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当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票的会计处理(当月已入账可是未入账)

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当月已入账可是尚未认证的*专用*的会计处理

1、当月未认证时的会计分录如下:

借:原材料

应交税金--待抵扣进项税额

当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票的会计处理(当月已入账可是未入账)

贷:银行存款

2、以后期间认证后的会计分录

借:应交税金--*(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

“待认证进项税额”为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经*机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。而不是通过应交税费——应交*(待抵扣进项税)进行核算。

《*一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发【】号)第十一条规定,辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称*抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得*抵扣凭证后,借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税金——应交*(进项税额)”科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。

标签: 当月已入账可是未入账

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