险缴费怎么交)

  • 成品油一吨换算多少升? (关于成品油的吨油换算)

    成品油一吨换算多少升? (关于成品油的吨油换算)

  • 收到假发票,被税务查处,要处罚,怎么办? (收到假发票,被公司辞退)

    收到假发票,被税务查处,要处罚,怎么办? (收到假发票,被公司辞退)

  • 申报个税后发生扣工资
  • 餐饮个体户如何开票
  • 工业企业结转成本表格模板
  • 个体户缴纳经营所得个税怎么算的
  • 小规模纳税人开专票需要交税吗
  • 非公益捐赠税率
  • 现金折扣退回会计分录
  • 营改增后电力行业非正常损失怎么做会计处理?
  • 餐饮店充值
  • 给员工交的重大医疗保险怎么做分录?
  • 出差报销单可以委托他人签字吗
  • 样品不收钱怎么做会计分录
  • 股份支付为什么计入资本公积?
  • 一般纳税人的含税收入怎么算
  • 电子产品发票税是多少
  • 财务报表中应收账款包括什么
  • 固定资产加速折旧方法
  • 股权转让印花税税率是多少
  • 库存现金盘点发现现金多怎么处理
  • 住宿费算业务招待费还是差旅费?
  • 小规模计提缴纳增值税
  • 持有至到期投资减值准备
  • 五险一金的会计分录怎么写
  • 企业收到政府补助时,无需开发票,双方根据银行电汇单
  • PHP中Http协议post请求参数
  • 融资租赁综合利息计算
  • 交易性金融资产公允价值变动计入
  • 怎么处理坏账准备的问题
  • 东洛锡安的金黄麦田,苏格兰 (© Scott Masterton/plainpicture)
  • 存货盘盈盘亏的账务处理
  • macos安装多版macos并存
  • php截取文件后缀名方法
  • php生成随机数不重复
  • php中验证码如何实现登录验证
  • 基于springboot的oa
  • php进行批量任务分类
  • opencv识别车牌
  • 金税盘发票数据导出不完整
  • php charat
  • 哪些农产品按照鲜品统计
  • 房地产企业预缴增值税会计处理
  • 所得税减免与纳税的区别
  • 本期到期债务计算公式
  • 一般纳税人季报还是月报
  • 分公司非独立核算怎么做账
  • 关于帝国战争的游戏
  • dev怎么保存项目
  • 债权投资产生的暂时性差异确认所得税吗
  • sql server 2008简介
  • mysql innodb锁
  • mysql两张表差异数据
  • 收到备用金会计分录
  • 财政补助资金不需要政府采购
  • 个人咨询费发票怎么开
  • 收到红字发票如何认证呢
  • 完工产品制造成本表
  • 小规模纳税人不超过10万免增值税
  • 上海残疾人就业保障金计算公式
  • 投资性房地产摊销从什么时候开始
  • mysql索引优化是什么意思
  • mysql uuid分页优化
  • sql语句错误提示
  • openbsd 6.9
  • ubuntu 10.04安装
  • win7盘符不见了
  • winton
  • win102021更新
  • javascript中的函数
  • node运行js文件
  • [置顶]马粥街残酷史
  • javascript cookies
  • shell脚本中判断字符串是否相等
  • javascript开发平台
  • Unity3D游戏开发标准教程
  • js中改变css文件中的样式
  • js == ===区别
  • multiset volatile
  • 远程视频监控设备
  • 四川社保缴费后多久生效
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设