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车票增值税抵扣的相关规定是怎样的?(车票增值税抵扣怎么操作)
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车票*抵扣的相关规定是怎样的?
* * 海关总署《关于深化**有关政策的公告》(* * 海关总署公告年第号)年4月1日开始,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.
(一)纳税人未取得*专用*的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得*电子普通*的,为*上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输*行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
*如何抵扣*?
新政前处理方式
打车票、汽车票、*、机票这些无法取得*专用*,即使滴滴打车、美团打车等其他打车软件给你开具电子*也只是*普通*;目前的会计处理方式是,按照使用人所属部门或是所属项目,全额计入营业成本或存货成本、销售费用、管理费用;不存在进行税抵扣的问题
发布新政,多项税收优惠新增发布,其中,旅客运输服务纳入抵扣,下面分项说明具体如何*作:
打车APP电子普票
进项税额=*上注明的税额;
假设滴滴打车花了块钱,那么电子*显示金额为元,税额为3元;新旧会计处理如下:
旧政策:
借:管理费用--交通费
贷:现金
新政策
借:管理费用--交通费 ÷(1+3%)=
应交税费--*(进项税) *3% ÷(1+3%)=3
贷:现金
汽车票
进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
假设汽车票票价元,新旧会计处理和出租车打车票处理一致
*
进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
假设*元,新旧会计处理如下:
旧政策:
借:管理费用--交通费
贷:现金
新政策
借:管理费用--交通费 ÷(1+9%)=
应交税费--*(进项税) *9% ÷(1+9%)=9
贷:现金
*
进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
假设 机票元,燃油附加费元,合计总额元,新旧会计处理如下:
旧政策:
借:销售费用--交通费
贷:银行存款
新政策
借:销售费用--交通费 ÷(1+9%)=
应交税费--*(进项税) *9% ÷(1+9%)=
贷:银行存款
出租车打车票
只有注明旅客身份客票,才能计算进项税额抵扣,进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%,由于出租车票没有注明,所以不得计算抵扣
其他思考
出租车票才是几种客票中,金额最大的一部分,个人觉得,应该也纳入抵扣范围,不过容易钻空子;
关于*退票、*退票是否可以计算抵扣未明确,个人觉得,也应该纳入抵扣范围
*筹划
由于车费用抵扣,其他未取得*专票的费用不可以抵扣,企业可以要求员工多拿拿电子普票、自己私人办事的*、汽车票来换为公司业务发生的例如餐费、无票费用.
标签: 车票增值税抵扣怎么操作
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