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未取得凭证支出的情况下该如何做账?(未取得合法支付凭据和与本单位无关的收入)

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未取得凭证支出的情况下该如何做账?(未取得合法支付凭据和与本单位无关的收入)

未取得凭证支出的情况下该如何做账?

《企业所得税税前扣除办法》规定,纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据,这就意味着无凭证不能税前扣除。国家*《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》又对上述原则进行了补充:不能提供真实、合法、有效凭据的支出,一律不得税前扣除。

在*处理上,当然是尽量在当年取得合法凭证。如果是支付给个人的费用,可以要求个人到地税部门*;如果是支付给单位的费用,单位不能开具合法凭证,这项费用既不能作为当前费用,也不能作为收到凭证年度的费用在收到年度税前扣除。根据《企业所得税税前扣除办法》的据实扣除原则,以后年度扣除只能是以后年度实际发生的费用,但可在收到合法凭证的年度时作以前所得税的调整。

在会计处理上,先将这项无凭证支出的费用记入“递延费用”或“递延收益”,如果当年收到凭证,直接转为有关费用;如果以后年度收到凭证,记入“以前年度损益调整”;如果不能取得凭证,则记入“营业外支出”。

标签: 未取得合法支付凭据和与本单位无关的收入

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