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生产型企业出口退税计算公式(生产型企业出口退税退的是哪部分的税)

编辑:rootadmin

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生产型企业出口退税计算公式

答:免抵退计算过程分为四个步骤:

生产型企业出口退税计算公式(生产型企业出口退税退的是哪部分的税)

第一步:计算当期不得免征和抵扣税额。当然,如果出口货物退税率等于征税率,则不用计算不得免征和抵扣税额,直接计算应纳税额。

当期不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料*)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)

第二步:计算应纳税额,如果应纳税额是正数,则缴纳*,没有退税。如果应纳税额是负数,也就是有留抵税额,这时才有退税的问题。在计算应纳税额时,将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)

第三步:计算免抵退税额。

当期免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料*)×出口货物退税率

第四步:比较免抵退税额和留抵税额的大小,哪个数小,哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额,则当期应退税额等于当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,当期应退税额等于当期免抵退税额,当期免抵税额等于0.

标签: 生产型企业出口退税退的是哪部分的税

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